稅額計算公式

表1個人所得稅應納稅額計算公式一覽表

應稅所得項

目

應納稅額計算公式

1?工資、薪

金所得

月應納稅額二（月收入額一3500或4800）X適用稅率

-速算扣除數

2個體工商

戶的生產、

經營所得

年應納稅額二（年收入總額一成本、費用及損失）

x適用稅率-速算扣除數

（業主每個月扣除3500元生計費用）

3.對企事業

單位的承包、

承租經營所得

年應納稅額二（年收入總額一3500X12）x適用稅率

-速算扣除數

4勞務報酬

所得

每次收入不足4000元的，

應納稅額二（每次收入額一800）x20%

每次收入在4000元以上的，

應納稅額_每次收入額x（1—20%）x20%

每次應納稅所得額超過20000兀不到50000兀的，

應納稅額二每次收入額x（1—20%）x30%—2000

（參見以下表2）

每次應納稅所得額超過50000元的，

應納稅額二每次收入額X(1-20%)X40%—7000

(參見以下表2)

5稿酬所得

每次收入不足4000元的，

應納稅額二(每次收入額一800)X20%x(1—30%)

每次收入在4000元以上的，

應納稅額_每次收入額x(120%)

X20%x(1—30%)

6特許權使

用費所得

每次收入不足4000元的，

應納稅額二(每次收入額一800)X20%

每次收入在4000元以上的，

應納稅額二每次收入額X(1—20%)X20%

7?利息、股

息、紅利所

得

應納稅額_每次收入額X20%

8?財產租賃

所得

每次收入不足4000元的，

應納稅額二(每次收入額一800)X20%

每次收入在4000元以上的，

應納稅額二每次收入額X(1—20%)X20%

9.財產轉讓

所得

應納稅額二(每次收入總額-財產原值-合理費用)

X20%

10偶然所得應納稅額_每次收入額X20%

11?其他所得應納稅額二每次收入額X20%

表2工資、薪金所得七級超額累進稅率表

(2011年9月1日執行)

級數全月應納稅所得額

稅率

%

速算扣除數

1

不超過1500元的3

0

2超過1500元至4500元的部分10105

3超過4500元至9000元的部分20555

4超過9000元至35000元的部分251005

5超過35000元至55000元的部分302755

6超過55000元至80000元的部分355505

7超過80000元的部分4513505

所謂的“速算扣除數”就是：在超額累進稅率計稅法屮，對計稅依據直接乘上最高稅率,得到的結果與

真實的稅額之差，這個差在每一級都是一個常數。事先推出這個常數，對于快速計算稅額很有幫助，所以

這個數叫“速算扣除數”。

快速計算個稅的公式是【計稅依據X最高稅率-速算扣除數二最終稅額】。

稅率3%對應速算扣除數為0

稅率10%對應速算扣除數為1500*(10%-3%)+0=105

稅率25%對應速算扣除數為9000*(25%-20%)+555=1005

稅率20%對應速算扣除數為4500*

(20%-10%)+105=555

55,000*(35%-30%)+2,775=5,505

例二：如果某人扣保險后工資10,000,怎么計算個稅呢？

10,000-3,500=6,500兀。

6,500介于4,500和9,000之間，使用稅率20%,速算扣除數555

6,500*20%-555二745

表3個體工商戶的生產、經營所得和

對企事業單位的承包經營、承租經營所得

五級超額累進稅率表

（2011年9月1日執行）

級數年應納稅所得額稅率％

速算扣除數

（元）

1

不超過15000元的部分5

0

2

超過15000元至30000

元的部分

10750

3

超過30000元至60000

元的部分

203750

稅率45%對應速算扣除數為80,000*

(45%-35%)+5,505=13,505

稅率35%對應速算扣除數為

4

超過60000元至100000

元的部分

309750

5超過100000元的部分3514750

級數每次應納稅所得額

1

不超過20000元（含）

的部分

2

超過20000元不超過

50000元（含）的部分

3

超過50000元的部分

稅率（%）速算扣除數

200

30

=20%X(1+50%

)

2000

40

=20%x(1+100%

)

7000

在個人所得稅中使用超額累進稅率的有3個稅目，一是工資薪金，適

用3-45的7級超額累進稅率，二是個體工商戶和企事業承包承租所得，

適用5-35的5級超額累進稅率，三是勞務報酬，適用20-40的3級超額累

進稅率，而且要注意計稅依據的差異，工資薪金是按月、勞務報酬

按次、個體戶及承包承租按

年。

扣除數”就是：在超額累進稅率計稅法屮，對計稅依據直接乘上最高稅率，得到的結果與真實的稅

額之差，這個差在每一級都是一個常數。事先推出這個常數，對于快速計算稅額很有幫助，所以這個數

叫“速算扣除數”。

現行稅法中實際上關于個稅的計算這么規定的。

個人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用)

級數全月應納稅所得額稅率(%)

1不超過1500元的3

2超過1500元至4500元的部分10

3超過4500元至9000元的部分20

4超過9000元至35000元的部分25

5超過35000元至55000元的部分30

6超過55000元至80000元的部分35

7超過80000元的部分45

例一：如果某人扣保險后工資10,000,怎么計算個稅呢？

10,000=3500+1500+3000+2000

其屮3500免征；1500按3%,征稅45元；3000按10%,征300元；2000按20%,

征400元。

整個算下來征稅745元。