資金管理

(完整)公司資金管理制度

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資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全，提高資

金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》、

《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定和《陜西延長石油（集團）有限責(zé)任公司資

金管理制度》要求，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條公司及所屬各單位、各部門辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支出、保管事

宜時，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

第二章資金管理的基本原則和要求

第四條公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬各單位財務(wù)部門是會計核算、財務(wù)管理的職能

管理部門，資金收支和保管業(yè)務(wù)均由公司財務(wù)資產(chǎn)部與所屬單位財務(wù)部門統(tǒng)一辦

理。

第五條公司資金管理實行授權(quán)審批制度，根據(jù)公司整體管理需求進行授權(quán)，

各單位必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行資金管理、審批、結(jié)算.

第六條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉

公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第七條為了加強公司的資金管理，提高資金使用效率,公司按照資金預(yù)算制度

進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制"，資金預(yù)算的編制和審批要嚴

格遵循資金預(yù)算流程規(guī)定。

（一）公司所屬各單位、各部門應(yīng)加強資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，根據(jù)實際情

況上報年度資金預(yù)算。公司預(yù)算管理委員會匯總編報年度資金預(yù)算上報集團財務(wù)中

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心.

(二）公司以集團財務(wù)中心審批的年度、月度資金預(yù)算額為依據(jù)，對公司的日常

資金管理進行全面控制，對各單位（部門）的資金預(yù)算工作起指導(dǎo)性作用.

（三)公司各財務(wù)部門負責(zé)本單位的年、月資金計劃安排和落實，并在實際工作

中控制監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

（四）公司各財務(wù)部門設(shè)資金管理崗，負責(zé)收集本單位所屬各部門、各科室的

年（月)度資金計劃，編制本單位的年（月）度資金預(yù)算,提交公司資金預(yù)算管理委

員會。

(五）公司根據(jù)各單位（部門)年度、月度資金預(yù)算，經(jīng)預(yù)算管理委員會討論批

準，下達月度資金計劃，是公司月度資金管理的指令性標準。

(六)批準后的月度資金計劃是各單位、各部門資金使用的準則，必須嚴格遵守。

預(yù)算外資金的使用由使用部門申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后,經(jīng)預(yù)算管理委員會研究

通過并加蓋印章后方可進行資金結(jié)算。

第八條審批人依據(jù)財務(wù)收支審批制度,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批

權(quán)限；經(jīng)辦人應(yīng)當在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務(wù)。各單位對

于重大資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批,防范貪污、侵占、挪用資金等行

為發(fā)生。

第九條公司各財務(wù)部門應(yīng)加強資金運行管理，建立內(nèi)部稽核制度，定期對資

金制度執(zhí)行情況進行稽核，防止資金風(fēng)險。各財務(wù)部門應(yīng)通過企業(yè)網(wǎng)上銀行查詢功

能,對本單位財務(wù)的收支情況予以監(jiān)督，了解其月度資金收支執(zhí)行情況。

第十條建立資金報告制度,編制月度“資金計劃表"和“現(xiàn)金流量表”，進行

資金運行情況分析，對本單位發(fā)生的重大資金變動事項及時報告，及時掌握資金流

向、資金預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。

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第十一條嚴格資金管理崗位職責(zé)分工.涉及到不相容的崗位時,應(yīng)分別由不同

人員擔(dān)任，形成內(nèi)部相互牽制機制。至少包括以下幾項：

(一)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)

賬目的登記工作。

(二)銀行預(yù)留印鑒不得由一人保管。

(三)網(wǎng)銀電子證書令牌不得由一人保管。

(四)財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中公司主卡與POS機使用不得由同一人擔(dān)任。

(五)出納人員應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，不得隨意轉(zhuǎn)交他人.

(六)貨幣資金支付的審批與執(zhí)行不得是同一人。

(七)貨幣資金的保管與盤點清查不得是同一人.

(八)貨幣資金的會計記錄與會計監(jiān)督不得是同一人。

第十二條資金支付的一般程序：

(一)支付申請。公司及所屬各單位、各部門必須根據(jù)月度預(yù)算和生產(chǎn)計劃需要，

提前向?qū)徟颂峤毁Y金計劃，資金計劃應(yīng)注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式

等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、原始單據(jù)或相關(guān)證明.

