會計實驗報告

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江蘇科技大學

2013至2014學年第二學期會計信息系統(tǒng)分析與設

計課內(nèi)實驗報告

班級

學號

114554321

3

學生

姓名

王歡指導

教師

許煒實驗

成績

實驗名稱：總帳管理系統(tǒng)

一、實驗小結：（內(nèi)容、結果、問題）

實驗

一

余額初始化

1.內(nèi)

容

1．會計期間選擇

2．余額初始化

1）新增科目余額信息

2）修改原有的會計科目余額信息

3）刪除會計科目余額

3．試算平衡檢驗

完成期初余額錄入后，需要進行試算平衡檢驗，以驗證科目余額輸入的正確性。

4．科目余額表檢驗。

為保證總賬科目和明細科目等數(shù)據(jù)的正確性，系統(tǒng)提供了“科目余額檢驗”功能進行驗

證。

2.結

果

余額初始化

左邊窗口為系統(tǒng)預置的總賬科目代碼，右邊窗口顯示選擇的總賬科目的明細科目余額。

系統(tǒng)自動分級匯總輸入的科目代碼年初余額并顯示，見下圖：

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試算平衡檢驗

完成期初余額錄入后，進行試算平衡檢驗，以驗證科目余額輸入的正確性，出現(xiàn)下圖。

科目余額表檢驗

為保證總賬科目和明細科目等數(shù)據(jù)的正確性

科目余額檢驗結果列表如下。

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3.問

題

1、實驗結果分析：

1）描述科目余額表的數(shù)據(jù)組織形式和科目余額檢驗的作用；

答：科目編號，部門編號，人員編號，年初余額

作用：為了保證賬簿的正確性，科目余額表數(shù)據(jù)錯誤將直接影響賬簿的正確性

2）描述試算平衡的原理和計算方法。

答：原理：資產(chǎn)＝負債＋所有者權益

計算方法：資產(chǎn)總額與負債及所有者權益總額相比較

2、思考題：

1）余額初始化對整個會計信息系統(tǒng)的重要性如何？

答：系統(tǒng)初始化是會計信息系統(tǒng)運行的基礎，它為其他子系統(tǒng)提供了公共的賬

套，年度帳及其他相關的基礎數(shù)據(jù)，各子系統(tǒng)的操作員也需要在系統(tǒng)初始化中

統(tǒng)一設置并分配功能權限。

2）除了余額初始化外，還有那些數(shù)據(jù)需要初始化？

答：初始設置模塊還包括設置賬套、人員權限設置、科目設置、憑證類型設置、

匯率設置、結算方式設置、其他設置等。

3）余額初始化的數(shù)據(jù)是如何產(chǎn)生的？

答：余額初始化的數(shù)據(jù)是將手工賬簿各科目的余額輸入計算機中，以保證手工

賬簿和計算機賬簿內(nèi)容的連續(xù)性和繼承性，并將初始余額保存在匯總文件中。

有兩種裝入初始余額的方法：

一、直接裝入開始使用月份的月初余額；

二、裝入年初額和1月至使用計算機前各月的發(fā)生額。

實驗二憑證管理

1.內(nèi)容

1．會計期間選擇

2．憑證編制

記賬憑證的格式主要分憑證標題、會計分錄與輔助窗口三部分。

3．修改憑證

4．憑證審核

5．憑證查閱

憑證輸入后，可通過憑證查詢來查看原有的憑證。對查詢出的憑證，不可進行修改、刪

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除等操作。憑證查閱的方式主要有三種：列表方式、翻頁方式、登記簿方式。

1）設定憑證查閱條件

2）以列表方式進行瀏覽

3）以翻頁方式進行瀏覽

4）以登記簿方式進行瀏覽

6．憑證匯總

1）定義憑證匯總范圍

2）憑證匯總操作

7.記賬

2.結果

憑證編制

以總賬會計身份進入憑證編制界面

在不熟悉會計科目，可在彈出的“會計科目”輔助錄入窗口選擇輸入。

憑證審核

編制的憑證完成由經(jīng)過授權人員審核后入賬。。

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憑證審核列表中可以看到當前會計期間內(nèi)所有憑證的簡要信息，選擇一張憑證，如果該

