個人獨資企業稅收政策詳解

個?獨資企業稅收政策詳解

根據相關稅法規定，??有限責任公司需要繳納25%企業所得稅，個?獨資企業不需要繳納，只需繳納個?所得稅。投

資獨資企業的?只有?個，那就是?然?。責任由個?獨資承擔。因此，個?獨資企業要繳納個?所得稅和增值稅，但

不繳納企業所得稅。

（1）個?所得稅怎么交

根據收?和利息、股息和股息收?，有兩種計算?法。

收?：個?獨資企業的收?按個?所得稅計算，須繳納5%≤35%的五級超額累進稅率。相應稅率如下：

年收?不超過15000元，稅率為5%。

年收?超過15000元的?部分，稅率為10%

年收?超過30萬/60000，稅率20%

全年收?6-10萬元，稅率30%。

年收?超過100000的?部分，稅率為35%

利息、股息、紅利收?：按20%的?例計算的個?獨資企業的利息、紅利和獎?所得。

（2）增值稅怎么交

個?獨資企業應當?營業之?起繳納增值稅。不同?業的增值稅稅率不同。個?獨資企業符合?般納稅?條件的，可以

申請?般納稅?。?般納稅?和?規模納稅?的征稅?式不同。

?般納稅?：應繳增值稅=銷售稅-輸?稅

?規模納稅?：應付增值稅=銷售，不包括增值稅x適?稅率

屬于?微企業的，?銷售額不超過3萬元，季度?付不超過9萬元，不繳納增值稅，但仍需辦理納稅申報。

（3）其他稅事項

個?獨資企業除繳納個?所得稅和增值稅外，還將按?業繳納不同的稅種。

例如：增值稅附加稅

在當期內，只要繳納增值稅，將額外交稅如下：

城市建設費=當期應繳增值稅額×7％

教育費附加=當期應繳增值稅額×3％

地?教育費附加=本期應交增值稅*地?稅率

消費稅：如?產、進?、委托加?、銷售的消費品在銷售稅范圍內，還需繳納消費稅，如煙草、?銀?飾、汽車、葡萄

酒、?檔化妝品、成品油等。根據不同的消費品，適?的稅率各不相同。

（4）其他?稅種

印花稅，按年繳納；有物業稅、?地增值稅、車船使?稅等，根據企業的具體情況確定，并?所有的個?獨資企業都必

須繳納；?會經費由當地稅務局、所在地每年征收。根據當地法規，每個地?會稍有不同。

上海個?獨資企業節稅案例分析（核定利潤率10%，之后按照五級累進速算表反推個稅）

假設上海A建筑設計有限公司為服務業?規模納稅?（下稱A公司），可計算的各項運?成本和費?在200萬，利潤300

萬。現在成?上海慧安建筑設計事務所（下稱B企業），并把相同的業務通過B企業來操作，下?來?較兩種?式的節

稅效果：

A公司B企業增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元增值稅：500/1.03*0.03%=14.56萬元企業所得稅：300*25%=75萬元

企業所得稅：個?獨資企業不繳納企業所得稅個?所得稅（分紅）：

（300-75）*20%=45萬元個?所得稅：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元 稅

款合計：14.56+15.51=30.07萬元

分析：通過計算得知B企業的綜合稅率為：30.07/500=6.01%，?A公司的稅負則?達：134.56/500=26.91%，B企業相

對于A公司節約稅款為：134.56-30.07=104.49萬元。

節稅?例?達：104.49/134.56=77.65%