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云南省國家稅務局關于增值稅專用發票內部管理工作質量檢查情

況的通報

【標 簽】專用發票內部管理

【頒布單位】云南省國家稅務局

【文 號】云國稅發﹝2001﹞280號

【發文日期】2001-11-29

【實施時間】2001-11-29

【 有效性 】全文有效

【稅 種】增值稅

為進一步加強和完善增值稅專用發票(以下簡稱“專用發票”)內部管理工作的制約機

制，落實各項管理制度，規范內部管理工作規程，今年10月底前各地按照《云南省國家稅務

局關于開展2001年度增值稅專用發票內部管理工作質量檢查的通知》(云國稅函﹝2001﹞563

號)(以下簡稱“通知”)要求，進行了自檢自查。10月29日至11月12日，省局抽調12個地、

州、市局的人員，組成8個檢查小組，對全省國稅系統專用發票內部管理工作質量進行交叉

檢查。通過檢查，交流了經驗，進一步統一了認識，落實了制度，促進了工作，達到了預期

目的。現將自檢自查和交叉檢查情況通報如下：

一、自檢自查情況此次專用發票內部管理工作質量自檢自查，各地非常重視，能夠嚴格

按照省局“通知”要求，結合系統內專用發票工作實際，認真部署，逐一對照檢查，共查出

各類21個問題，并能針對存在的問題認真進行整改。檢查結束后，各地上報了自檢自查報

告，認真總結自查中存在的問題，制定整改措施，同時也總結了一些好的經驗和做法，提出

了一些好的建議和意見，為進一步建立健全和完善各種規章制度奠定了基礎。

二、交叉檢查情況在各地自查的基礎上，省局于2001年10月25日下發了《云南省國家稅

務局關于開展2001年度增值稅專用發票內部管理工作質量交叉檢查有關問題的通知》(內部

明傳)，組織抽調12個地、州、市局流轉稅部門的科長及業務骨干，與省局的5位一起

共17人分成8個檢查小組，從10月31日至11月12日止，對全省16地、州、市局、32個縣(市)

局、60多個分局的專用發票內部管理工作質量以及增值稅防偽稅控系統專用設備管理情況進

行交叉檢查；同時負責監督銷毀1996年以前印制的手寫十萬元版以上專用發票30158本

和1999年以前印制的非防偽稅控電腦版專用發票91255套；收集了已納入防偽稅控系統管理

企業的發行信息，核對了兩卡(IC卡、金稅卡)使用情況及所處位置。各檢查小組工作認真負

責，對查出的問題當面指出，及時反饋；被檢查單位對反饋的問題認真分析研究，有的已經

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調改，有的已提出了解決的意見和建議。檢查結合后，各檢查小組寫出了書面匯報材料，11