(二)支付審批.

1、公司領(lǐng)導(dǎo)及所屬各單位、各部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)其職責(zé)和資金收支授權(quán)審批制度規(guī)

定，按相關(guān)業(yè)務(wù)審批程序在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。對不符合規(guī)

定的資金支付，審批人應(yīng)當拒絕批準.批準后，資金表一聯(lián)由用款經(jīng)辦部門提前送

財務(wù)部門復(fù)核，另一聯(lián)由用款部門自存,支付復(fù)核時連同憑證交經(jīng)辦財務(wù)人員審核.

2、結(jié)算會計依據(jù)掛帳的應(yīng)付款項列出周付款計劃，報財務(wù)部門負責(zé)人審批，根

據(jù)審批的周計劃，填制付款申請單，報主管會計、總會計師或單位負責(zé)人審批，履

行完審批手續(xù).

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(三)支付復(fù)核.復(fù)核人應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核資金支付申

請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，相關(guān)憑證是否齊備合法,金額計算是否正確，

支付方式是否妥當?shù)取?fù)核無誤后填制相關(guān)付款通知單，交由財務(wù)主管簽字，簽字

后出納人員辦理支付手續(xù).

(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的付款通知單及其他原始憑證，按規(guī)

定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。未經(jīng)復(fù)核人員和財務(wù)主管

簽章的資金支付憑證，出納人員拒絕受理.

第十三條資金收入的一般程序：

(一)收入預(yù)測。各單位應(yīng)定期（年、月）根據(jù)生產(chǎn)計劃、銷售計劃、應(yīng)收款項

的預(yù)計回收額等資料，分項目預(yù)測資金收入情況。

(二)收入審核.在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，建立完整的銷售登記制度.

財務(wù)部門核對銷售合同、銷售計劃、定價表、折扣執(zhí)行、銷售通知單、發(fā)貨憑證、

運貨憑證、銷售發(fā)票、賒銷授權(quán)批準等文件,及時檢查往來帳目的核對與沖銷情況。

(三)辦理收款。根據(jù)現(xiàn)金繳款單、銀行存款進帳單和應(yīng)收票據(jù)等結(jié)算單據(jù)，編

制記帳憑證，辦理收款入帳。

(四)收入分析.對產(chǎn)品（勞務(wù))銷售、收款的兩個收入環(huán)節(jié)進行跟蹤管理.通過發(fā)

票（收據(jù)）與資金核對、貨品(勞務(wù)）與發(fā)票（收據(jù)）核對，分析資金收入的完整

性、及時性。

第三章現(xiàn)金管理

第十四條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管

理暫行條例》及其實施細則和本制度的規(guī)定。

第十五條會計、出納人員應(yīng)嚴格職責(zé)分工,出納人員必須具備會計從業(yè)資格,

現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金.

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第十六條公司各財務(wù)部門庫存現(xiàn)金最高限額為5000元整。

第十七條現(xiàn)金的使用范圍：

(一)對職工發(fā)放的工資、獎金、津貼；

(二)個人勞務(wù)報酬;

(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(七)轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點1000元以下的零星支出;

(八)中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出;

(九)超出現(xiàn)金收支范圍的，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法、規(guī)范的前提下，運用

金融結(jié)算工具,減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。

第十八條現(xiàn)金管理禁止下列行為：

(一)超出規(guī)定范圍,超限額使用現(xiàn)金；

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金；

(三)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條"頂庫;

(四)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

(五)設(shè)立“小金庫”或保留帳外公款；

(六)借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；利用本單位帳戶替其他單位或

個人套取現(xiàn)金；

(七)公司所有現(xiàn)金銷售收入都要當天入賬，當天聯(lián)系存入公司銀行收入專戶上，

禁止“坐支”現(xiàn)金。收款部門不得挪作他用,更不準留存于經(jīng)辦部門。

第十九條現(xiàn)金的支付程序：

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(一)按規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍，會計核算人員審核經(jīng)辦人提交的支付單據(jù)，編制

