紅字增值稅專用發(fā)票(紅字增值稅專用發(fā)票信息表怎么填)

紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么開具？收到紅字發(fā)票怎么做賬？收到紅字發(fā)票千萬不要大驚小怪，今天我們就來看看怎么處理吧！

出現(xiàn)負(fù)數(shù)發(fā)票的原因

為什么會有負(fù)數(shù)發(fā)票呢？從字面意思上看，正常銷售采買的發(fā)票都是正數(shù)的，那么反之，負(fù)數(shù)就代表著退貨以及被退貨

這樣說稍微有些籠統(tǒng)，官方解釋是：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票。

紅字專票的開具流程

1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表的填開

在開票軟件中，進(jìn)入“發(fā)票管理”界面，點(diǎn)擊紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表”，如圖：

（1）當(dāng)彈出紅字發(fā)票信息表信息選擇界面時，我們要根據(jù)實(shí)際情況選擇作為購買方申請或者是銷售方申請，如圖：

購買方申請分兩種情況

① 已抵扣

只要選擇發(fā)票種類后，不需要填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面。

② 未抵扣

根據(jù)實(shí)際情況選擇對應(yīng)的具體未抵扣原因后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼，點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開界面，如圖

銷售方申請

由銷售方申請開具紅字增值稅專用發(fā)票，根據(jù)實(shí)際情況選擇理由后，選擇發(fā)票種類，并填寫對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號碼

如果系統(tǒng)中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票則會彈出對應(yīng)發(fā)票的界面，查看信息無誤后進(jìn)入信息表填開界面，具體如圖：

注意事項(xiàng)：

① 信息表中的商品數(shù)量和金額必須為負(fù)數(shù)。

② 當(dāng)購買方申請時，需要根據(jù)實(shí)際情況選擇銷方是否是漢字防偽企業(yè)；

當(dāng)銷售方申請時，系統(tǒng)自動識別銷方是否是漢字防偽企業(yè)。

對于非漢字防偽企業(yè)，信息表中商品行最多可開具 8 行 ；對于漢字防偽企業(yè)，則信息表中商品行最多可開具 7 行。

③ 在紅字發(fā)票信息表填開界面中，商品信息可以直接手工輸入， 也可以從商品編碼庫中選擇。

④ 對帶折扣的藍(lán)字發(fā)票開具對應(yīng)信息表時，若數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，系統(tǒng)會自動將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行上。

紅字專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出

1、點(diǎn)擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表”菜單列，如圖

2、點(diǎn)擊“紅字增值專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出菜單，如圖

我們可以通過該界面，對信息表查看明細(xì)，修改和刪除。

但是我們要注意：

① 對已開具的信息表進(jìn)行修改時，修改后的總金額不能大于發(fā)票庫中對應(yīng)正數(shù)發(fā)票的總金額，否則系統(tǒng)提示“信息表填開金額超出對應(yīng)正數(shù)發(fā)票”，無法修改成功。

② 開票系統(tǒng)中對已開具信息表的修改或刪除操作均無時間限制， 但企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行所需操作。

3、導(dǎo)出的信息表如下圖樣式

將導(dǎo)出后文件格式為xml的信息表直接通過開票軟件上傳到稅務(wù)端，如圖

當(dāng)信息表描述為審核通過時，該信息表可以用于開具紅字發(fā)票。

紅字增值稅電子專用發(fā)票的規(guī)定和流程

由于國內(nèi)開始推進(jìn)電子發(fā)票，因?yàn)殡娮影l(fā)票的紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)怎么樣操作呢？

實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人開具增值稅電子專用發(fā)票（以下簡稱“電子專票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

1、購買方已將電子專票用于申報抵扣的

（1）購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

（2）購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中

3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

4、購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

電子稅務(wù)局申請作廢代開發(fā)票或者申請代開紅字發(fā)票

納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回或銷售折讓等情形，需要作廢代開發(fā)票的，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開發(fā)票作廢”，提交作廢代開發(fā)票申請。

1、如果納稅人需要代開紅字發(fā)票，可登錄本省電子稅務(wù)局，選擇“我要辦稅”，進(jìn)入“代開增值稅專用發(fā)票”或“代開增值稅普通發(fā)票”，申請代開紅字發(fā)票。

2、納稅人可在電子稅務(wù)局“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”功能中，查詢以上兩項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度和結(jié)果，并按要求將紙質(zhì)發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)。

注意：

需要說明的是，對通過郵寄方式取得的代開發(fā)票，部分省市稅務(wù)部門提供了郵寄需作廢代開發(fā)票的功能。

如果納稅人是在辦稅服務(wù)廳申請代開的發(fā)票，則需要現(xiàn)場交回需作廢的代開發(fā)票后，才能作廢代開發(fā)票或申請代開紅字發(fā)票。

來源：牛賬會計(jì)

【小會福利時間到】

小會又來送福利啦！

【500份常見財(cái)務(wù)EXCEL模板大全】