對賬函格式

★企業對賬函_共10篇

范文一：企業對賬函企業對賬函

致：

本單位與貴公司的往來賬款，下列數據出自本單位核對帳簿記

錄。如于貴單位記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽

章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符金額后簽章。

回函請直接寄至本單位：電話：傳真：謝謝合作！1.截止2012

年12月24日本單位于貴單位的往來帳列示如下：

往來賬項性質單位款

金額小寫（RMB）

金額大寫（人民幣）

備注2.其它事項

本函為對賬之用，請及時函復為盼。

本單位名稱

結論【由被函證單位填列】：1.信息證明無誤2.信息不符（請列

明不符的詳細情況）

經辦人：（被函證單位蓋章）

經辦人：（被函證單位蓋章）

日期：

年

月

日

日期：

年

月

日企業對賬函

致：

本單位與貴公司的往來賬款，下列數據出自本單位核對帳簿記

錄。如于貴單位記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽

章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符金額后簽章。

回函請直接寄至本單位：電話：傳真：謝謝合作！1.截止2012

年12月24日本單位于貴單位的往來帳列示如下：

往來賬項性質單位款

金額小寫（RMB）

金額大寫（人民幣）

備注2.其它事項

本函為對賬之用，請及時函復為盼。

本單位名稱

結論【由被函證單位填列】：1.信息證明無誤2.信息不符（請列

明不符的詳細情況）

經辦人：（被函證單位蓋章）

經辦人：（被函證單位蓋章）

日期：

年

月

日

日期：

年

月

日

范文二：企業對賬函企業對賬函

致：中信重工公司外協財務部

感謝貴公司以往的友好合作！洛陽市久泰重型機械有限公司為做

好財務核算工作,確認貴公司與我公司2013年10月23日為止的

債權債務余額。望貴公司認真給予協助。

下列數據出自本單位核對賬簿記錄。

我公司應收貴公司的款項：

確認通知書

1、本對帳函的帳面金額與貴公司的相符時,在信息證明無誤處單

位負責人簽字及加蓋公章即可。

2、本對帳函的帳面金額與貴公司的不相符時，須在信息不符處

單位負責人簽字及加蓋公章外,并加以說明原因及解決的辦法,以

供我公司參考。

如款項不符，請貴公司列明不符的詳細情況：

結論【由被函證單位填列】：

1、信息證明無誤2、信息不符經辦人：經辦人：

手機：手機：

（被函證單位蓋章）（被函證單位蓋章）日期：年月日日期：年

月日

范文三：企業對賬函對賬函

致：蔣榮萬

據我公司銷售記錄，截止2014年6月25日貴單位欠本公司貨款

金額大寫人民幣伍拾玖萬壹仟伍佰伍拾叁元￥（591553）。現發

函詢證，請予確認，如有不符，請在回執聯“數據不符，需加說

明事項”處詳為指正。回函請由我公司負責人帶回：或寄富陽市

鑫源紙業有限公司，地址：浙江省富陽市靈橋工業園區（環西路

12號）郵編

311418，電話0571—63550928（營銷部）或發傳真至0571—

63558838。

對賬人簽名：

富陽市鑫源紙業有限公司2014年6月25日祝商祺！

———————————————————————————

回執聯

富陽市鑫源紙業有限公司：

1、截止年月日本單位確認欠款金額大寫：

________________________小寫（￥：元）。請核實，承蒙支持。

本對賬單傳真件視同原件有效。

2、數據不符，需加說明事項：

對賬人簽名：（公章或財務章）

范文四：企業對賬函22對賬函

*************：

貴司2013年3月15日與我司簽訂《******合同》，合同約定由

我司向貴司供應****，貴司向我司支付貨款。合同還約定，我司

與********2012年11月13日簽訂的《****合同》未付的貨款

423,168元，由貴司承擔付款義務。

根據合同的約定及貴司的付款情況，截止至2014年月日，貴司

