年終獎計稅方式是怎么樣的

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年終獎計稅方式是怎么樣的

又到年末，很多人開始關心自己到底能拿到多少年終獎，公司會根據

當年的經濟效益給員工發放年終獎，年終獎收入是需要繳納個人所得

稅的，那么年終獎計稅方式是怎么樣的？相信很多人對此都有疑問，

下面就讓贏了網小編為您解答。

一、年終獎計稅方式

基本規定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、

薪金所得計算納稅”。

年終獎個人所得稅計算方式：

1、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終

獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對

應的稅率。

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2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月

工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12

作為“應納稅所得額”對應的稅率。

二、年終獎個稅上報方法

網上申報當月工資薪金和年終獎的個稅，同一個人應同時錄入兩條申

報記錄，所得項目為“正常工資薪金”和“全年一次性獎金收入”，

分別填列對應的“收入額”等項目進行申報。進行年終獎申報個稅時

需要注意以下幾點：

(一)進行“年度獎金”申報時，必須填寫“當月發放工資金額”，該

數字是作為判斷年度獎金計算的依據。如果實際當月有發放工資但在

進行“年度獎金”申報的時候不填寫或填寫“正常月薪收入”為0的，

則會導致年度獎金稅額計算錯誤造成少繳稅款。

(二)“年度獎金”申報僅計算年度獎金收入的稅額，不包括正常月薪

收入稅額計算。如果當月申報的收入包括正常月薪收入和年度獎金

的，則正常月薪收入應另行按“正常月薪收入”進行申報。

(三)“年度獎金”申報中所填寫的人員“當月發放工資金額”應和“正

常月薪收入”申報中填寫的金額一致。

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三、年終獎個稅計算

國稅發[2005]9號文件基本規定是：“納稅人取得全年一次性獎金，

應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。

年終獎個人所得稅計算方式：

1、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終

獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對

應的稅率。

2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月

工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12

作為“應納稅所得額”對應的稅率。

(一)員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為

一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12稅率，但計算

稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

(二)員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為

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一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額

的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所

得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和

住房公積金等)后的數額。

(三)員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發[2005]9

號文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只

允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單

位計算。

該條款的要點是：

1、一個員工2017年1月發放的年終獎適用了除以12稅率的優惠

計算政策，2017年其它月份就不能再適用了。

2、一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3、員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

(四)員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的

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一次性獎金按照國稅發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取

得的年終獎合并到當月工資薪金項目繳稅。

國稅發[2005]9號文件規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，

該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得

了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并

計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能

享受一次全年一次性獎金的優惠算法。

閱讀了年終獎計稅方式的全部內容之后相信對于年終獎個稅有了一

個大概的了解了，并不是說年終獎越多越好，在某些區間內年終獎越

多稅率越高，到手的實際年終獎數額其實并沒有多大區別，如果還想

了解更多相關知識您可以咨詢贏了網。

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