財(cái)務(wù)管理規(guī)定

財(cái)務(wù)管理制度及業(yè)務(wù)辦理流程

第一章總則：

一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的

作用,特制定本規(guī)定。

二、公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)資金管理及會(huì)計(jì)

核算,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，

經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益.

4、厲行節(jié)約，合理使用資金.

5、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

6、對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)

資料,如實(shí)反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財(cái)務(wù)由會(huì)計(jì)、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

第二章制度細(xì)則：

?財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

?財(cái)務(wù)管理工作

?支票管理（含其它銀行票據(jù)）

?現(xiàn)金管理

?會(huì)計(jì)檔案管理

?個(gè)人借款管理

?日常費(fèi)用審批及報(bào)銷(xiāo)流程

?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)

?采購(gòu)流程及采購(gòu)付款流程

?銷(xiāo)售流程及銷(xiāo)售收款流程

?發(fā)票管理

?成本核算的管理

?固定資產(chǎn)的管理

第三章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)：

一、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

1、對(duì)整個(gè)賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性監(jiān)督和負(fù)責(zé),包括會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、往來(lái)、

原材料﹑庫(kù)存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費(fèi)用等。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部

門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益.

3、負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)(公司高層)、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)

關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋,及財(cái)務(wù)分析的編制.

4、對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。

5、協(xié)調(diào)本部門(mén)與公司內(nèi)部其它部門(mén)的關(guān)系。

6、協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系,包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政

單位、往來(lái)企業(yè)。

7、負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

9、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.

二、會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清

楚,原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督.

2、負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。

3、原材料,產(chǎn)成品,半成品,庫(kù)存商品總賬的登記，指導(dǎo)庫(kù)房管理員進(jìn)行庫(kù)存

商品二級(jí)賬的登記,保證賬賬、賬實(shí)﹑賬證、賬表相符。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，

保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全,并進(jìn)行賬務(wù)處理。

5、負(fù)責(zé)稅務(wù)資料的編報(bào)、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實(shí)據(jù)。

6、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，

挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀.

7、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責(zé)是：

1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符.

3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,負(fù)責(zé)本公司與銀行

之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作.

4、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，

方可生效。

5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

7、根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理.并將相關(guān)付款憑證及時(shí)

轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。

8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公

司會(huì)計(jì)處,以便及時(shí)入賬,銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì),收取現(xiàn)金

的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。

9、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。

10、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作.

第四章財(cái)務(wù)工作管理:

一、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完

整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

三、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并將審核的原

始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字.

四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬

簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

五、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每

月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

六、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合

法的原始憑證,不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回,要

求更正、補(bǔ)充。

七、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)

告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處

理.

八、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的

實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收

入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

第五章支票管理（含其它銀行票據(jù))：

一、支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽

字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼、

領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)（購(gòu)置

物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準(zhǔn)審批.填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。

原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷(xiāo).

三、財(cái)務(wù)出納收取客戶支票時(shí)，應(yīng)識(shí)別填寫(xiě)等基本錯(cuò)誤,在12小時(shí)內(nèi)到銀行

進(jìn)賬處理，及時(shí)查清是否到款，對(duì)無(wú)效支票聯(lián)系客戶進(jìn)行換票處理，同時(shí)上

報(bào)會(huì)計(jì)。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄.

第六章現(xiàn)金管理:

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支.

6、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定.

二、除本規(guī)定第一條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，

應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支

付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算

方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存

入銀行。

五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先

報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明

用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取.

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》,經(jīng)主管經(jīng)理簽字確

認(rèn)、會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借

款，在其當(dāng)月工資中扣還.

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款

憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)

誤,填制記賬憑證。

十、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字,會(huì)計(jì)

審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù).。

十一、無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由

經(jīng)手人、采購(gòu)部主任、總經(jīng)理簽字.會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付.賬目應(yīng)當(dāng)日清

日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章會(huì)計(jì)檔案管理：

一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件等其它有保存

價(jià)值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

二、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、

號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主

管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管,并分

類(lèi)填制目錄。

四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批

準(zhǔn).