憑證有現(xiàn)金備查的記錄，下面的窗口就會顯示包含的現(xiàn)金備查記錄信息。已經(jīng)審核的是藍色

字體，未經(jīng)審核的是黑色字體。

確定憑證審核范圍

一般情況下，財務部門各崗位的操作權限是互相監(jiān)督、牽制的，一個操作人員不可能對

所有憑證都具備審核權，因此，系統(tǒng)提供了憑證搜索過濾功能，以方便進行憑證定位、審核。

憑證查閱

憑證輸入后，可通過憑證查詢來查看原有的憑證。

以列表方式進行瀏覽，下圖所示是以列表方式顯示憑證查詢結果：

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在該窗口中可以看到憑證的簡要信息，用鼠標在憑證信息上雙擊，便會彈出該條信息的

憑證界面。

憑證匯總

憑證編制打印完成后，需要裝訂成冊。在每一本記賬憑證前一般都會附上一張憑證匯總

表。憑證匯總功能主要用于生成并輸出這張匯總表。

定義憑證匯總范圍

在進行憑證匯總操作時，首先要定義憑證匯總范圍。系統(tǒng)根據(jù)“憑證范圍”定義的內(nèi)容

對憑證進行匯總。

記賬

以用戶記賬會計重新登錄，進入記賬處理操作界面；

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3.問題

1、實驗結果分析：

1）描述憑證管理的業(yè)務處理流程；

答：1.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證

2.根據(jù)原始憑證或者是原始憑證匯總表，填制各種專用記賬憑證

3.根據(jù)收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬

4.根據(jù)原始憑證，匯總原始憑證和記賬憑證，逐筆登記各種明細分類賬

5.根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬

6.期末，將先進記賬，銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關總分類賬的余額

核對相符

7.期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄編制報表

2）描述憑證有效性檢驗的幾個要點；

答：先決條件，檢查，信息

3）描述記賬數(shù)據(jù)處理過程，即憑證表和科目余額表之間的數(shù)據(jù)組織關系；

答：之間的數(shù)據(jù)組織是一一對應的

4）希望從哪些方面進一步了解憑證管理的知識點，并描述本實驗后的體會。

答：我想知道人工的憑證管理怎么做

2、思考題：

1）憑證管理中的權限是如何設置的？為什么要這樣設置？

答：實行電算化后，一個操作人員對同一張憑證不應同時具有制單權限與審核權限，以保證

會計崗位間的互相監(jiān)督、控制作用。

制單員可以編制新的記賬憑證或修改自己編制的記賬憑證，但不能修改其他人員編制的

記賬憑證。

憑證審核是審核員按照財會制度，對制單員錄入的記賬憑證進行檢查核對的過程。

操作人員只能修改自己編制的憑證；

已審核的憑證不可修改。此種情況下可通過編制紅字憑證（金額為負數(shù)的憑證）進行沖

銷后重新編制。

一般情況下，財務部門各崗位的操作權限是互相監(jiān)督、牽制的，一個操作人員不可能對

所有憑證都具備審核權

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實驗三

賬簿查詢、期末處理

1.內(nèi)容

1．會計期間選擇

2．總分類賬查詢

總分類賬簿是按照總分類賬戶分類記載全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。是編制會計報表，提供會