欠付我司貨款及承擔的*****的欠付的貨款共計：1,774,325.00元

（大寫：壹佰柒拾柒萬肆仟叁佰貳拾伍元整）。

若貴司對上述信息無異議，請予以確認為謝。

**********

2014年月日

致：**********

貴司《對賬函》收悉，經對賬，上述信息確認無誤，本公司同意

以《對賬函》作為確認我司與貴司之間債權債務的依據，原來有

關的單據不再作為確認雙方債權債務的依據。

特此復函。

*************

2014年月日

范文五：對企業應收賬款對賬函的正確認識財會天地

對企業應收賬款對賬函的正確認識

□程再榮

歲末年終，是企業尤其是上市公司應收賬款對賬的會計截止日

期。然而，就是這一經常使用的經濟文書———應收賬款對賬函，

卻有不少人對它認識不清，甚至還有不少人存在種種錯誤認識。

一、應收賬款的要領及形成原因

應收賬款，是指企業因銷售商品、產品或提供勞務等而形成的債

權。具體來說，應收賬款是指企業因銷售商品、產品或勞務等，

應向購貨客戶或勞務接收方收取的款項或代墊的運雜費等。形成

應收賬款的直接原因是賒銷。雖然大多數企業希望現銷而不愿賒

銷，但是面對競爭，為了穩定自己的銷售渠道、擴大產品銷路、

減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供賒銷的信用業務。

二、對應收賬款對賬函片面認識的糾正

現實中，有相當多的人，甚至有不少財會人員，對應收賬款對賬

函的認識不夠清楚，主要表現在以下方面：

（一）認為應收賬款對賬函只能用于審計目的

很多人，包括不少財會人員都認為應收賬款對賬函是在單位接受

審計，而且是在接受外部審計時，才會使用或發送應收賬款對賬

函，而且認為，應收賬款對賬函中要有諸如：“本公司聘請的**

會計師事務所正在對本公司會計報表進行審計。按照《中國注冊

會計師獨立審計準則》的要求，應當詢證本公司與貴公司的往來

賬項”等說明性語句。這種認識，是將應收賬款對賬函中的非基

本要素，等同于基本要素予以要求，是認識上的偏差，因為應收

賬款對賬函沒有規定強制性規范標準，只要描述清楚，能起到核

對賬目的作用，就是一份應當接受和反饋的函件。

（二）認為應收賬款對賬函上必須注明“非催款結算”之類的語

句

有些人認為應收賬款對賬函上必須注明本函僅為復核賬目之用，

并非催款結算之類的語句。其實，有無此類性語句，對應收賬款

對賬函的作用和法律效力沒有任何影響，但是，有些受函單位(債

務人)的財會人員，對于沒有此類語句的對賬函卻認為不符合應

收賬款對賬函的“格式”，而不予接收或回函，這實際上是一種

認識上的偏差。不過，現實中，債權人(發函單位)為了能順利取

得對方確認，往往都在對賬函中加入此類“非催款結算”的語句，

以消除對方認為要求付款的疑慮。實際上，對于以督促債務人付

款為目的文書，在現實中使用的是“付款申請書”或“催款函(通

知書)”之類的商業函件

會出現債務人付款多于應付金額或在付款后又發生退貨、折讓等

情況，使得原本賒銷的形式，暫時會出現預收的情況。因此，對

于應收賬款對賬函在發函方應付受函方款項的情況下，只需在上

述應收賬款對賬函的“尚欠我公司共計(大寫)人民幣款項

元()”中大寫金額前加“負”，小

寫數字前加“-”，然后寫入所欠金額，即可表示發函方應付受函

方的正數金額。雖然，此種表述與多數人的習慣性思維不符，(在

現實中可能不易接受)，但在會計實務(或代數運算)中則很容易理

解。因為會計實務中“應收賬款”科目期末余額的應收金額就是

在借方以正數表示，應付金額在貸方以正數表示，但在填列應收

賬款期末余額時，貸方金額就是以負數形式填列的。當然，在填

列資產負債表時，對于應收賬款期末是貸方余額的，則應該與應

付賬款期末各貸方余額明細賬戶合并后填列在應付賬款項下。所

以，在會計實務中應收賬款對賬函的填列和資產負債表的填列是

一致的。從這一點來講，應收賬款對賬函其實就是企業往來對賬

函。只不過，一般的企業往來對賬函中以“貴公司欠”和“欠貴

公司”來分別表示是發函方的債權還是債務。

（四）認為應收賬款對賬函就是一份具有法律效力的欠款單(欠

條)

