內(nèi)部審計(jì)制度

《內(nèi)部審計(jì)制度范本》

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工

作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司

風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用，根據(jù)國家《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部

審計(jì)工作的規(guī)定》及其它有關(guān)法律法規(guī)、法規(guī)和《公司章程》，結(jié)合本公司實(shí)際，

制定本制度。

第二條內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督,是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家

法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的

有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評

價(jià)、合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)的一種活動。

第三條公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，作為公司董事會審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)組織實(shí)

施公司內(nèi)部審計(jì)制度,指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作,公司內(nèi)部審計(jì)制度和審

計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。內(nèi)部審計(jì)人員依照國家法律、法規(guī)和政策

以及本公司的規(guī)章制度，對本公司及所屬控股、參股公司的經(jīng)營管理活動獨(dú)立進(jìn)

行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會負(fù)責(zé)并定期報(bào)告工作.

第四條公司內(nèi)部審計(jì)遵循“依法、獨(dú)立、客觀、公正”的原則,公司應(yīng)保證其工

作合理、合法、有效，達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)公司

內(nèi)部程序的合理性和資源利用的有效性，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，防止錯(cuò)誤和舞

弊的發(fā)生，確保公司各項(xiàng)規(guī)章制度與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行。通過系統(tǒng)化、

規(guī)范化的方法,評價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等組織機(jī)構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為

在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果,促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)

本制度制訂和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。

第六條公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)

督。

第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

第七條監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對董事會負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)

部門，不受其他部門和個(gè)人的干擾。

第八條公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會定期報(bào)告工作并接受董事會及其下設(shè)的審

計(jì)委員會的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督,監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作.

第九條公司內(nèi)部審計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。審計(jì)負(fù)責(zé)人不得兼

管業(yè)務(wù)部門；不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)營性工作；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)避免審計(jì)評價(jià)

其上一年度負(fù)責(zé)審計(jì)過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計(jì)事項(xiàng)。

第十條公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員,審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司

的經(jīng)營業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制規(guī)范，具備開展審計(jì)活動所需的相關(guān)專業(yè)知識、經(jīng)驗(yàn)和技

能。具有一定的政治素養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、客觀公正、堅(jiān)持原則、廉

潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。并不斷通

過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育來保持和提高審計(jì)工作水平和

專業(yè)勝任能力。

第十一條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí),應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞

弊的意識，特別要對可能影響公司目標(biāo)、營運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。

第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對象經(jīng)營活動

和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對象存在利益沖突時(shí)，應(yīng)該主

動申請回避，利害關(guān)系人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請.

第十三條內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制

度的保護(hù)，任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對審計(jì)人員

進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開展工作，對審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密,未經(jīng)批準(zhǔn)不

得公開。

第十五條審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間,可通過參加專業(yè)協(xié)會組織

的各類培訓(xùn)、會議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等,以保持專業(yè)的熟練性。

第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

第十六條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：

（一)負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程；

（二）負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計(jì)；

（三)負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審

計(jì)；

（四）負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（五)負(fù)責(zé)對被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)（含主要干部的離

任審計(jì))；

（六)負(fù)責(zé)對公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)

行審計(jì)，對重大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評價(jià)；

（八）組織對發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p

失等問題進(jìn)行責(zé)任審計(jì)；

（九）法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng).

第十七條為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限：

(一）在本制度規(guī)定的范圍內(nèi),根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對象;

（二）根據(jù)需要委派審計(jì)人員對公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；

（三）根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)職責(zé)有關(guān)的各種會議及各類事項(xiàng)，包括：

1.參加或列席公司（包括部門）及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)收

支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的會議等；必要時(shí)召開本公司、部門、下

屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會議；

2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；

3.參與重要合同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的調(diào)查、評估、論證、決策、審查、監(jiān)督,并提出相

關(guān)意見和建議；

(四）在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)

劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)會計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會議紀(jì)要、

與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù),以及其他相關(guān)資料，并

對其審查。

(五）在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接、立即查閱屬于公司的所

有文件和記錄，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性

負(fù)責(zé)。查閱的文件和記錄包括但不限于：

1、規(guī)章制度、會議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；

2、憑證、賬冊、報(bào)表、對賬記錄、實(shí)物等會計(jì)資料；

3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;

4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動記錄、工程預(yù)決算資料；

5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；

6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料.

(六）在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要，對審計(jì)對象

或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個(gè)

人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七)在履行職責(zé)過程中，對被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提

出糾正、處理意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理的建議,并報(bào)告公司董事會和管理層：

1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為;

2、經(jīng)濟(jì)活動中的違法、違規(guī)行為

3、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為

4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動和審

計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料;

5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為；

6、其他違法違規(guī),侵害客戶和公司利益的行為.