計信息的基礎。

3．三欄式明細賬查詢

明細分類賬簿通常是根據(jù)總分類科目設置，按所屬明細科目開設賬戶，用來分類登記某

一類經(jīng)濟業(yè)務，提供明細核算資料的分類賬簿。明細賬一般分為三欄式明細賬和多欄式明細

賬，本實驗查詢的是三欄式明細賬。

4．匯總賬查詢

匯總賬是根據(jù)會計科目的賬戶設置、明細科目以及兩者的不同組合，反映會計科目按照

賬戶標志或子母匯總的期初余額、發(fā)生額和期末余額。

5．科目余額表查詢

科目余額表查詢包括科目余額表查詢條件定義、科目余額表賬簿輸出和分類匯總賬三部

分內(nèi)容。

6．月末結賬

確認本月記賬憑證（全部審核且記賬）、賬簿、報表數(shù)據(jù)正確無誤后，就可以進行“月

末結賬”處理。

7．新開月份（開賬）

2.結果

總分類賬查詢

總分類賬簿是按照總分類賬戶分類記載全部經(jīng)濟業(yè)務的賬簿。進入“總分類賬”查詢界

面。

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三欄式明細賬查詢

保持用戶“總賬會計”登錄狀態(tài)，進入“三欄式明細賬”查詢界面。

三欄式明細賬根據(jù)科目余額表與記賬憑證數(shù)據(jù)計算形成,主要反映以下內(nèi)容：

會計科目的期初余額；

憑證數(shù)據(jù)的憑證編號、摘要、借/貸方發(fā)生額、余額方向和科目余額；

會計科目的本月合計數(shù)（包括借貸方發(fā)生合計數(shù)）；

會計科目的本年累計數(shù)（包括借貸方發(fā)生累計數(shù)）。

三欄式明細賬屏幕輸出是根據(jù)用戶定義的查詢條件，每個會計科目形成一個賬頁顯示。

三欄式明細賬的數(shù)據(jù)基本上由憑證信息組成。在憑證信息顯示過程中，如果該憑證沒有

記賬，則該憑證摘要信息的前面有“*”標志；

在三欄式明細賬輸出過程中，可以隨時查看明細賬中包含憑證信息的具體內(nèi)容。

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匯總賬查詢

匯總賬是根據(jù)會計科目的賬戶設置、明細科目以及兩者的不同組合，反映會計科目按照

賬戶標志或子母匯總的期初余額、發(fā)生額和期末余額。

查詢匯總賬，首先要定義匯總賬的查詢條件。

科目余額表查詢

進入“科目余額表查詢條件定義”界面。

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科目余額表的屏幕輸出主要包括以下內(nèi)容。

下述是一個需要顯示分類匯總賬的會計科目的分類匯總賬

月末結賬

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月末結賬一月只做一次，如果會計月份結賬處理后，本月數(shù)據(jù)將作為歷史賬目數(shù)據(jù)保存，

并將本月相關數(shù)據(jù)結轉(zhuǎn)到下月，本月不能再進行新增憑證、修改憑證、審核憑證、生成報表

等操作。

新開月份（開賬）

如果要新開一個會計期間進行業(yè)務處理，要進行新開月份處理。

3.問題

結果分析

1）描述明細賬、科目余額表數(shù)據(jù)的來源；

答：明細賬數(shù)據(jù)來源：依據(jù)記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定

期匯總登記。

問題

1）憑證管理中的權限是如何設置的？為什么要這樣設置？

在會計信息系統(tǒng)中，只有財務主管具有最高權限，只有他才能使用權限設置功能模

塊，對每個財會人員授權可以進行哪些操作、撤銷哪些操作。例如，給A會計授權：有憑證

錄入權、記賬權、賬簿查詢權；給B會計授權：只有憑證錄入與修改權。

這樣設置可以明確每個財務人員的權限和職責，避免與業(yè)務無關的人員或防止無權限的人員

對系統(tǒng)進行非法操作，從而使會計信息系統(tǒng)能夠在有效的控制下正常運行，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控