第八章借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品,零星采購(gòu)的其它物資

3、其它需要的臨時(shí)性借款

二、操作流程：

1、所有的個(gè)人借款都必須有當(dāng)事人提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理或者主管部

門(mén)經(jīng)理授權(quán)部門(mén)主任簽字批準(zhǔn),到公司財(cái)務(wù)審核有無(wú)未歸還借款并簽署意

見(jiàn)，然后上報(bào)公司總經(jīng)理審批。

2、當(dāng)事人憑獲的批準(zhǔn)后的正式借款單，到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借

款單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并交給會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬！

3、還款時(shí)，將借款歸還到出納處，出納向還款人開(kāi)收據(jù)，出納將收據(jù)記賬

聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交到會(huì)計(jì)處,會(huì)計(jì)據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的

借款！

4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)歸還或者按公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)規(guī)

定進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，以便及時(shí)沖減個(gè)人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴(yán)禁再行借

款，其個(gè)人借款在報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資

不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個(gè)人借款歸

還完畢.

三、要求：

1、通過(guò)公司財(cái)務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則,按情節(jié)嚴(yán)

重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任.

3、每個(gè)月底公司各部門(mén)要會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)清理個(gè)人借款.對(duì)逾期未還，未報(bào)者，

重報(bào)者，最后發(fā)送報(bào)銷(xiāo)催辦單仍未報(bào)銷(xiāo)者,作為個(gè)人在公司借款信譽(yù)度，限

制其個(gè)人借款，對(duì)違犯公司報(bào)銷(xiāo)紀(jì)律的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第九章日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷(xiāo)流程：

一、每月費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)正常截止日期為每個(gè)月25日，每月25日以后的費(fèi)用隨下

月費(fèi)用一起報(bào)銷(xiāo)。

二、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用票據(jù)有當(dāng)事人按｛差旅費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等}各

個(gè)類(lèi)別分別粘貼,并提供該期間所報(bào)費(fèi)用的費(fèi)用明細(xì)表,詳細(xì)寫(xiě)明發(fā)生費(fèi)用具

體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫(xiě)比較敏感的報(bào)銷(xiāo)事由，報(bào)銷(xiāo)粘貼單相關(guān)事

項(xiàng)的填寫(xiě)及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字,嚴(yán)禁

使用圓珠筆填寫(xiě)簽字。涉及出差補(bǔ)貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進(jìn)行

執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先報(bào)請(qǐng)部門(mén)主管經(jīng)理審批,再由公司會(huì)計(jì)審核票據(jù)的真實(shí)性/

合法性并簽字確認(rèn)，最后再報(bào)送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費(fèi)用票據(jù)

交到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處，會(huì)計(jì)據(jù)此編制記賬憑證,會(huì)計(jì)把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交

給出納,有財(cái)務(wù)出納通知當(dāng)時(shí)人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用中應(yīng)控制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的報(bào)銷(xiāo)比

例。在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可

進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出，招待餐費(fèi)應(yīng)另附單據(jù)寫(xiě)明招待人員或者用鉛筆在費(fèi)

用粘貼單上寫(xiě)明原因，待報(bào)銷(xiāo)完畢后用橡皮擦去！另附屬對(duì)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”

費(fèi)用項(xiàng)的說(shuō)明：發(fā)生的各種餐費(fèi),煙酒，禮品費(fèi),娛樂(lè)費(fèi)等等。

五、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)流程圖：報(bào)銷(xiāo)人整理粘貼票據(jù)→部門(mén)經(jīng)理簽字審核→會(huì)計(jì)

審核真實(shí)性/合法性→總經(jīng)理簽字審批→會(huì)計(jì)做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)！

六、出差歸來(lái)需要報(bào)銷(xiāo)的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來(lái)三

日內(nèi)按上述要求進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，逾期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用一律不得報(bào)銷(xiāo)！

第十章費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

一、加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定:

1、法定節(jié)日（春節(jié)、勞動(dòng)節(jié)）因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)放：

基本工資/天×300%×加班天數(shù)（以國(guó)家規(guī)定為準(zhǔn))

2、法定假日以外平時(shí)因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi):

基本工資/天×150％×加班天數(shù)（以國(guó)家規(guī)定為準(zhǔn)）

3、員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)總經(jīng)理經(jīng)理批準(zhǔn)、辦公室備案.加班只限于

工程搶修,節(jié)假日值班和完成其它緊急任務(wù)等。

4、員工加班后,可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。

5、員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過(guò)工作不計(jì)加班費(fèi).

6、加班費(fèi)經(jīng)辦公室審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部發(fā)放.