審計(jì)部還具有以下權(quán)限：

（一）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審部門（子公司)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；

(二）盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物資產(chǎn)和有價(jià)證券等；

(三）要求被審部門（子公司）有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對有關(guān)

審計(jì)事項(xiàng)寫出書面說明材料。

（四）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動。審計(jì)部經(jīng)

權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),有權(quán)對重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申

請其他部門采取保全措施后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

(五）建議有關(guān)部門對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門（子公

司）和個(gè)人追究責(zé)任；

（六）對被審部門（子公司）提出改進(jìn)管理的建議;

（七）責(zé)令被審部門（子公司）限期調(diào)整賬務(wù);追繳被審部門（子公司)或個(gè)人違

法違規(guī)所得和被侵占的公司資產(chǎn)；

（八)可以隨時(shí)調(diào)閱公司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

第十八條公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對象要予以配合，不得拒絕、

阻礙.公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部

審計(jì)部門依法履行職責(zé),不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作.

第四章內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法

第十九條內(nèi)部審計(jì)工作包括:常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等,

涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。

第二十條公司內(nèi)部審計(jì)種類包括：

1、財(cái)務(wù)審計(jì)：對公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)

性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查；對財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評價(jià).

2、內(nèi)控審計(jì)：對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測評和監(jiān)督

檢查。內(nèi)部控制的審查和評價(jià)的重點(diǎn)為公司（包括控股子公司）采購和銷售環(huán)節(jié)、

對外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披

露事務(wù)等事項(xiàng)。

3、工程審計(jì)：對工程建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行

情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督.

4、合同審計(jì):對公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)

讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督.公

司募集資金投資項(xiàng)目及公司認(rèn)為重大的合同，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查.

5、責(zé)任審計(jì):對公司高級管理人員、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)

有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的管理人員任期的履職情況、經(jīng)濟(jì)活動及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部

審計(jì)監(jiān)督。公司副總裁以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會授權(quán)審計(jì);副總裁以下需要審

計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)

于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。

6、專項(xiàng)審計(jì)：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行

專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果.包括：

6。1管理審計(jì)：對被審單位管理活動的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。

6。2效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上,對其經(jīng)濟(jì)活動效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

6。3審計(jì)調(diào)查：對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查.

6.4職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。

7、公司年度內(nèi)部控制測試與自我評價(jià)審計(jì)：對公司的內(nèi)部控制、部門及管理層

提交的年度內(nèi)部控制測試和自我評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司年度內(nèi)部控制測

試與自我評價(jià)報(bào)告。

8、董事會審計(jì)委員會、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬

務(wù)、資料,包括：

(一）會計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表;

（二）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；

（三）全部開戶銀行的銀行對賬單；

（四)各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；

（五）要求對方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函；

（六)與客戶往來的重要文件;

(七）重要經(jīng)營投資決策過程記錄；

(八)其他相關(guān)的資料.

必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲,被審部門（子公司）不得拒絕。被審

部門(子公司）有意隱匿、毀棄、篡改會計(jì)資料以及重要文件的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),審計(jì)

部應(yīng)該及時(shí)向董事會匯報(bào)，按有關(guān)法律法規(guī)處置。

第二十二條公司內(nèi)部審計(jì)方式：

1、報(bào)送審計(jì)：被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材

料報(bào)送審計(jì)部接受審計(jì)檢查。

2、就地審計(jì)：審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì),被審計(jì)單位提供必要的工作條

件.

第二十三條內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于:

1、募集資金投資項(xiàng)目審計(jì)；

2、對公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；

3、對重要經(jīng)營崗位的責(zé)任、離任審計(jì)，包括接受審計(jì)委員會的委托對高級管理

人員審計(jì)以及接受總裁的委托對高管以下人員進(jìn)行計(jì)；

4、合同審計(jì)；

5、對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì)；

6、對公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì);

7、年度內(nèi)部控制測試與自我評價(jià)審計(jì);

8、對公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì)；

9、聯(lián)營、合營、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì)；

10、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會計(jì)師事務(wù)所,對公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的審計(jì)；

11、接受公司審計(jì)委員會委托的其他審計(jì)事項(xiàng);

12、向?qū)徲?jì)委員會報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料；

13、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。

第二十四條監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審

計(jì)計(jì)劃在報(bào)公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會認(rèn)可后實(shí)施。

第二十五條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會頒布實(shí)行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)

則》和《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》所規(guī)定的工作程序和方法，擬定《內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)

則》，董事會授權(quán)公司管理層審議頒布，監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)

格執(zhí)行.監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi)部審計(jì)工作時(shí),其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、

非現(xiàn)場審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場審計(jì)實(shí)施、報(bào)告提交、后續(xù)審計(jì)等。具體如下:

1、審計(jì)計(jì)劃制定:內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員

會的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃,報(bào)公司審計(jì)委員會批準(zhǔn)。