制制度，保證系統(tǒng)的安全性和會計信息的保密性。

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實驗四

出納管理

1.內(nèi)容

1．會計期間選擇

2．現(xiàn)金日記賬查詢

現(xiàn)金日記賬主要包括以下內(nèi)容：

1）期初余額：選定時間段的現(xiàn)金期初余額；

2）憑證信息：包括編制日期、憑證編號、摘要、借方金額、貸方金額；

3）余額與借/貸方向：賬簿中當前行的余額等于上一行的余額與本行的借貸方發(fā)生數(shù)的

計算結果；借/貸方向反映余額的方向；

4）本日小計：憑證的數(shù)據(jù)根據(jù)日匯總計算借貸方發(fā)生數(shù)；

5）本月合計：憑證的數(shù)據(jù)以月為單位匯總計算借貸方發(fā)生數(shù)；

6）本年累計：反映本會計年度的初始化月份至用戶選定時間段的終止日期為止的借貸

方發(fā)生累計數(shù)。

通過現(xiàn)金日記賬的查詢，能掌握每天的現(xiàn)金使用情況，包括收入、開支和余額，結合現(xiàn)

金盤點，就能做到日清月結，賬款相符。

3．銀行日記賬查詢

銀行日記賬的查詢條件定義界面和處理方式基本同“現(xiàn)金日記賬”處理，請參閱“現(xiàn)金

日記賬”，在此不再贅述。

4．資金日報表查詢

資金日報是反映某一時間區(qū)間資金收付及結存的報表，有利于財務主管領導及時了解企

業(yè)資金狀況，加強對資金的管理。

資金日報表的內(nèi)容主要包括：

1）日期：

2）資金科目

3）資金的收支

4）資金流動情況

反映的是企業(yè)大額資金流動情況的明細表（大額資金的額度由企業(yè)自行確定），分收款

和付款兩部分，是幫助企業(yè)管理層了解資金流向的一個窗口，以便加強對資金的控制和管理。

資金日報表是企業(yè)管理者了解、掌握、控制貨幣資金的額度，滿足企業(yè)管理者籌劃和有

效運用資金的重要依據(jù)，在企業(yè)財務及資金管理中發(fā)揮著至關重要的作用。

5．銀行對賬

銀行對賬是銀行存款清查的基本方法，主要采用銀行存款日記賬與開戶銀行的“對賬單”

相核對的方法，通過銀行對賬，可以及時掌握企業(yè)未達賬項的情況，便于及時查明未達賬項

的原因。

在會計電算化下，銀行對賬主要由下面幾步完成：輸入銀行對賬單；銀行對賬單與企業(yè)

的銀行日記賬進行自動核對，實現(xiàn)計算機自動對賬必須滿足支票號、借方金額、貸方金額都

相等的條件；對沒有自動對賬的記錄，進行人工核對；根據(jù)雙方賬目不一致情況形成未達賬

項及余額調(diào)節(jié)表。

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1）銀行對賬初始化

2）銀行對賬單的錄入

3）銀行對賬

4）查閱銀行余額調(diào)節(jié)表

2.結果

現(xiàn)金日記賬查詢

系統(tǒng)顯示“現(xiàn)金日記賬”界面

如果現(xiàn)金有明細科目，則現(xiàn)金一級和明細科目同時顯示，科目顯示的內(nèi)容對財務人員有

限制，只有有權限查看現(xiàn)金科目的相關人員才能看到具體的內(nèi)容?？梢酝ㄟ^改變?nèi)掌趤聿榭?/p>

不同時間段內(nèi)的現(xiàn)金日記賬。

銀行日記賬查詢

資金日報表查詢

資金日報是反映某一時間區(qū)間資金收付及結存的報表，有利于財務主管領導及時了解企

業(yè)資金狀況，加強對資金的管理。

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資金日報表是企業(yè)管理者了解、掌握、控制貨幣資金的額度，滿足企業(yè)管理者籌劃和有

效運用資金的重要依據(jù)，在企業(yè)財務及資金管理中發(fā)揮著至關重要的作用。

銀行對賬

銀行對賬是銀行存款清查的基本方法，主要采用銀行存款日記賬與開戶銀行的“對賬單”

