審計意見

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附件1-1

審計意見書

一、公司基本情況

公司原名及現用名、成立時間、經濟性質、公司沿革、注冊

資本、投資者及其出資額、出資比例、經營范圍、屬下各級全資

及控股公司個數、并表戶數、現有職工人數（其中公司本部人數）

等。

二、審計情況

1、審計意見類型和出具非標準審計意見的主要原因

2、審計范圍及審計受限情況

⑴全資及控股企業情況。要求列表分類（全資和控股）說明

注冊資本（單位：萬元）、股權比例（直接、間接和合計）、2007

及2008年度的合并情況和審計情況。

⑵合并報表范圍說明。

⑶審計受限情況。應說明審計受限事項或受限企業名稱、注

冊地點、注冊資金、股權比例、涉及的資產、負債、凈資產金額，

因審計受限對企業財務狀況及經營成果的影響。

3、經審計的合并財務狀況、經營成果

單位：萬元

項目企業賬面數審計調整數審計數

資產總額

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負債總額

股東權益

營業收入

利潤總額

凈利潤

須在股東權益和凈利潤項下加上歸屬于我司（母公司）的所

有者權益和凈利潤

4、企業財務狀況及經營情況分析

⑴列表反映審計后合并報表的財務狀況和經營成果年度比

較，并對增減變動金額較大的項目進行說明。

財務狀況及經營成果年度對比分析

單位：萬元

項目2007年122008年12增減數

資

產

流動資產

…….

