財務分析報告

財務分析報告應該怎么寫

財務分析報告應該怎么寫

一、財務分析報告的內容與格式

1、財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可

分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告

又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公

司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。從編寫的內容可

劃分為三種，一是綜合性分析報告，二是專項分析報告，三是項目分

析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專

項分析報告是針對公司運營的一部分，如資金流量、銷售收入變量的

分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

2、財務分析報告的格式。嚴格的講，財務分析報告沒有固定的格

式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、

符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包含以下幾個方

面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的

五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，

不一定要囊括這五部分內容。

此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如

可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

3、財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述

五個方面的'內容，現具體說明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財

務分析說明有一個總括的認識。

第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求

文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕

對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對

重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不

同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市

場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據進行分

析的財務分析報告。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問

題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的

目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報

表的數據是比較含糊和籠統的，要善于運用表格、圖示，突出表達分

析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點

和易于忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務

狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財

務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，

評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以

將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析

后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進

建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要

具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立臺賬和數據庫。通過會計核算形成了會計憑證、會計賬簿

和會計報表。但是編寫財務分析報告僅靠這些憑證、賬簿、報表的數

據往往是不夠的。比如，在分析經營費用與營業收入的比率增長原因

時，往往需要分析不同區域、不同商品、不同責任人實現的收入與費

用的關系，但這些數據不能從賬簿中直接得到。這就要求分析人員平

時就作大量的數據統計工作，對分析的項目按性質、用途、類別、區

域、責任人，按月度、季度、年度進行統計，建立臺賬，以便在編寫

財務分析報告時有據可查。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動

事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發

生變化的各影響因素。必要時馬上作出分析判斷，并將各類各部門的

文件歸類歸檔。

3、關注經營運行。財務人員應盡可能爭取多參加相關會議，了解

生產、質量、市場、行政、投資、融資等各類情況。參加會議，聽取

各方面意見，有利于財務分析和評價。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的有些數據之外，

還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他

報表，對這些報表要認真審閱、及時發現問題、總結問題，養成多思

考、多研究的習慣。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，

但報告注材要靠每個崗位的財務人員提供。因此，應要求所有財務人

員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于

各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都發現問題、分析問題，才

能編寫出內容全面的、有深度的財務分析報告。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無

規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、

制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等

一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。