小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別(如何認(rèn)定小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別)

擴(kuò)散周知！小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，請(qǐng)務(wù)必了解！

我們可能常常會(huì)聽(tīng)到這樣的疑問(wèn)，小規(guī)模納稅人可以免增值稅，而一般納稅人不可以，那我們公司可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？是小規(guī)模納稅人好還是一般納稅人好？

我覺(jué)得，在研究它倆區(qū)別的時(shí)候，首先應(yīng)該了解一下它們的定義，什么是小規(guī)模納稅人？什么是一般納稅人？它們之間可以相互轉(zhuǎn)換嗎？它們存在哪些差異？

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下（年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額≤500萬(wàn)元），并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定（年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額＞500萬(wàn)元）的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額。能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算； 能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)了一段時(shí)間之后，覺(jué)得我想轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人或者說(shuō)想轉(zhuǎn)換成一般納稅人，那它們之間可以轉(zhuǎn)換嗎？

小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

一般納稅人符合以下條件的，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元。

①使用發(fā)票不同

大部分的小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅普通發(fā)票，現(xiàn)可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可以像稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)，收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具4檔稅率的增值稅發(fā)票，同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同

一般納稅人按"抵扣制"計(jì)算稅金，即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，稅率3%。

③稅率不同

一般納稅人有4檔，分為13%、9%、6%、0。小規(guī)模納稅增值稅沒(méi)有稅率，只有一個(gè)征收率3%，特殊行業(yè)是5%。

④稅收優(yōu)惠不同

一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策；而小規(guī)模納稅人在2019年起增值稅方面可以享受到優(yōu)惠政策，今年受疫情影響，除湖北省外，稅收由3%減免為1%，季度收入30萬(wàn)以免交增值稅的優(yōu)惠征策，同時(shí)附加稅減半征收入的征策。

⑤申報(bào)時(shí)間不同

一般納稅人都是按月申報(bào)，并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào)，也可以選擇按季申報(bào)。

那對(duì)于公司來(lái)說(shuō)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人，選哪個(gè)會(huì)比較好呢？

得從這五個(gè)因素考慮：

1、綜合考量稅負(fù)情況

企業(yè)要結(jié)合自身的實(shí)際情況，來(lái)確定在一般納稅人和小規(guī)模納稅人這兩種情況下的稅負(fù)情況，選擇一個(gè)適合自身企業(yè)發(fā)展的模式。

2、看行業(yè)

是否進(jìn)行一般納稅人轉(zhuǎn)登記，需要考慮自身所處的行業(yè)環(huán)境、客戶需求等多方面因素。

3、看企業(yè)發(fā)展預(yù)期

也許當(dāng)下企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于500萬(wàn)元的判定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)決定是否進(jìn)行一般納稅人轉(zhuǎn)登記，要考慮未來(lái)企業(yè)發(fā)展速度，如果短期內(nèi)企業(yè)發(fā)展會(huì)有質(zhì)的突破，則應(yīng)慎重進(jìn)行轉(zhuǎn)登記，以免延誤發(fā)展或者徒增稅務(wù)辦理成本。

4、看業(yè)務(wù)類(lèi)型

除行業(yè)特性外，企業(yè)產(chǎn)品特性也是要考慮的重要因素，某些行業(yè)中，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)等單價(jià)較高或者帶有明顯季節(jié)性，在這種情況下，要考慮轉(zhuǎn)登記后是否會(huì)給企業(yè)發(fā)展帶來(lái)制約。

5、看上下游企業(yè)需求

決定是否轉(zhuǎn)登記，還有一個(gè)重要因素就是要考慮上下游合作企業(yè)的需求，如果上下游企業(yè)均能提供或者要求提供專(zhuān)用發(fā)票，則應(yīng)謹(jǐn)慎進(jìn)行轉(zhuǎn)登記。

本文小結(jié)：

不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都各有各的好處，在轉(zhuǎn)換前，還是要根據(jù)自己的企業(yè)實(shí)際情況來(lái)做出最好的選擇，不要盲目跟風(fēng)，也不要照搬其他企業(yè)的做法，因?yàn)槟闼幍男袠I(yè)和所經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)不一樣，最后的結(jié)果也是不一樣的。

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