有這種認識的人，在現實中占有相當高的比例。他們認為，對方

蓋章確認的應收賬款對賬函就一定具有不可辯駁的法律效力。其

實，在經濟業務往來中，應收賬款對賬函是一種結算性結果文件，

不是業務發生的原始憑據。作為結果性文件，在計算中就很有可

能發生錯誤，而錯誤的發生在司法活動中是可以，也是應當予以

糾正的，但糾正的前提條件是要有辯駁性證據來支持的(要有足

以抗辯的理由和證據)，即業務發生的原始單據是最具抗辯性的

證據(在經濟活動中，業務發生的原始單據和往來函件是最具抗

辯性的證據)。所以，業務往來雙方要在業務發生時及時辦理相

關手續并妥善保管相關資料，以免發生糾紛時給自己造成不必要

的經濟損失。

（五）認為應收賬款對賬函的所有權一定歸屬發函企業企業中有

不少人認為：以企業名義發出的應收賬款對賬函的回函其所有權

理所應當的歸屬于發函企業。其實不——以企業名義發出，用于

會計師事務所作為審計證據的然—

詢證函，其回函的收函人是會計師事務所，其所有權也歸屬于會

計師事務所，它是審計檔案的組成部分，并且會計師事務所不得

將詢證函回函提供給被審計單位(債權人)作為法律訴訟的證據。

而由企業自己(如內部審計部門或財會部門)發出的應收賬款對賬

函，又由自己收取的對賬函回函的所有權才歸屬于企業。(經濟

文書)，所以債務人(受函方)大可不必為此擔憂。

（三）認為應收賬款對賬函只是用來詢證債權，而不能用于詢證

債務

現實經濟業務往來中，在經常發生業務的客戶之間常常

40XIANDAISHENJIYUJINGJI

范文六：企業往來賬項詢證函-積極式詢證函(格式)索引號：

D07-2-1.D08-2-1.D10-2-1.

D42-2-1.D43-2-1.D47-2-1

往來賬項詢證函

編號：

公司：

本公司聘請的會計師事務所正在對本公司2013年度財務報表進

行審計，按照中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本公司

與貴公司的往來賬項等事項。下列信息出自本公司賬簿記錄，如

與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；

如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目。如存在與本公司

有關的未列入本函的其他項目，也請在“信息不符”處列出這些

項目的金額及詳細資料。回函請直接寄至會計師事務所。

回函地址：郵編：1

電話：傳真：聯系人：

1.本公司與貴公司的往來賬項列示如下：

單位：元

2.其他事項

本函僅為復核賬目之用，并非催款結算。若款項在上述日期之后

已經付清，仍請及時函復為盼。

公司(蓋章)月日

以下僅供被詢證單位填寫索引號：D07-2-1.D08-2-1.D10-2-1.

