固定資產管理辦法

固定資產管理辦法

第一章總則

第一條了加強固定資產管理，防止國有資產流失，確保生產經

營的正常開展，根據國務院頒發的《全民所有制工業交通企業設備

管理條例》、國資委關于國有資產管理的有關規定及《鄭煤集團公司

財務制度匯編》的有關文件精神，結合我公司實際情況，制定本辦

法。

第二條固定資產是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機

器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工

具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單價在2000元以上，并且

使用年限超過兩年的，也作為固定資產。

第三條固定資產管理堅持科學規范、責任到人、配置合理、

效益優先的原則。

第四條固定資產管理的主要內容是：固定資產的范圍、分

類和計價的確定；固定資產的增加、使用、維護和處置；固定資產清

查盤點；固定資產賬務管理等.

第五條固定資產管理的主要任務是：完善管理體制；健全

規章制度;摸清財產狀況，明析產權關系;建立科學的運行機制；合理

配置固定資產；保證固定資產安全、完整、完好。

第二章固定資產管理體制

第六條公司對固定資產實行“統一領導、歸口管理、分級

負責、責任到人”的管理體制.

第七條財務部對全公司固定資產實施統一監督管理，其主要職

責如下：

（一)擬訂公司固定資產管理實施辦法和規章制度；

（二)主持儀器設備和大宗物資的購置,參與大型修繕、基本建設

項目論證、招標和驗收等工作;

（三）審核辦理固定資產增加、調試、處置及對外出租、出借等

手續;

（四）組織公司固定資產的清查和統計工作;

(五)會同使用單位優化配置固定資產；

(六）監督、檢查固定資產管理、維護和使用情況；

(七）組織培訓、考核固定資產管理人員；

（八）對有關單位和個人提出獎懲建議。

第八條使用單位負責對其使用的固定資產實施日常管理,要有

一名領導負責固定資產管理工作，并配備專職或兼職管理人員。其主

要職責是：

（一)根據公司固定資產管理制度，制定本單位固定資產管理辦

法；

（二）建立有關固定資產明細賬薄和固定資產使用卡片；

（三）申報購建計劃，參與可行性論證及招標、采購活動，并負

責具體驗收工作；

（四）保管、維護固定資產；

（五)辦理固定資產內部借用手續；

（六）提出固定資產處置意見。

（七)檢查、報告固定資產日常使用情況。

第三章固定資產范圍、分類和計價

第九條公司利用計提的折舊費購置、建設的固定資產，以

及通過捐贈、集團公司內部調撥等形式取得的固定資產，都要納入

固定資產管理范圍內。

第十條根據會計制度的規定，財務部門對固定資產的管理按七

大類設置：

1、工業用固定資產：

（一）房屋

（二）建筑物及附屬設施；

（三）動力設備

（四）傳導設備

（五）生產設備

（六）運輸設備

（七）工具儀器生產管理用具

2、非工業用固定資產

（一）房屋

（二）建筑物

（三）文化生活用具

（四）農副業生產用具

（五）醫療設備

3、租出固定資產

4、未使用固定資產

5、不需用固定資產

6、土地

7、融資租入固定資產

(七）其它固定資產

第十一條固定資產計價：

（一）購置的不需要建造過即可使用的固定資產，按照實際支付

的價款以及為使固定資產達到預期工作狀態所支付的包裝費、運雜費、

安裝費及附加費等計價；

（二）自行建造的設備及已竣工的房屋及構建物，試用期滿合格

后，按照建造所用全部相關支出計價；

（三）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產，

應按改建、擴建和增建所發生的支出,減去改建、擴建和增建過程中

的變價收入后的凈增加值,增計固定資產原價；

（四)融資租入的固定資產，按租賃協議確定的價款、運雜費、

安裝費等計價；

（五）接受捐贈的固定資產，按照同類固定資產的市場價格或根

據捐贈者提供的有關憑據，以及接受固定資產時發生的相關費用計價;

（六）盤盈的固定資產,按重置價值計價；

(七)交換取得的固定資產,按重置價值計價;

（八）其他單位投資轉入的固定資產，按評估確認價值或者合同、

協議計價；

（九）已經投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按暫

估價值計價，待核定實際價值后再進行調整；

（十)購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價

值。

第十二條已經入賬的固定資產，除發生下列情況外，不得任意

變動其價值。

(一）根據國家規定對固定資產價值重新估價;