合計

負

債

流動負債

……

合計

股東權益

損

益

營業總收

……

**上述財務數據保留小數點后兩位。

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上述表中資產和負債明細項目選擇金額大、比例高的項目填

列。資產類明細應包括流動資產、可供出售金融資產、長期股權

投資、投資性房產、固定資產以及無形資產等項目，流動資產應

包括貨幣資金、交易性金融資產、應收賬款和存貨等項目；負債

類明細應包括流動負債、長期負債等項目，并列示長、短期銀行

借款、應付職工薪酬金額；損益類明細應包括營業總收入、公允

價值變動收益、投資收益、利潤總額和凈利潤。

⑵根據年末資產、負債結構和年度經營狀況，結合年度財務

數據的對比情況，作出財務分析，分析會計政策變化對企業年初

財務狀況、年度財務狀況和經營成果的影響，評價企業的資產質

量、盈利能力、發展能力、債務風險以及償債能力等其他企業績

效評價指標。

年度經營業績考核指標（定量指標）完成情況表

指標預算數實際數差異數差異率

利潤總額

凈資產收益率

銷售（營業）收入

管理費用

注：凈資產收益率=凈利潤÷平均凈資產×100%

平均凈資產=（年初凈資產+年末凈資產）÷2

其中：凈資產中不含少數股東權益。

⑶反映企業年度經營預算完成情況，分析預算差異原因。

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⑷詳細披露年度預算中重大不可比因素。

⑸揭示新會計準則實施對企業財務狀況和經營情況的影響。

⑹披露非經營性損益的主要內容，并對扣除非經營性損益的

企業經營成果及業績指標進行分析。

⑺對公司收入構成情況進行分析，并對公司各項業務的盈利

能力進行分析。

5、國資監管制度遵循及內部控制制度執行情況檢查

⑴檢查年度內企業本部及所屬企業在投資、對外借款、資產

及產權轉讓、對外擔保、資產核銷、薪酬管理等方面是否執行市

國資委及我司已頒布的監管制度及企業內部控制制度？對存在

的違規事項進行描述并發表意見。

①披露年度內新增投資項目的審批或備案情況，詳細列示未

經審批或備案的投資項目和原因；境內外投資項目的基本情況、

金額及經濟效益與風險分析；檢查是否存在投資金額及進度超預

算的情況，是否存在申購新股、基金、信托產品以及從事期貨等

金融資產的投資行為并進行風險分析。

②披露年度內企業在股權轉讓和轉讓價值或凈值超過10萬

元的單項固定資產的審批情況，詳細說明未經審批或備案的轉讓

項目和原因。

③披露年度內企業在資產減值和核銷方面的管理情況，列示

資產核銷的審批情況、已核銷資產的金額、去向、處置等情況，

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詳細說明未經批準核銷資產的情況。

④披露企業擔保情況：包括年度新增的擔保事項、歷史形成

的擔保情況及其風險分析；年度內企業的擔保是否經投資控股公

司批準，有無為無產權單位擔保的情況。

⑵企業對各項金融資產的管理情況，是否建立了相應的內部

控制制度、運作是否規范。

⑶企業對下屬公司是否建立了內部監控管理制度，是否按規

定的制度執行。

⑷企業購置小轎車、自用物業等資產是否按規定履行了報批

手續。

6、薪酬審計事項

審計對象：企業本部的董事長、總經理、副總經理（必須是

在副總崗位工作滿一年）平均及部門正職（必須是在部門正職崗

位工作滿一年）平均本年度實際領取的年度薪酬，比上年度增減

金額及增減比例；企業本部全體員工（含上述管理人員）的本年

度實際薪酬總額，比上年度增減金額及增減比例；企業全體員工

平均年薪，比上年增減金額及增減比例。本年發放上年度年終獎

金額。

董事長、總經理薪酬是否嚴格按控股公司核定的標準發放，

員工工資是否執行經控股公司批準的工資方案；員工工資的調整

是否報經投資控股公司批準？工資制度是否符合兩個低于的原

則（工資總額的增長幅度低于利潤總額的增長幅度，人均工資總

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額的增長幅度低于勞動生產率的增長幅度）。

薪酬的組成內容：指稅前薪酬收入。

詳細披露所發放的薪酬和各項福利。

7、賬外資產及或有事項

檢查企業是否存在賬外資產。對存在賬外資產的，應詳細說

明其名稱、目前狀況、形成原因、權屬情況，是否有公允價值，

擬采取的處理措施。

對或有事項應逐一說明（特別關注因法律訴訟、法律仲裁導

致的風險）。

8、詳細披露企業2008年12月31日應付投資控股公司的股

利、借款等款項余額，以及2008年度實際支付給投資控股公司

的股利、借款等款項金額。

9、單獨注明2007年度《審計報告》和《審計意見書》所披

露問題的整改情況，是否按各企業報送的整改措施進行了整改。

10．審計建議

針對審計中發現的問題，提出切實可行的建議。對企業經營

中存在的經營風險給予特別關注，并提出控制風險的建議。

11．審計調整事項說明

逐項說明審計重大調整事項的金額及原因，同時說明所有審

計調整事項對企業凈資產、凈利潤的影響。

12.特別事項（只針對以下所涉及公司）

⑴投控資產部委托深投物業和高新物業管理的物業：就委托

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的物業費用開支情況進行審計，并在審計報告中披露開支項目和

開支金額。

⑵對特發集團債轉股時剝離和核銷的不良資產、未納入債轉

股范圍資產、國房局批復剝離的土地資產進行審計，并在審計報

告中披露資產處置（含收回）回收及相關費用開支情況，2007

年7月1日—2008年12月31日期間資產經營收支情況。

⑶對城建集團、建安集團已核銷資產清理處置（含追收）情

況進行審計，并在審計報告中披露資產處置（含追收）回收及相

關費用開支情況。

⑷對通產公司接管的原投管公司核銷資產清理處置情況進

行審計，并在審計報告中披露資產處置（含追收）回收及相關費

用開支情況。

三、附表

1、合并資產負債表

2、本部資產負債表

3、合并利潤表

4、合并所有者權益變動表

5、合并利潤預算執行情況表

6、屬下二級獨立核算單位基本情況表

7、集團本部費用預算執行情況表

8、首次執行新準則主要財務指標差異分析表（合并）

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9、執行新準則主要財務指標分析表（合并）

10、合并金融資產明細表

11、企業本部年度薪酬情況表

12、合并年內新增投資項目明細表

13、合并企業國有產權轉讓情況表

14、合并資產減值及資產核銷表

15、合并企業貸款擔保情況統計表

16、合并非經常性因素分析表