記帳憑證，交由稽核人員復(fù)核。

(二)出納人員根據(jù)經(jīng)復(fù)核的記帳憑證支付現(xiàn)金，并監(jiān)督經(jīng)辦人員在記帳憑證上

簽字。出納人員在記帳憑證欄處加蓋個人章。

第二十條現(xiàn)金的收入程序：

(一)現(xiàn)金收入須由會計人員審核收入單據(jù)，確認資金來源，編制記帳憑證，交

由稽核人員復(fù)核。

(二)出納員清點現(xiàn)金后，在收款憑證上簽字蓋章，在原始憑證和收據(jù)上加蓋“現(xiàn)

金收訖"章后，方可入賬。

(三)超過庫存限額的現(xiàn)金必須于當日（或銀行規(guī)定的時間)送交銀行。

第二十一條現(xiàn)金的帳務(wù)處理程序：

(一)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)發(fā)生時，對各項原始憑證，如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，

必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責(zé)人審核批準，財務(wù)復(fù)核員復(fù)核無誤后填制“付款通知

單”，制作記賬憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,方可由出納進行收付結(jié)算。

(二)公司各財務(wù)部門應(yīng)按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證，按

業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié),及時編制“現(xiàn)金日報表”,保證

賬款相符、帳證相符、帳實相符，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人

處理。

第二十二條現(xiàn)金的盤點：

（一)每一工作日終了前半小時，出納人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記帳。

(二)公司各財務(wù)部門應(yīng)當每月定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，編制“現(xiàn)金盤點

表”并由出納人員和盤點人員在表上簽字確認，確保現(xiàn)金帳實相符，必須有其他財

務(wù)人員在場監(jiān)盤,現(xiàn)金的盤點方式為實地盤點法。

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(三)核對現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金實存數(shù)，如存在差異,及時查清原因，報請會計機構(gòu)

負責(zé)人審批后，進行現(xiàn)金溢缺的帳務(wù)處理。

(四)稽核人員應(yīng)定期、不定期(每月至少一次）抽查現(xiàn)金盤點情況，及時處理發(fā)

現(xiàn)的問題。

第二十三條現(xiàn)金的保管：

(一)現(xiàn)金收付和保管只能由出納負責(zé)，其他人員非經(jīng)特別授權(quán)，不得接觸現(xiàn)金。

(二)現(xiàn)金不得隨意存放，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的保險柜

內(nèi),其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)，保險柜必須設(shè)置在適當防盜和報警裝置的辦公室內(nèi)。

(三)經(jīng)常性收取較大額度現(xiàn)金的單位或機構(gòu)要與銀行簽訂上門收款協(xié)議,由銀

行定時上門收款。

(四)大額現(xiàn)金的存取應(yīng)配備專門車輛和專門的保衛(wèi)人員。

第四章備用金的管理

第二十四條備用金主要是預(yù)付給公司有關(guān)部門或職工用于出差等的零星開

支,嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。

第二十五條審請備用金經(jīng)辦人據(jù)實填寫“借款單"，根據(jù)公司授權(quán)審批制度

的規(guī)定程序履行相關(guān)審批手續(xù)后,在財務(wù)部門辦理申請借款手續(xù)。

第二十六條實行限期報銷制度。對因公出差人員回來后一個月內(nèi)到財務(wù)部門

報銷,否責(zé)財務(wù)部門不予辦理新的備用金借款。對無特殊原因拖欠兩個月以上公款

的,應(yīng)從其工資中扣除借款.

第二十七條每月對備用金的使用及結(jié)存情況進行認真清收，對長期未沖銷的

備用金應(yīng)向財務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，提出相關(guān)處理意見。

第二十八條備用金領(lǐng)用人員發(fā)生崗位變動或調(diào)動前，必需到財務(wù)部門辦理備

用金退款手續(xù)，否責(zé)不得為其辦理離職手續(xù)。

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第五章財務(wù)POS機的管理

第二十九條公司為提高財務(wù)工作電算化、無紙化運行，降低資金流動風(fēng)險，

公司各財務(wù)部門啟用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)必需遵守《中國銀行POS機業(yè)務(wù)管理流程》規(guī)

定的各項制度.