（二)增加補充設備或改良裝置；

(三）將固定資產的一部分拆除；

（四）根據實際價值調整原來的暫估價值；

(五）發現原固定資產記賬有誤。

第四章固定資產增加

第十三條固定資產增加主要是指購置、建造、改良、受

贈、調撥和劃轉等活動所引起的固定資產數量和價值量的增加。

第十四條公司根據事業發展規劃和經費預算，在充分論證的

基礎上，研究編制年度購建計劃，并上報設備管理中心及集團公司

規劃發展部，經批準后，由主管部門組織實施。

第十五條購置固定資產由主管部門統一組織，財務部會同紀

檢、審計及使用單位共同參與論證、招標等環節的工作.納入集團公

司采購的按集團公司規定執行;對大、中型購建項目實行項目負責人

負責制；零星采購實行雙人采購制。

第十六條購置精密貴重儀器、大型成套設備等，要成立論證

招標工作小組進行可行性論證，并嚴格按規定程序公開招標。論證招

標工作小組中的技術人員不得少于成員總數的三分之二,并有中級以

上專業技術職稱.

第十七條固定資產購建活動中，要加強合同管理，建立必要的

法律咨詢制度,嚴格依法簽定并履行合同.

第十八條固定資產購建完成后,資產管理部門應會同購建單位

按照有關專業標準、合同條款進行現場勘驗、測試和清點。對特殊設

備安全有嚴格要求的,必須有技術監督局出具的合格手續，驗收不合

格,不得辦理結算手續,不得交付使用，并按合同條款及時向有關責任

人提出退貨或索賠.

第五章固定資產折舊的計提

第十九條下列固定資產應當計提折舊

（一）房屋和建筑物；

(二）在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具；

（三）季節性停用、大修理停用的固定資產；

(四)融資租入和經營租賃方式租出的固定資產。

達到預定可使用狀態應當計提折舊的固定資產,在年度內辦理

竣工決算手續的，按照實際成本調整原來的暫估價值，并調整已計提

的折舊額，作為調整當月的成本、費用處理。如果在年度內尚未辦理

了竣工決算的，應當按照估計價值暫估入賬，并計提折舊：待辦理了

竣工決算手續后,再按照實際成本調整原來的暫估價值，調整已計提

的折舊額，同時調整年初留存收益各項目。

第二十條下列固定資產不計提折舊

（一）已提足折舊繼續使用的固定資產；

(二）按規定單獨估價作固定資產入賬的土地。

第二十一條根據固定資產的性質和消耗方式,合理地確保固定

資產的預計使用年限和預計殘值，固定資產折舊方法采用年限平均法.

同時，按照法律、行政法規的規定報送有關各方備案，并備置于公司

所在地，以供投資者等有關各方查閱.企業已經確定并對外報送,或備

置于企業所在地的有關固定資產預提使用年限和預計凈殘值、折舊方

法等，一經確定不得隨意變更。折舊方法，如需變更應在報表附注中

說明。

第二十二條一般應按月計提折舊,當月增加的固定資產，當月

不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再提取折舊。

第六章固定資產使用與維護

第二十三條建立健全固定資產保管和養護制度.各使用項目、

部門應落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防

銹、防蛀等工作。

第二十四條固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對大型、

精密、貴重儀器設備要定期監測、校驗，確保精度和性能完好,防止

障礙性事故發生.對房屋構筑物應定期查勘、鑒定、修繕，確保使用

安全.

第二十五條對精密、貴重及易發生安全事故的儀器設備，要制

定具體操作規程，指定專人負責技術指導和安全工作，并經常對使用

人員進行技術培訓和安全教育.

第二十六條購置大型精密儀器設備以及基本建設過程中形成

的固定資產，妥善保管。

第二十七條公司固定資產不得對外出租、出借，確租、出借的,

應由借出單位提出申請，總經理批準，財務部審核，分管領導審批，

簽定契約，登記備查帳簿。收回出租、出借的固定資產時，應認真勘

驗。出租、出借固定資產取得的收入,應及時、足額上繳公司財務部

門，按有關規定統一管理使用。

第二十八條建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑

置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配,努力提高利用率。

第二十九條任何單位不得無償使用公司固定資產，對其使用的

固定資產(作為投資的部分除外）應按規定收取一定比例的占用費或

租金.