D42-2-1.D43-2-1.D47-2-1

往來賬項詢證函

編號：

公司：

本公司聘請的會計師事務所正在對本公司2013年度財務報表進

行審計，按照中國注冊會計師審計準則的要求，應當詢證本公司

與貴公司的往來賬項等事項。下列信息出自本公司賬簿記錄，如

與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；

如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目。如存在與本公司

有關的未列入本函的其他項目，也請在“信息不符”處列出這些

項目的金額及詳細資料。回函請直接寄至會計師事務所。

回函地址：郵編：1

電話：傳真：聯系人：

1.本公司與貴公司的往來賬項列示如下：

單位：元

2.其他事項

本函僅為復核賬目之用，并非催款結算。若款項在上述日期之后

已經付清，仍請及時函復為盼。

公司(蓋章)月日

以下僅供被詢證單位填寫

范文七：企業如何建賬之一企業如何建賬之一——一般性問題

任何企業在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據

企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要

的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記

賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個

人會計業務的能力，以對企業業務的熟悉情況，所以我們要了解

一下企業應如何建賬。無論何類企業，在建賬時都要首先考慮以

下問題：

第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的

企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業

規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業

務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、

兩本就可以了。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，

為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前

提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務

處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬

簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總

賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總

賬。

不同的企業在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依

企業規模、經濟業務的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形

式及電子化程度來確定。但無論何種企業，都存在貨幣資金核算

問題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的

總賬和明細賬。所以，當一個企業剛成立時，你一定要去會計商

店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁

格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三

欄式、多欄式、數量金額式等，然后根據明細賬的多少選擇你所

需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要

購置的還有記賬憑證[如果該企業現金收付業務較多，在選擇時

就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業收付業務

量較少購買記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯

總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資

產負債表、利潤表(損益表)、現金流量表等相關會計報表，上面

我們講述了一般企業建賬時要做的準備工作。

企業如何建賬之三——商品流通企業

商品流通企業是指從事商品流通(買賣)的獨立核算企業。主要包

括：商業、供銷合作社、糧食、外貿、物資供銷、圖書發行等企

業。如商場、大中小型超市、糧店等等。因商品流通企業的經濟

活動主要是流通領域中的購銷存活動，所以這類企業的核算主要

側重于采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。該類

企業賬簿的建立主要也是三個方面。

一、現金日記賬及銀行存款日記賬

商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工

業企業是相同的。

二、總分類賬簿

商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的工業企業日常

總分類賬簿之外，還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價

這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經常委托他人代

銷商品或為他人代銷商品，還需設置委托代銷商品、代銷商品款、

受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與

工業企業略有不同，所以還應將工業企業的產品銷售收入改為

“商品銷售收入”，把產品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產

品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產品銷售費

用改為“經營費用”。另外可根據企業業務量大小和業務需要增

刪需設置的總賬賬簿。

三、明細分類賬的設置

根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關明細賬簿，如商品采購

明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本，商品

采購明細賬可按客戶名稱設置；庫存商品明細賬，反映商品的收

發結存情況，可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置，要

求采用數量金額核算法。在按實際成本計算已銷商品成本時，庫

存商品的發出可按個別計價法(分批實際成本計價)、加權平均法、

移動加權平均法、先進先出法、后進先出法、進銷差價法和毛利

法。如果企業是商品零售企業，還需設置“商品進銷差價”明細

賬，該賬戶因是“庫存商品”的調整賬戶，所以它的明細賬的設

置口徑應與“庫存商品”明細賬一致。“經營費用”作為反映商

品流轉整個經營環節所發生的各種費用，應按費用的種類，如運

輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映。

“商品銷售收入”、“商品銷售成本”明細賬可以按商品的種類、

名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置，

除了上述明細賬外，其余與工業企業明細賬的設置相同。

四、其他問題

因商品流通企業存在有較之服務業不同的成本計算問題，所以為

了便于成本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時

也要有所準備；否則到月末結賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷

差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算表等

商業企業：

1.只是采購商品、銷售商品

銷售收入計算后，月底結轉銷售成本。

2.商業企業會計如何做發放職工工資和收回五險的會計分錄：

發放工資時

借：應付職工薪酬

貸：現金

交社保

借：其他應付款-公積金（個人+公司）

其他應付款-養老金（個人+公司）

貸：銀行存款

交個人所得稅

借；應交稅金-應交個人所得稅

貸：銀行存款

結轉工資

借：管理費用等科目

貸：應付職工薪酬

結轉個人代扣款

借：應付職工薪酬

貸：其他應付款-公積金（個人）

其他應付款-養老金（個人）

應交稅費-應交個人所得稅

結轉公司負擔的社保

借：管理費用

貸：其他應付款-公積金（公司）

其他應付款-養老金（公司）

3.商業企業一般納稅人,進一批,銷一批，進項票的日期是20，銷

項票的日期是15日應如何做會計分錄,如何記賬：

當月購貨發票月未前認證，下月入賬

借：庫存商品

應交稅費－應交增值稅－進項稅額

貸：應付賬款／銀行存款

銷售時：

借：應收賬款／銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費－應交增值稅－銷項稅額

本月應納增值稅＝銷項稅額－進項稅額－上期留抵

4.報國稅，地稅具體的流程及需要哪些相關表格

小規模納稅人

國稅、一季度一報企業所得稅表格有：中華人民共和國企業所得

稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）或者中華人民共和國企業

所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）、資產負債表、利潤

表。附一個下載地址給你

地稅、每月要報“納稅申報表”行業不一樣要交的稅金項目也不

一樣，表格有：納稅申報表、資產負債表、利潤表。

一般納稅人

國稅、每月一報表格增值稅納稅申報表

地稅、每月一報報表：納稅申報表資產負債表利潤表

5.公司營業費用16720元，收入9800元，向地稅，國稅，繳稅

應該怎樣作報表？

如果是向地稅交營業稅就是9800*5％＝490，城建稅490*7％＝

34.30，教育費附加490*3％＝14.70；如果是向國稅交增值稅一

般納稅人是17％，小規模納稅人是3％

6.每月網上申報后,會計報表紙質報送每個月都要拿去國稅地稅

嗎?