月12日，進行了匯報交流和研究。

三、基本估價通過近一個半月的專用發票內部管理工作質量自檢自查和交叉檢查工作的

情況看，我省專用發票內部管理工作總體情況是好的，絕大多數單位的領導非常重視，業務

部門和票管人員的工作認真負責，有關政策和管理措施落實、到位。部分地區制定了一些專

用發票內部管理工作好的經驗。但也仍然存在不少問題，客觀上是由于機構改革人員變動較

大，人員處于新老交替中，政策業務熟練程度不夠。工作產生脫節，辦公條件限制，庫房安

全設置難以達到“三專六防”要求；主觀上是由于一些地區的領導對專用發票管理工作的重

要認識不到位，重視程度不夠，業務部門和相關人員工作不扎實、不到位。

四、主要問題檢查發現我省專用發票和專用設備內部管理工作存在的主要問題，歸納起

來有以下幾方面：

1.發售專用發票方面的問題：

(1)有的單位未嚴格執行逐級審批制度；直接向納稅人發售專用發票的縣局，有的未使

用《領購增值稅專用發票審批表》，有的甚至沒有審批手續；有的單位只根據第一次發售時

審批的數量限額發售，沒有逐次發售的審批手續；等等。

(2)有的單位發售專用發票時未設發售日記帳，在一定時間內專用發票帳、實不符；有

的單位《領購增值稅專用發票審批表》上，未填發票領購薄號碼、稅務登記證號碼、營業執

照號碼；等等。

(3)有的單位未要求納稅當面加蓋“銷貨單位欄戳記”；有的單位未在封面加蓋“專用

發票使用期限”章和注明啟用和截止時間，未嚴格堅持2個月剪角作廢制度；有的單位剪角

位置不是在“國家稅務總局監制”橢圓型章處剪成V字形，而是剪云發票的一角；等等。

(4)有的單位領取專用發票時，在驗收入庫單上無兩人以上的人員簽收，僅由票管員一

人驗收入庫；有的單位防偽稅控系統發行崗位和專用發票發售崗位未按規定分開，由稅政股

一人履行這兩個崗位的職責；等等。

2.代開專用發票方面的問題：

(1)有的單位在代開適用稅率(13%、17%)的專用發票時，未在銷售單位欄加蓋條形戳

記，用手工填寫銷貨單位欄目內容；有的單位按適用稅率(13%、17%)和按征收率(4%、6%)合

并在一本專用發票上代開，未按規定分開；等等。

(2)有的單位在為小規模納稅企業代開專用發票時，未按規定加蓋納稅人的財務專用章

或發票專用章和稅務機關代開發票專用章，有的用藍色印泥加蓋，有的加蓋位置不在發票底

端中間的規定位置；有的為提供修理應稅勞務和提供修理配件的同一納稅人代開一張發票時

使用4%、6%兩個征收率；等等。

(3)個別單位在代開專用發票時，未嚴格堅持先完成后開票的原則；有的未在備注欄內

注明完稅證號，也未附完稅證復印件和代開申請表；等等。

(4)有的單位未在作廢專用發票上加蓋“作廢”字樣章。

3.代管監開方面的問題：有的單位未準確理解代管監開的規定精神，發售專用發票時未

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按規定要求納稅人加蓋銷貨單位欄戳記；有的錯誤加蓋稅務機關代開發票印章；有的在填寫

有關的帳表時將開票人(納稅人)與監督人(稅務機關代管發票人)簽字順序顛倒；等等。

4.專用發票倉儲安全方面的問題：

(1)大多數地區未設專庫存放專用發票，普票、專用發票和其它資料混庫現象比較嚴

重。

(2)普遍存在庫房內未安裝滅火裝置、自動報警裝置、防綠燈、應急燈、防潮裝置。

(3)相當一部分單位專用發票未堅持按季盤存制度，節假日也無盤存手續和盤存記錄。

(4)運、送專用發票車輛不符合安全要求。

5.其它方面的問題：

(1)有關表、單、賬、冊、證使用不規范、不統一、不健全。

(2)YNNT2000征管軟件不能滿足專用發票管理需要。

五、整改意見

(1)建立健全各項專用發票管理制度。對1994年以來出臺的有關專用發票的管理制度，

進行清理、補充，進一步規范完善現行管理制度，編印《增值稅專用發票管理手冊》。

(2)完善目標管理考核，落實崗位責任制。進一步修改完善專用發票管理目標管理考核

制度，制定規范化管理的考核細則，采取日常考核和重點考核的方法，嚴格扣分標準。

(3)加強培訓，進一步提高票管人員的業務素質。2002年興辦全省票管人員培訓班，對

專用發票的收發、倉儲、發售、代開、代管監開等各個環節進行一次全面系統的培訓。

(4)依托金稅工程系統及YNNT2000征管管理軟件，加快提高專用發票管理水平。

在YNNT2000升級軟件中，盡量完善解決專用發票管理工作中存在的問題。

(5)做好“三專、六防”工作。各地應進一步落實各項保管制度及崗位責任制度。加強

安全保衛工作，確保專用發票的安全保管、使用。

(6)各地對此次檢查查出的問題逐項落實，并將落實的情況于12月底向省局報告。

省局要求各地要進一步重視專用發票內部管理工作，切實加強專用發票管理，確保專用

發票的各項政策和管理制度落到實處，使我省的專用發票管理工作再上一個新的臺階。

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