第三十條公司內部移交固定資產應符合如下規定：

(一）機構調整時，由資產管理門會同紀檢、審計、財務等有關

部門和單位清查財產，編造清冊，辦理交接手續;

(二）固定資產管理人員崗位變動時,應在其分管固定資產的領導

和資產管理部門監督下辦理交接手續；

（三）固定資產使用人員調離公司或退休,須交清所用固定資產，

否則，不予辦理離任手續。

第三十一條公司建立固定資產清查制度。每年應進行一次全面

清查盤點，并根據需要不定期地進行全面或局部清查，確保賬、卡、

物相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，分清責任，按規

定做出處理。

第七章固定資產處置

第三十二條固定資產處置是指對各類固定資產進行產

權轉移或注銷的行為，包括無償調撥、出售、投資、報廢、報損等。

第三十三條處置固定資產要符合以下程序：

(一)使用部門提出申請并填寫固定資產處置申請單;

（二)資產管理部門組織技術鑒定；

（三）公司分管領導簽署意見；

(四）價值在規定標準以上的,報上級主管部門審批；

(五）根據批復處置固定資產。

第三十四條處置房屋、構筑物及大型、精密、貴重儀器

設備,應由資產管理部門會同有關單位組織專家進行論證和技術鑒定，

并按國有資產管理規定評估確認處置價格，處置價格一般不得低于評

估價.

第三十五條公司以固定資產對外投資,應按國有資產管理規定

進行評估確認，辦理非經營性資產轉經營性資產審批手續,明晰產權

關系，實施產權管理。

第三十六條建立和完善固定資產損失賠償制度。對造成固定資

產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任,并對責任人的單位

負責人追究連帶管理責任.

第三十七條處置固定資產的收入應及時、足額上繳公司財務部

門,按有關規定統一管理使用，任何單位和個人不得截留挪用。

第八章固定資產賬務管理

第三十八條公司按以下要求設置固定資產賬簿和卡片：

（一）財務部設置、登記固定資產總賬和分類賬薄；

（二）資產管理處設置固定資產分類、分戶明細賬薄;

（三)使用部門設置分類明細賬薄，按使用人建立固定資產卡片。

第三十九條固定資產明細賬簿應按品種設置賬戶,按類設置匯

總賬頁,反映各種各類固定資產的數量和金額；固定資產卡片要登記

名稱、規格、型號和財產編號等，一物一卡，由使用人員簽字承擔保

管責任，按使用人歸集保存。

第四十條固定資產增加、處置，由使用車間、部門如實填寫相

關憑單，一式三份,經使用部門、資產管理部門、財務部門有關人員

簽章，作為記賬依據，分別登入有關賬薄。各種賬簿和憑單應妥善保

管，不得隨意涂改。

第四十一條固定資產內部調劑,由調出單位開具調撥單，調出、

調入單位主管領導和資產管理員、使用或保管人簽章，經資產管理部

門批準作為記賬依據,登入有關賬薄。

第四十二條使用人員發生變動，應及時辦理交接手續，變更固

定資產卡片記錄.

第四十三條各級賬務管理人員應定期核對賬、卡、物，保證賬、

卡、物相符。

第四十四條財務部要會同設備管理部門對設備價值情況進行分

析，并按會計制度規定提取固定資產減值準備，對符合以下條件的固

定資產計提固定資產減值準備:

（1）差額計提固定資產減值準備方法:

由于市場持續下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因，導致可

收回金額低于賬面價值的，按其差額計提固定資產減值準備；

（2)全額計提固定資產減值準備方法：

如果存在下列情況，全額計提固定資產減值準備：

⑴長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值

的固定資產;

⑵由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；

⑶雖然固定資產尚可使用,但使用后產生大量不合格品的固定資

產;

⑷已遭毀損，以至于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產；

⑸其他實質上已經不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。

已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊.

第四十五條固定資產報廢時，由公司組建技術小組,對報廢固定

資產進行技術檢定,并出具報廢設備鑒定報告,上報集團公司設備管

理中心.只有批準后方可進行清理處置工作。

第九章附則

第四十六條固定資產工作的獎懲依照公司管理制度的要求嚴

格執行。

第四十七條本辦法自公布之日起執行，由財務部負責解釋。