第三十條公司各財務(wù)部門啟用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)時，必須與承辦銀行簽訂企業(yè)

財務(wù)POS機業(yè)務(wù)操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)，交易范圍等,

確保資金安全。

第三十一條為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，公司財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中的公司主卡和POS機使

用密碼由不同人員保管，即出納使用POS機和知曉密碼，其他會計或財務(wù)負責(zé)人保

管公司主卡。

第三十二條財務(wù)POS機進行資金支付的范圍包括：

(一)公司職工的工資、津貼、福利等工資性費用;

(二)公司職工的出差借款;

(三)公司職工的零星采購支出；

(四)公司職工的日常其他零星支出。

第三十三條財務(wù)POS機業(yè)務(wù)主卡必需遵守以下限額規(guī)定：

(一)財務(wù)POS機業(yè)務(wù)中公司主卡存款最高限額為10萬元；

(二)公司各財務(wù)部門運用財務(wù)POS機業(yè)務(wù)時，單筆付款最高限額為5萬元整，

每日累計付款最高限額為50萬元整。

第三十四條財務(wù)POS機業(yè)務(wù)處理流程：

(一)公司各財務(wù)部門不得超限額在財務(wù)POS機業(yè)務(wù)公司主卡上留存資金。當公

司主卡余額不足1萬元時，經(jīng)財務(wù)復(fù)核員填制轉(zhuǎn)賬付款通知單，由財務(wù)負責(zé)人審批，

通過網(wǎng)上銀行從基本帳戶上按不超主卡存款最高限額撥入。

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(二)出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù)，

進行款項支付。款項支付不得超銀行規(guī)定的單筆轉(zhuǎn)賬款項最高限額。支付交易完成

后，必須打印交易單，經(jīng)收款人確認，附在原始憑證上。

(三)出納員每個工作日結(jié)束前30分鐘將當日POS交易業(yè)務(wù)逐筆上送，與銀行對

賬。只要當日有交易發(fā)生，則在當日下班前必須做“結(jié)算”交易，確保銀行與公司

之間賬賬相符。

第三十五條財務(wù)POS機賬務(wù)處理程序：

(一)公司各財務(wù)部門必須建立財務(wù)POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日記帳。

(二)由財務(wù)部門出納員逐筆序時登記公司主卡銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出

余額,與銀行結(jié)算憑據(jù)進行對賬，對賬結(jié)束后編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行日報表”。

第三十六條財務(wù)POS機業(yè)務(wù)對賬：

(一)每個工作日結(jié)束前核對財務(wù)POS機日記賬余額與POS機主卡銀行余額數(shù)是

否相符，如存在差異，及時查清原因,報請會計機構(gòu)負責(zé)人審批后，進行現(xiàn)金溢缺

的帳務(wù)處理。

(二)公司各財務(wù)部門必須指定專人每月至少一次定期核對POS業(yè)務(wù)公司主卡銀

行日記帳,編制“POS業(yè)務(wù)公司主卡銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使公司銀行POS機主卡

余額與銀行本單位POS卡賬面存款余額對賬調(diào)節(jié)相符。

(三)稽核人員應(yīng)定期、不定期（每月至少一次）抽查銀行POS機對帳情況，及

時處理發(fā)現(xiàn)的問題。

第六章銀行存款的管理

第三十七條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付

業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。

第三十八條銀行帳戶的管理：

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(一)銀行帳戶的開立：

1、公司加強銀行帳戶的管理，嚴格按照國家和集團公司的規(guī)定開設(shè)和使用銀

行賬戶.公司所屬各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行帳戶，銀行帳戶實行集團公司

統(tǒng)一審批管理。

2、公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行帳戶，公司及所屬各單位

實際經(jīng)營管理需要開設(shè)銀行帳戶的，需向公司財務(wù)資產(chǎn)部申請，公司財務(wù)資產(chǎn)部報

經(jīng)集團批準和備案，方可開設(shè)銀行帳戶。

3、公司所屬各單位、各部門因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行帳戶的，

要采取總分帳戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時帳戶作為支出戶，工程完工或業(yè)

