小規模納稅如何進行納稅申報

小規模納稅如何進行納稅申報

1． 主稅：按銷售收入交3%的增值稅

2． 附加稅費

（1） 按增值稅的7%繳納城建稅；

（2） 按增值稅的3%繳納教育費附加；

（3） 按增值稅的1%繳納地方教育費附加；

3． 印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花，賬本按5元/本繳納（每

年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之繳納（第

一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）

4． 城填土地使用稅按實際占用的土地面積（元/平方米）繳納，各地標準

不一；

5． 房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

6． 車船稅按不同車型元/輛繳納,各地規定不一;

7． 企業所得稅按應納所得稅(調整以后的利潤)繳納,一般企業稅率25%,經

稅務核定的小型微利企業稅率20%,經稅務核定的高新技術企業稅率

15%;

8． 負有代扣繳個人所得稅的義務;

小規模納稅人申報表如何填寫?

納稅人識別號填稅務登記證號;

銷售額填不含稅收入金額;

征收率3%;

應補退稅額=本期實際應納稅額

小規模納稅人怎樣申報?

1. 增值稅,一般按月申報,開發票金額/(1+3%)*3%;

申報增值稅,需要申報的報表有:<小規模納稅人納稅申報表>,<增值稅申報附

列資料>,<資產負債表>,<損益表>,所有的報表應該都可以從納稅申報系統生

成打印,如需要紙質報表,可以向當地稅務機關免費索取;

2. 企業所得稅,按季度申報,年底匯算清繳.

企業所得稅征收方式可以分為查證征收和核定征收.如果實行查賬征收,需要

報送的報表很多,并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定

征收,只需要報送<企業所得稅核定征收申報表>