相核對的方法，通過銀行對賬，可以及時掌握企業(yè)未達賬項的情況，便于及時查明未達賬項

的原因。

2）銀行對賬單的錄入

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3）銀行對賬

①自動對賬

根據(jù)實驗資料在左上角的下拉菜單中選擇待對賬的銀行科目“100201”，系統(tǒng)自動顯示

日記賬、對賬單和相關余額情況。

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②手工勾對

4）查閱銀行余額調(diào)節(jié)表

余額調(diào)節(jié)表反映了銀行賬戶的當前最大對賬期間，企業(yè)（銀行）的未達數(shù)，賬面余額和

調(diào)整后余額等信息。

選擇一個銀行賬戶，在該行上雙擊，系統(tǒng)彈出余額調(diào)節(jié)明細表。

在這里可以查看未達賬、已達賬和全部的勾對情況，還可以查看以前對賬期間的明細對

賬信息。

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3.問題

1）銀行對賬自動勾對未達賬項的依據(jù)是什么？

答：依據(jù)是銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2）解釋銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制原理。

答：①余額法，也稱補記法，也就是將企業(yè)和銀行一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項

分別補記（不一定就是相加）在未入賬的一方的余額上，其計算公式為企業(yè)銀行存款

日記賬余額+銀行已收、企業(yè)未收-銀行已付、企業(yè)未付款項=銀行對賬單余額+企業(yè)已收、銀

行未收款項-企業(yè)已付、銀行未付款項

②差額法，也稱去除法，也就是將企業(yè)和銀行一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的款項分別

從已入賬一方的余額上去除（不一定就是減去），其計算公式為：企業(yè)銀行存款日記賬余額-

企業(yè)已收、銀行未收款項+企業(yè)已付、銀行未付款項=銀行對賬單余額-銀行已付、企業(yè)未收

款項+銀行已付、企業(yè)未付款項

實驗五報表管理

1.內(nèi)容

1．會計期間選擇

2．資產(chǎn)負債表

資產(chǎn)負債表是總括地反映會計主體在某一特定日期財務狀況的會計報表。資產(chǎn)負債表左

邊資產(chǎn)按流動性分為兩類：流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)；右邊包括負債及所有者權益（或股東權

益），其中負債按流動性分為兩類：流動負債、非流動負債。資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)來源是賬簿，

在會計電算化下，一般通過報表公式從賬簿中提取數(shù)據(jù)并填到資產(chǎn)負債表的相應單元格中。

資產(chǎn)負債表的編制過程如下：

1）新建資產(chǎn)負債表

2）定義資產(chǎn)負債表框架

3）資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)提取

4）生成報表數(shù)據(jù)

3．利潤表

1）新建利潤表

2）定義利潤表

3）生成報表數(shù)據(jù)

2.結果

資產(chǎn)負債表

1）新建資產(chǎn)負債表

2）定義資產(chǎn)負債表框架

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首先在報表編輯界面完成報表的整體框架，輸入表頭、項目等信息，界面如下。

3）資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)提取

報表公式輸入

資產(chǎn)負債表單元格的數(shù)據(jù)組織見相關會計方面的資料，完成取數(shù)定義的報表結果見下

圖。

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4）生成報表數(shù)據(jù)

報表生成過程既是對余額數(shù)據(jù)的檢驗過程，也是對報表公式的檢驗過程。資產(chǎn)負債表計

算完畢后，必須滿足以下條件：資產(chǎn)總計等于負債及所有者權益（或股東權益）總計。

3．利潤表

1）新建利潤表

創(chuàng)建利潤表，如下圖。

2）定義利潤表

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3）生成報表數(shù)據(jù)

生成該報表的數(shù)據(jù)，見下圖。

3.問題

1）解釋資產(chǎn)負債表、利潤表的含義?

資產(chǎn)負債表是指反映企業(yè)某一特定日期的財務狀況的會計報表，利潤表是指反映企業(yè)

一定會計期間經(jīng)營成果的報表。

2）解釋資產(chǎn)=負債+所有者權益的含義?