7、值班費(fèi)規(guī)定：公司統(tǒng)一安排的值班，按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，法定節(jié)日按

公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，適用以上公式，由辦公室審核，報(bào)總經(jīng)理審批送財(cái)務(wù)制表

發(fā)放。

二、出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷(xiāo)審批：

1、住宿費(fèi)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn):按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)

格控制外出人員，對(duì)外出人員進(jìn)行必要管理。

2、出差補(bǔ)助：按公司原先公布的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（應(yīng)扣除人為因素占用天數(shù))。

3、公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類(lèi)會(huì)議、培訓(xùn)與學(xué)習(xí),在有會(huì)議主辦單

位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)住宿費(fèi)，住

宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票和邀請(qǐng)函按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,不發(fā)放任何補(bǔ)助。

4、車(chē)船票：在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)

銷(xiāo)。

5、工作人員出差的交通費(fèi)，具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公

司相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行)：

○1乘坐火車(chē)，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的，

或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)十二小時(shí)的，可購(gòu)臥鋪票(硬臥),未購(gòu)置硬臥票的人員，

可按以下標(biāo)準(zhǔn)享受臥鋪補(bǔ)助:

乘坐快、慢車(chē)硬坐的，按其票價(jià)的60％計(jì)發(fā).

乘坐普通特快硬坐的，按其票價(jià)的50%計(jì)發(fā)。

乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達(dá)特快硬坐的，按其票價(jià)的30%計(jì)發(fā).

錯(cuò)誤!工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦

事的,其繞道車(chē)、船費(fèi)、扣除出差直線單程車(chē)、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），

多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)

憑車(chē)船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通

費(fèi)。

○3夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)（不含豪華旅游汽車(chē))、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）超

過(guò)六小時(shí)的,每人每夜加發(fā)一天補(bǔ)助費(fèi)17元。

錯(cuò)誤!副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差可乘坐火車(chē)軟臥及二等艙位；主任級(jí)（含總經(jīng)

理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車(chē)軟臥及

二等艙位.

○，5出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通

費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

○6如遇到緊急任務(wù)或特殊情況，須乘坐飛機(jī)時(shí),須事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則，

不予報(bào)銷(xiāo)。

第十一章采購(gòu)流程:

一、首先由需求部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)需求部門(mén)負(fù)責(zé)人審批,再上報(bào)總經(jīng)理審

批，最后把審批過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單報(bào)公司采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。

二、采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單向上游廠家進(jìn)行采購(gòu),所有采購(gòu)材料必須取得

上游供貨商開(kāi)具的正規(guī)發(fā)票,對(duì)方能開(kāi)具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索

取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并根據(jù)采購(gòu)原材料的不含稅價(jià)格填寫(xiě)入庫(kù)單（入庫(kù)單需

有采購(gòu)負(fù)責(zé)人,總經(jīng)理，庫(kù)房管理員簽字確認(rèn)）入庫(kù)單第一聯(lián)采購(gòu)留底，第

二聯(lián)留庫(kù)房，第三聯(lián)交財(cái)務(wù)核對(duì)發(fā)票并入賬。月底財(cái)務(wù)結(jié)賬之前沒(méi)有取的采

購(gòu)發(fā)票的，按照采購(gòu)入庫(kù)單的價(jià)格暫估入庫(kù),待下月發(fā)票到來(lái)時(shí)紅沖原來(lái)暫

估入庫(kù)憑證,按照郵寄來(lái)的發(fā)票金額做正式入庫(kù)憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)

發(fā)票,按發(fā)票記載價(jià)格入賬，入賬處理同上述增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理方式.

三、采購(gòu)的貨物送達(dá)公司后，由采購(gòu)提供采購(gòu)入庫(kù)清單,入庫(kù)單應(yīng)嚴(yán)格按照

本章第二條的要求填寫(xiě)，并交給庫(kù)管據(jù)此清點(diǎn)貨物，并驗(yàn)收入庫(kù)，并在入庫(kù)

單上簽字確認(rèn)！

四、公司采購(gòu)人員將入庫(kù)單及對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票一并交到財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)！當(dāng)月

采購(gòu)的材料供應(yīng)商未開(kāi)發(fā)票的，應(yīng)將入庫(kù)單記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)暫估價(jià)入賬，待下

月供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票后再紅沖。

第十二章付款流程：

一、先有采購(gòu)人員或者采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單！

二、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

三、采購(gòu)當(dāng)事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請(qǐng)單交到公司出納處作為支付貨款

的審批依據(jù)!由出納去銀行向客戶付款。有采購(gòu)單位送貨上門(mén)的，除提供相

應(yīng)的付款審批手續(xù)外,銷(xiāo)貨單位需提供銷(xiāo)貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支