務(wù)完成后要及時撤銷異地帳戶。

4、開立關(guān)閉境內(nèi)外外匯帳戶，按照集團公司批復(fù)和國家外匯管理局要求,向集

團財務(wù)中心和當?shù)赝鈪R管理局備案。

5、銀行開戶手續(xù)必需由法定代表人或總會計師書面授權(quán)的財務(wù)人員直接到開

戶行辦理，嚴禁通過私人代辦開戶手續(xù)。

6、公司各單位開立銀行帳戶時要與銀行簽訂銀行結(jié)算帳戶管理協(xié)議，明確雙

方的權(quán)利與義務(wù)。填制銀行預(yù)留簽章卡片，送交開戶銀行存檔,妥善保管銀行預(yù)留

簽章卡片和開戶許可證。

(二)銀行帳戶的分類：

1、按照集團公司的規(guī)定開立收支帳戶,執(zhí)行資金“收支兩條線"管理.公司及所

屬各單位、各部門所有銷售收入及其他收入來源都屬于統(tǒng)管資金范圍,統(tǒng)一轉(zhuǎn)入公

司銀行“收入統(tǒng)管專戶"上。該賬戶資金由財務(wù)中心統(tǒng)一管理，不對外支出款項。

2、公司各單位日常資金支付業(yè)務(wù)通過費用支出賬戶進行處理,費用支出帳戶資

金僅來源于上級部門的撥款和銀行利息收入及其他暫收代付款項.

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(三)銀行帳戶的變更、撤銷：

1、單位更改名稱、單位的法定代表人或主要負責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)

生變更時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，辦

理變更手續(xù)。

2、撤銷銀行結(jié)算帳戶時，于集團公司批復(fù)后5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷

銀行結(jié)算帳戶的申請，與開戶銀行核對銀行結(jié)算帳戶存款余額，交回各種重要空白

票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，由銀行核對無誤后辦理銷戶手續(xù)。

(四)銀行帳戶管理禁止如下行為：

1、公司銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴禁出借帳戶供外部單位或

個人使用，嚴禁為外部單位或個人代收代付、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)；

2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄；

3、嚴禁財務(wù)部門以外的業(yè)務(wù)部門設(shè)立、管理、操作銀行帳戶；

4、未經(jīng)上級財務(wù)部門批準,私自開設(shè)銀行帳戶；

5、隱瞞各銀行帳戶使用情況;

6、多頭開戶。

(五)銀行帳戶的監(jiān)管：

1、公司財務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)當定期檢查、清理銀行帳戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)未經(jīng)

審批擅自開立銀行帳戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行帳戶等問題，應(yīng)及時處理

并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2、公司各單位會計機構(gòu)負責(zé)人至少每季檢查一次帳戶的對帳情況,并要有記

錄。

第三十九條銀行印鑒的管理：

(一)預(yù)留銀行印鑒實行分管辦法,其中個人名章由本人或其授權(quán)人保管，財務(wù)專

(完整)公司資金管理制度

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用章由專人保管.公司預(yù)留銀行財務(wù)專用章和個人章分別由會計和出納保管，不準

一人統(tǒng)一保管使用.

(二)銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單分崗、分人管理。

(三)每日業(yè)務(wù)結(jié)束時，印鑒相關(guān)責(zé)任人必須把印鑒分別鎖入不同的保險柜，次

日工作時取出。保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要每月更換一次。

(四)印鑒保管人臨時外出或更換時，必須填寫“印鑒交接登記表"，辦理交接

手續(xù),經(jīng)授權(quán)并登記在案以備查。

(五)當銀行預(yù)留印鑒相關(guān)責(zé)任人發(fā)生變動時，財務(wù)部門應(yīng)當立即辦理銀行印鑒

更換，已報廢的印鑒，不得重新使用.

(六)如果印鑒遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營

業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。

(七)公司所屬各單位、各部門根據(jù)實際情況,預(yù)留手寫簽名或電子簽名，但必須

要有完備的安全防范措施.按規(guī)定需要有關(guān)負責(zé)人簽字的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行

簽字手續(xù)，不得以加蓋個人名章代替。

第四十條銀行業(yè)務(wù)處理流程

（一）銀行存款的收付須履行資金收付的一般程序,會計核算人員審核經(jīng)辦人

送交的收付單據(jù)，編制記帳憑證,交由稽核人員復(fù)核.

(二)出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證,在當日根據(jù)不同的結(jié)算方式辦理

款項收付,在原始付款憑證上加蓋銀行付訖章和出納個人名章。

(三)辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴禁以下行為:

1、對其他單位或個人拆借資金;

2、辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù);

3、公款私存；

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4、在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款，經(jīng)授權(quán)批準的除外.