2、審計(jì)立項(xiàng)：內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致

時(shí)間安排，經(jīng)審計(jì)委員會批準(zhǔn)后實(shí)施。

3、組建審計(jì)工作組：按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組（其成

員不得少于兩人），擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。

4、根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對象并編制審計(jì)具體方案,同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至

被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜.特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審

計(jì)委員會或總裁授權(quán)后可實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書。

5、實(shí)施審計(jì):審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、

向有關(guān)單位和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)制定規(guī)范、

適用的審計(jì)底稿和報(bào)告格式及編制要求。

6、審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對象對審計(jì)

證據(jù)有異議的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證.被審計(jì)對象或者證據(jù)提供者

拒絕簽名或蓋章的,工作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。

7、審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)

責(zé)人審核后形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，由總裁或?qū)徲?jì)委員會審批。審批后的內(nèi)審報(bào)

告按公司相關(guān)規(guī)定送交被審計(jì)單位。

8、被審計(jì)對象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)

審部門進(jìn)行監(jiān)督,整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會。

9、如被審計(jì)對象對審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有異議,應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委

員會提出復(fù)審申請或者申訴；超過三日提出復(fù)審申請或者申訴的，不予受理.復(fù)

審或者申訴期間,不停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行.

10、內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì),重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過的問題，

并將審計(jì)結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會。

第二十六條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)

核等多種審計(jì)方法，采取現(xiàn)場審計(jì)、非現(xiàn)場審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審

計(jì)等多種方式開展內(nèi)部審計(jì)工作。

第二十七條監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段,應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場手段，充分做好準(zhǔn)備工

作，以利于提高工作效率,降低審計(jì)成本.

第二十八條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級督導(dǎo)審核制度，以保障審計(jì)

質(zhì)量,實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

第五章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督

第二十九條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí)現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得

以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。

第三十條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評價(jià)，檢查其質(zhì)量與制度

要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果。

第三十一條公司可組織其他部門或人員,在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對

監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開展定期檢查，進(jìn)行內(nèi)部評價(jià)。

第三十二條公司董事會、審計(jì)委員會可聘請合格的外部獨(dú)立機(jī)構(gòu)對監(jiān)察審計(jì)部

的審計(jì)工作進(jìn)行外部評價(jià)。

第六章內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范

為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為，提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)，特制定

公司內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范：

第三十三條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部

審計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定,不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職

業(yè)榮譽(yù)的活動。

第三十四條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤

勉。

第三十五條內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用

職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對象的請客、送禮.

第三十六條內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。

第三十七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)地為公司服務(wù)，不做任何違反誠信和有損公司

利益的事情。

第三十八條內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí),要按規(guī)定使用

所獲得的資料;不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。

第三十九條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)；

不得隱瞞事實(shí)真相。

第四十條內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，不斷地接受后續(xù)教育；

若有不能勝任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。

第四十一條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力,妥善處理好公司內(nèi)

外相關(guān)單位和人士的關(guān)系。

第七章內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究

第四十二條監(jiān)察審計(jì)部對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人

員，根據(jù)公司相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究；對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國家

相關(guān)法律法規(guī)的單位和人員,由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十三條監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)

的單位和個(gè)人進(jìn)行處理處罰,或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰；

公司對拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰.

第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對象,根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審

部門向?qū)徲?jì)委員會提出建議；公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；涉嫌犯罪的，移送

司法機(jī)關(guān)依法處理。

1、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計(jì)報(bào)表、資料和證明

材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的;

3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真-相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

5、打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。

第四十五條內(nèi)部審計(jì)人員違反本制度規(guī)定，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、

弄虛作假、泄露秘密,造成損失和不良影響的，公司根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定對審計(jì)人

員進(jìn)行從嚴(yán)處理。

第四十六條審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,公司依法依規(guī)追

究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

3、泄露公司商業(yè)機(jī)密的。

第四十七條對揭發(fā)、檢舉違反公司規(guī)章制度行為，提供審計(jì)線索的有功人員，

監(jiān)察審計(jì)部可以建議給予表彰或獎勵。

第八章審計(jì)檔案管理

第四十八條內(nèi)審部門應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度，并完善審計(jì)操作規(guī)范、

審計(jì)底稿規(guī)范、審計(jì)流程規(guī)范和審計(jì)報(bào)告方式及后續(xù)整改監(jiān)督記錄。

第四十九條審計(jì)檔案管理范圍：

1、審計(jì)通知書和審計(jì)計(jì)劃、方案；

2、審計(jì)報(bào)告及其附件;

3、審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

5、審計(jì)委員會對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見;

6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7、申訴、申請復(fù)審報(bào)告;

8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料;

9、其他應(yīng)保存的資料。

第五十條審計(jì)檔案管理按照國家審計(jì)檔案管理的規(guī)定，參照公司檔案管理辦法、

公司會計(jì)檔案管理辦法及公司保密制度等執(zhí)行。

第九章附則

第五十一條本制度由公司董事會與內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行.