付的，對(duì)方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對(duì)方經(jīng)手人需支票

存根聯(lián)下方簽字簽收）.來(lái)財(cái)務(wù)出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供

貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會(huì)計(jì)處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章銷(xiāo)售流程：

一、銷(xiāo)售出貨:

1、由公司業(yè)務(wù)人員提供所要銷(xiāo)售商品的明細(xì)表。

2、有成品庫(kù)庫(kù)管開(kāi)據(jù)出庫(kù)單！出庫(kù)單應(yīng)該包括商品名稱(chēng)/數(shù)量/單價(jià)/金

額/合計(jì)金額

3、出庫(kù)單由主管業(yè)務(wù)經(jīng)理/業(yè)務(wù)員/庫(kù)管/客戶/會(huì)計(jì)簽字后準(zhǔn)于出庫(kù)

4、庫(kù)管將出庫(kù)單的第三聯(lián)財(cái)務(wù)記賬聯(lián)交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)據(jù)此給客戶開(kāi)具發(fā)票

并入賬！

二、銷(xiāo)售收款:

1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財(cái)務(wù)

記賬聯(lián)加蓋本公司財(cái)務(wù)章交由會(huì)計(jì)做財(cái)務(wù)憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù),也要按上述流程開(kāi)具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)及時(shí)向客戶收取貨款！

第十四章發(fā)票管理:

一、發(fā)票由具體負(fù)責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)具！業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)人員

提供該客戶的開(kāi)票信息,商品名稱(chēng)，數(shù)量，單價(jià)，金額，作為向客戶收取貨

款的依據(jù)，要求提供的開(kāi)票商品明細(xì)必須同出庫(kù)單的名稱(chēng)描述一致。

二、業(yè)務(wù)人員提出開(kāi)票要求后,財(cái)務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開(kāi)票信息/開(kāi)票

所需商品明細(xì)表等給客戶開(kāi)具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員(庫(kù)房、業(yè)務(wù)人員、

銷(xiāo)售主管經(jīng)理等)及客戶簽字確認(rèn)的出庫(kù)單交有財(cái)務(wù)作賬，財(cái)務(wù)開(kāi)具發(fā)票后

將按客戶名稱(chēng)/發(fā)票號(hào)/開(kāi)票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負(fù)責(zé)該客戶業(yè)務(wù)

的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認(rèn)后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開(kāi)具的注意事項(xiàng)：發(fā)票必須由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)開(kāi)具；

四、發(fā)票填開(kāi)時(shí)注意事項(xiàng)：

1、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、字跡干凈整齊。

2、開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具如

品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)，嚴(yán)禁漏開(kāi)、涂改。

3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫(xiě)，不得出現(xiàn)跳開(kāi)現(xiàn)象。

4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時(shí)，大寫(xiě)金額后幾位應(yīng)填寫(xiě)“零”，不能填寫(xiě)成“另”

“x”，或其它。對(duì)于未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應(yīng)劃上“”符號(hào)封頂小寫(xiě)金額前

應(yīng)填寫(xiě)封頂符號(hào)“￥”，若小寫(xiě)金額已經(jīng)頂頭則不必填寫(xiě)封頂符號(hào).

5、發(fā)票的作廢,應(yīng)整份返還財(cái)務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢"字樣。

6、大寫(xiě)數(shù)字的正確填寫(xiě):壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。

7、開(kāi)票人，收款人必須填寫(xiě)全名.

8、每月按財(cái)務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開(kāi)具下月日期。

9、嚴(yán)禁開(kāi)具陰陽(yáng)票。

10、企業(yè)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開(kāi)票信息、商品名稱(chēng),

數(shù)量，單價(jià)，金額等開(kāi)具發(fā)票時(shí)需要的所有信息在填寫(xiě)清楚后提供給財(cái)務(wù)，

財(cái)務(wù)據(jù)此開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

11、當(dāng)月所有業(yè)務(wù)必須開(kāi)據(jù)發(fā)票,嚴(yán)禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

第十五章成本核算的管理:

一、基本思路:庫(kù)存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門(mén)及質(zhì)檢

部門(mén)人員工資及福利費(fèi)，制造費(fèi)用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品"分類(lèi)的

計(jì)入,領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計(jì)入那種產(chǎn)品成本.工資及福利費(fèi)、制

造費(fèi)用按照生產(chǎn)部門(mén)上報(bào)的生產(chǎn)工時(shí)的多少來(lái)分配生產(chǎn)成本。需要相關(guān)部門(mén)

報(bào)送的報(bào)表見(jiàn)附表!