(四)單位所有資金收支必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。禁止以下行為：

1、以個人名義開設(shè)帳戶辦理公款收支業(yè)務(wù)；

2、帳外設(shè)帳；

3、資金“體外循壞"；

4、非財務(wù)部門管理資金.

(五)不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)、遠期支票、與銀行預(yù)留印鑒不符的支票，

不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。

第四十一條銀行存款的帳務(wù)處理流程

(一)銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，各項原始憑證,如發(fā)票、合同和其他結(jié)算憑證等，

必須由經(jīng)辦人和有關(guān)各級負責(zé)人審核批準。

(二)復(fù)核批準后的原始票據(jù)經(jīng)財務(wù)復(fù)核員復(fù)核后填制“付款通知單”,制作記賬

憑證，經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，方可進行收付結(jié)算.

(三)出納員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始付款憑證，在當日付款，然后逐筆序時登記

銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額,編制“銀行存款日報表”，確保當日付款業(yè)務(wù)，

當日全部處理完畢，登記上賬。

第四十二條支票辦理流程

(一)支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、由出納填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，加蓋預(yù)留的銀行簽章后,領(lǐng)購支票；

2、簽發(fā)支票前,為防止簽發(fā)空頭支票，出納人員應(yīng)認真查對銀行存款的帳面余

額；

3、簽發(fā)支票時，將支票的確定金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期要

素填寫齊全，并加蓋預(yù)留的銀行簽章。簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定；

(完整)公司資金管理制度

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4、經(jīng)辦人在支存根和“支票管理明細表"上簽字，出納人員在“支票管理明細

表”上填寫支票領(lǐng)用日期、業(yè)務(wù)事項、金額、支票號、領(lǐng)用單位、備注等作為備查,

“支票管理明細表”按支票的流水號登錄，并提示經(jīng)辦人員在10日內(nèi)辦理結(jié)算；

5、作廢的支票須加蓋紅色“作廢”標記，與重新簽發(fā)的支票存根一起作為附

件粘貼，并在“支票管理明細表"備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

(二)收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到支票后，檢查支票上記載的要素是否齊全、是否已過提示期限,是否附

有條件、背書是否連續(xù),背書人簽章是否符合規(guī)定,背書使用粘單的是否按規(guī)定簽

章、是否曾被拒絕付款。

2、在支票背面背書人簽章欄簽章，記載背書日期，在被背書人欄記載開戶銀

行名稱，并將支票和填制的進帳單送交開戶銀行，取得加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行存

款進帳單"后，交會計人員入帳。

(三)確需使用空白支票時，必須寫明出票日期、收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)

部門負責(zé)人批準后，加蓋銀行預(yù)留簽章.

第四十三條銀行匯票、銀行本票辦理流程

(一)支付業(yè)務(wù)的辦理流程

1、對外支付款項時，填寫“銀行匯票申請書"或“銀行本票申請書”，填明收款

人名稱、金額和申請人名稱、申請日期等事項并簽章。申請人或者收款人為單位的,

不得在“銀行匯票申請書"上填明“現(xiàn)金”字樣。

2、將銀行受理后加蓋銀行轉(zhuǎn)訖章的“銀行匯票申請書"或“銀行本票申請書”，

交由會計人員作為原始憑證.

(二)收款業(yè)務(wù)的辦理流程：

1、收到的銀行匯票或銀行本票時，檢查銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號

(完整)公司資金管理制度

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碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否確為本單位；銀行匯票是否在提示付款期限

內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定；是否有壓數(shù)機壓印的出

票金額,并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更

改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明；背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合

規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定簽章。

2、將實際結(jié)算金額和多余金額準確、清晰的填入銀行匯(本）票和解訖通知的

有關(guān)欄內(nèi)，填寫“銀行存款進帳單”,并在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”

處蓋上預(yù)留簽章.

3、出納將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀行存款進帳單”交會計人員記帳.

第四十四條匯兌辦理流程

(一)付出款項時，先填寫“銀行業(yè)務(wù)申請憑證”，列明確定的金額、受款人名稱、

匯款人名稱、匯入地點、匯入行名稱、委托日期、簽章、將銀行加蓋轉(zhuǎn)訖章的“銀

行業(yè)務(wù)申請憑證”交由會計作為原始憑證。

(二)出現(xiàn)銀行退匯時,應(yīng)查清原因，待退匯款項到帳后方可辦理重新支付。

(三)收到款項時,出納將收到的“銀行存款進帳單"交會計人員，落實資金來源，

進行帳務(wù)處理.