企業(yè)的資產(chǎn)來源于所有者的投入資本和債權人的借入資金及其在生產(chǎn)經(jīng)營中所產(chǎn)

生的效益，它們分別屬于所有者和債權人。其中歸屬于所有者的部分形成所有者權益；

歸屬于債權人的部分形成債權人權益（即企業(yè)的負債）。

3）資產(chǎn)負債表和利潤表數(shù)據(jù)來源分別是什么？

資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)來源于以下幾種：

①根據(jù)某個總賬賬戶的期末余額直接填列；

②根據(jù)若干個總賬賬戶的期末余額分析填列；

③根據(jù)有關總賬所屬的明細賬的期末余額分析計算填列；

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④根據(jù)有關總賬及其明細賬的期末余額分析計算填列；

⑤根據(jù)有關資產(chǎn)類賬戶與其備抵賬戶抵銷后的凈額填列。

利潤表中，“本期金額”欄內(nèi)的各項數(shù)據(jù)，一般應根據(jù)期末結轉(zhuǎn)前個損益類賬戶的本期發(fā)生

額分析計算填列，“上期金額”欄的數(shù)字，應根據(jù)上年該期利潤表中“本期金額”欄內(nèi)所列

數(shù)字填列。

二、實驗心得體會

總的來說，會計信息系統(tǒng)工作既是程序性十分強的，而又可以從中發(fā)現(xiàn)很多樂趣的。

會計信息系統(tǒng)以計算機為主要工具，對各種會計數(shù)據(jù)進行收集、記錄、存儲、處理與輸出，

并完成對會計信息的分析，向使用者提供所需會計信息，輔助他們管理、預測和決策，提高企業(yè)

管理水平與經(jīng)濟效益。

學習好會計信息系統(tǒng)工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的進行會計

會計信息系統(tǒng)的操作，讓理論和會計信息系統(tǒng)操作有機務實的結合在一起，只有這樣才能成為真

正掌握會計信息系統(tǒng)。

面向企業(yè)全面應用的會計信息系統(tǒng)充分考慮了企業(yè)整體管理和決策的需求，實現(xiàn)了業(yè)務處理

和信息處理、財務信息和非財務信息、核算與管理的集成，實現(xiàn)了企業(yè)業(yè)務過程中涉及的各個職

能部門的緊密協(xié)同。所以，我們必須遵循理論與實務相結合的原則，既要注重會計信息化及會計

信息系統(tǒng)的基礎理論和基本知識的講解，又要注重軟件實際操作和對會計信息系統(tǒng)管理的了解。

理論與實踐、徒手做賬與上機操作并重應是我們重要的努力方向。

總而言之，本學期的會計信息系統(tǒng)實驗讓我對會計信息系統(tǒng)的工作有了比較清晰的認識，并

在實際操作過程中找出自身存在的不足，對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。雖

然這個學習的過程很艱辛，但是卻也很充實。因為經(jīng)過這段時間對會計信息系統(tǒng)的熟練操作，

使我在各方面都得到了提高。其中在知識層面，我經(jīng)過上機記賬，加深對會計理論的理解，把

握會計內(nèi)部控制的基本要求，彌補課堂學習中對實踐不足的缺陷，將所學的理論和實踐相結合；

在技能層面，熟練操作對賬簿的設置、原始憑證的填制，記賬憑證的填制和審核、賬簿的登記、

財務報表的編制；在精神層面，我體會到無論是企業(yè)的管理者還是財務人員都要對本企業(yè)的

業(yè)務非常熟悉，而且要有非常嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度才能把工作做好。最后，我更明白到作為一個

會計從業(yè)人員需要時刻嚴格要求自己，同時應該具備愛崗敬業(yè)的精神，實事求是的態(tài)度和一絲

不茍的工作作風。我相信經(jīng)過這段日子會計會計信息系統(tǒng)的學習，一定會為我畢業(yè)走上工作

崗位奠定堅實的基礎。