二、具體操作方法及流程如下：

1、生產(chǎn)部需要領(lǐng)用原材料時(shí)，應(yīng)首先填寫(xiě)材料領(lǐng)用單(領(lǐng)料單需要經(jīng)手人,

所在部門(mén)負(fù)責(zé)人，庫(kù)管,會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)），領(lǐng)用單應(yīng)該包括：領(lǐng)用部門(mén)，領(lǐng)用

人，領(lǐng)用用途｛這點(diǎn)非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財(cái)務(wù)

將其作為成本核算非常重要的一部分},數(shù)量，單價(jià)（系采購(gòu)價(jià)），金額.領(lǐng)用

單由庫(kù)管負(fù)責(zé)填寫(xiě)，庫(kù)房按照查原材料二級(jí)賬后進(jìn)行填寫(xiě)領(lǐng)用單，價(jià)格按照

賬本計(jì)算的全月一次加權(quán)平均價(jià)來(lái)填寫(xiě)。如果是當(dāng)時(shí)采購(gòu)當(dāng)時(shí)領(lǐng)用的原材

料，先有采購(gòu)將供貨商開(kāi)具的發(fā)票同合同核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單據(jù)，并將

入庫(kù)單財(cái)務(wù)記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)理簽字后拿財(cái)務(wù)入賬，財(cái)務(wù)入賬后有

庫(kù)管根據(jù)入庫(kù)單明細(xì)表登記原材料二級(jí)明細(xì)賬，庫(kù)管按入庫(kù)單價(jià)填寫(xiě)領(lǐng)料

單!

2、有“庫(kù)管”負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本月生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用原材料的種類(lèi)/數(shù)量/單價(jià)/采購(gòu)金

額，如果有庫(kù)存的價(jià)格應(yīng)該是全月一次加權(quán)平均價(jià)填寫(xiě)，并在月底之前匯總

交到財(cái)務(wù)，方便財(cái)務(wù)計(jì)算產(chǎn)品成本，原材料被生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用后計(jì)入“生產(chǎn)成

本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”科目進(jìn)行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細(xì)賬。

3、有“生產(chǎn)車(chē)間"負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)當(dāng)月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數(shù)量以及半成

品的種類(lèi)/商品名稱(chēng)/數(shù)量/完工程度（就是達(dá)到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。

生產(chǎn)車(chē)間/質(zhì)檢部門(mén)人員的工資/福利費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)等計(jì)入“制造費(fèi)用—工

資及福利費(fèi)"科目進(jìn)行核算，攤?cè)搿吧a(chǎn)成本"，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時(shí)

多少的方法攤?cè)肷a(chǎn)成本,由生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)到財(cái)務(wù)部門(mén)，據(jù)核算

要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品中“制造費(fèi)用”的多少，計(jì)入“庫(kù)存商品"成本價(jià)

中。

4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入“制造費(fèi)用"，按上述中表述的方法攤?cè)氘a(chǎn)成

品成本。

5、由財(cái)務(wù)據(jù)以計(jì)算當(dāng)月成本！具體核算用表見(jiàn)附表-成本核算明細(xì)表。

第十六章固定資產(chǎn)的管理及賬務(wù)處理：

一、按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定,入財(cái)務(wù)賬的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是使用3年以上，單

位價(jià)值超過(guò)2000.00元的入財(cái)務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購(gòu)買(mǎi)的諸如購(gòu)買(mǎi)辦公

桌﹑計(jì)算機(jī)桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費(fèi)用——辦公用品”

由辦公室做登記表備案?jìng)洳?已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細(xì)記錄各個(gè)

大件辦公用品的相關(guān)責(zé)任人.

二、對(duì)于單位價(jià)值較小又用量大的辦公用品｛如：辦公用紙,傳真紙，簽字

筆,訂書(shū)釘,訂書(shū)機(jī)等等小的辦公用品入“管理費(fèi)用-辦公用品”科目，有辦公

室負(fù)責(zé)日常領(lǐng)用登記表備查。對(duì)于符合上述固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,辦公室負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，如發(fā)生固定資

產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全,并將各種手續(xù)交有財(cái)

務(wù),由財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理。

第十七章附則：

一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑢?duì)不妥當(dāng)之處有修改

的權(quán)利。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，以前所發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度

有沖突之處時(shí)以本規(guī)章制度為準(zhǔn)。

三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭(zhēng)議時(shí)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理。