第四十五條銀行對帳

(一)每月取得“銀行存款對帳單"后，由會計人員核對銀行存款收支，并于次月

初7個工作日內(nèi)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,然后由編制人員、出納和財務(wù)部門

負責(zé)人簽章，并由銀行確認加蓋印章存檔.出納人員不得編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)

表”.

(二)核對銀行存款余額包括的內(nèi)容：銀行存款余額的一致性；對帳期內(nèi)資金流

入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；資金流入流出都必須在單位會計帳

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簿中記載；未達帳項的項目、金額；上期未達帳項的本期到帳情況等.

(三)分管資金崗位的主管會計至少每季檢查一次銀行存款對帳情況，并要有記

錄.會計機構(gòu)負責(zé)人至少每月一次通過電話或銀行網(wǎng)絡(luò)查詢銀行存款余額。

(四)銀行存款不允許跨月、跨年入帳，對于未達帳項應(yīng)查明原因，當月形成的

未達帳項應(yīng)于次月清理完畢，超過一個月的未達帳項及時上報會計機構(gòu)負責(zé)人未達

帳項報告表,作出處理。未達帳項報告表作為會計檔案保管。

第七章網(wǎng)上銀行的管理

第四十六條為了提高資金運營效率,確保公司資金安全，公司開通企業(yè)網(wǎng)上銀

行業(yè)務(wù)，一定要按照銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)管理制度和規(guī)定操作流程辦理業(yè)務(wù)，不得違

規(guī)操作。必需遵守集團公司《網(wǎng)銀安全管理規(guī)定》的要求。

第四十七條公司各財務(wù)部門啟用銀行企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)

上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等，確保資金

安全。

第四十八條公司企業(yè)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)建立三級審核制度,即操作員、審核

員、授權(quán)主管，各級操作人員要嚴格按照各自職責(zé)，執(zhí)行業(yè)務(wù)操作.

第四十九條制定必要的安全措施和內(nèi)控制度，保證網(wǎng)上交易的安全完整和系

統(tǒng)的暢通穩(wěn)定。

第五十條電子證書令牌的保管

(一)操作人員要妥善保管好自己的電子證書令牌，完成網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，必須

把各自的電子證書令牌（TOKEN)從讀卡器中拔出,并同時退出網(wǎng)銀系統(tǒng)界面,將其鎖

入各自不同的保險柜中。

(二)公司網(wǎng)銀業(yè)務(wù)相關(guān)操作人員，應(yīng)嚴格管理好各自的電子證書令牌(TOKEN)，

對各自電子證書令牌（TOKEN）的操作密碼保密，每月定期修改密碼，防止泄密。

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(三)電子證書令牌（TOKEN)保管人臨時外出時委托他人代管，必須填寫“印鑒

交接登記表”，并在交接時修改操作密碼。

第五十一條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理流程

1、辦理網(wǎng)上銀行付款業(yè)務(wù)時，指令錄入人員和審核人員必須取得已批復(fù)的資金

調(diào)撥或支出計劃。網(wǎng)上銀行付款實行“三人操作、二級審核”制度.任何一筆付款

業(yè)務(wù)必須有三名或二名以上操作人員才能完成，根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限，二級審核人員

須由單位負責(zé)人、總會計師或其授權(quán)人員擔(dān)任。

2、審核人員無權(quán)錄入和修改付款指令，如果發(fā)現(xiàn)付款指令錯誤,必須通知錄入

人員修改。

3、出納員對每筆收支款項都要以審核無誤的原始憑證和付款通知單為依據(jù),進

行款項支付。每個工作日結(jié)束后，當天網(wǎng)上銀行交易必須與銀行日記帳進行核對,

做到日清月結(jié).

4、各單位必須取得經(jīng)銀行確認，并加蓋銀行業(yè)務(wù)受理章的憑證作為帳務(wù)處理

的依據(jù)，通過計算機打印的憑證不得作為原始憑證。

第五十二條通過企業(yè)網(wǎng)上銀行進行資金撥付，應(yīng)權(quán)責(zé)明確，界限清晰，不得

由單人辦理網(wǎng)上資金支付的全過程。

第八章財務(wù)票據(jù)的管理

第五十三條公司各單位必需加強公司票據(jù)的管理，規(guī)范財務(wù)票據(jù)的傳遞和

保管,控制票據(jù)的有效使用。本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營管理相關(guān)的各種

有價證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票、收據(jù)等。公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時，

應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

(完整)公司資金管理制度

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第五十四條公司財務(wù)票據(jù)由出納保管，必須建立“票據(jù)登記薄”,登記票據(jù)

的購買、使用、保管等事項。每工作日結(jié)束后，應(yīng)把相關(guān)票據(jù)放入保險柜，次日工

作時取出。

第五十五條票據(jù)的使用

1、出納不得簽發(fā)空頭財務(wù)票據(jù)或者簽發(fā)與預(yù)留銀行的簽章不符的票據(jù)。財務(wù)

票據(jù)上出票人的簽章，為單位在銀行預(yù)留簽章。

2、使用票據(jù)收款必須兩人以上，一人開票，一人收款,票證按順序號填寫,各

聯(lián)一次復(fù)寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內(nèi)容涂改必須加蓋收款人私章

并僅限修改一次.收款票據(jù)必須蓋單位公章和開票人簽章，填寫收款項目名稱并詳

細注明結(jié)算方式.

3、票據(jù)已填寫需作廢的,把票據(jù)全聯(lián)完整的收回后,必須要加蓋作廢印章，按照

票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生順序裝訂入賬。

4、票據(jù)到期被拒絕付款或者在到期前被拒絕承兌，承兌人或付款人死亡、逃匿

的、承兌人或付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，應(yīng)及時

對背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)，提供被拒絕承兌或者被拒絕

付款的拒絕證明或者退票理由書和其他有關(guān)證明。

5、收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起3日內(nèi)，將被拒絕事由書

面通知其前手.

6、票據(jù)免失后，及時通知票據(jù)的付款人掛失止付。在通知掛失止付后3日內(nèi)，

也可在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

銀行匯(本）票喪失，憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利證明，向出票銀行請求付

款或退款。

第五十六條內(nèi)部票據(jù)的管理

(完整)公司資金管理制度

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1、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)按規(guī)定要求及時安全傳遞，收到結(jié)算票據(jù)后，當月發(fā)生的結(jié)算

當月辦理完成。內(nèi)部交易的結(jié)算在網(wǎng)上及時確認并進行帳務(wù)處理，不允許單方掛帳。

2、按照內(nèi)部結(jié)算票據(jù)的核算內(nèi)容和使用范圍，正確選擇結(jié)算票據(jù)種類，認真填

寫,字跡清楚、簽章齊全，要素完整。

第五十七條票據(jù)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)時，應(yīng)點清票據(jù)數(shù)量（本數(shù)、份數(shù)），辦理

票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)管理員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置“票據(jù)登記薄”，規(guī)范

登帳，妥善保管票據(jù)領(lǐng)用、繳銷憑證，年終裝訂歸檔。

第五十八條票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時,必須認真辦理移交手續(xù)，移交不清，

不得離職。

第五十九條公司發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需向?qū)Ψ介_具發(fā)票的，由公司財務(wù)資產(chǎn)部向集

團財務(wù)中心申請，集團開票后返回公司財務(wù)部,由公司財務(wù)部門交給經(jīng)濟業(yè)務(wù)對方

單位。

第六十條公司各財務(wù)部門應(yīng)定期核對庫存票據(jù)，保證帳、票相符。

第六十一條加強票據(jù)管理。發(fā)生票據(jù)遺失或被盜等，當事人必須將遺失、被

盜票據(jù)的名稱、編號及數(shù)量等情況及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)單位相關(guān)部門認真審查

核實，審批后方可核銷，遺失、被盜核銷的票據(jù)應(yīng)予登記存檔以備查對。人為原因

造成票據(jù)損失的要追究當事人責(zé)任。

第九章附則

第六十二條本辦法由公司財務(wù)資產(chǎn)部負責(zé)解釋，各二級財務(wù)機構(gòu)遵照執(zhí)

行。

第六十三條本《制度》自發(fā)文之日起執(zhí)行.