如果是一般納稅人的企業，就要每月報送報表去國稅局。如果是

小規模的企業，就不用了。每月申報后就可以了。2008年開始

稅局已經規定一年報送報表一次。季度到了，有CA證的企業，

不用報送紙質的報表。沒有CA證的企業，就需要報送紙質報表

去稅局，就算本季度無收入，也一樣要申報后報送報表。7.在會

計報表做出后,國稅和地稅分別需要繳哪些稅種,是不是沒有稅也

要零申報?

一、基本稅種和稅率：

（1）、增值稅按銷售額繳17%繳納；營業稅按提供的服務收入

5%繳納

（2）、城建稅按繳納的增值稅、營業稅之和7%繳納；

（3）、教育費附加按繳納的增值稅、營業稅之和3%繳納；

（4）、地方教育費附加按繳納的增值稅、營業稅之和2繳納%；

（5）、印花稅按購銷合同金額的萬分之三貼花；

（6）、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規定不

一，XX元平方米）；

（7）、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納；

（8）、車船使用稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不

同，XX元輛）；

（9）、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納（3

萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）。

（10）、發放工資獎金的扣繳個人所得稅。基本稅種和稅率：

二、納稅期限

（1）、增值稅、營業稅、城建稅等次月10日內為限期繳納期限；

（2）、企業所得稅季后15日內（當地稅務機關確認按月繳納的，

次月10日）為限期繳納期限，匯算清繳期限為4個月；

（3）、房產稅、城鎮土地使用稅等，按當地稅務機關的規定期限

繳納（各地一般一年兩次等規定不一）。

（4）、限期繳納最后一日，遇到休息日，順延一日；遇到長假（春

節、五一、十一節），按休息日順延；

（5）、滯納金按天加收萬分之五；

（6）、經稅務機關責令限期繳納后仍未繳納的，稅務機關可處于

罰款。

（7）、按期申報的，沒有稅款也需要零申報。

（8）、上述稅收中，除了增值稅向國稅局申報外，其他均向地稅

局申報。但如果你們公司是2002年1月1日以后辦的，企業所

得稅應當向國稅局申報繳納。

8.會計月報表要交國稅地稅的分別有哪些？

資產負債表、利潤表（或損益表）、現金流量表等

9.商業企業預存電話費5000元，怎樣做會計分錄？

1存入話費時

借：待攤費用——電話費5000

貸：銀行存款（現金）5000

2月未攤銷時

借：管理費用——電話費（5000元6個月）

貸：待攤費用——電話費（5000元6個月）

注：攤銷至第六個月時，把“待攤費用－－電話費剩余的金額全

部推銷完。攤銷時，如是管理部門用電話費－計入“管理費用－

電話費”。

如果車間用電話費－計入“制造費用－電話費”。

如果銷售部門用電話費－計入“銷售費用－電話費”。

10.商業企業一般納稅人,月末需要結轉的會計分錄有哪些?

1.增值稅結轉

2.計提有關附加:城建稅,教育附加

3.計提工資,折舊

4.計提印花稅,基金,企業所得稅,個人所得稅

5.結轉所有收入進本年利潤

6.結轉所有成本,費用進本年利潤

7.結轉本年利潤

本年利潤的會計分錄四步做：

一、先結轉收入：

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

二、結轉成本、費用和稅金：

借：本年利潤

貸：主營業務成本

主營業務稅金及附加

其他業務支出

營業費用

管理費用

財務費用

營業外支出

所得稅

三、結轉投資收益：

凈收益的：

借：投資收益

貸：本年利潤

凈損失的：

借：本年利潤

貸：投資收益

四、年度結轉利潤分配：

將本年的收入和支出相抵后的結出的本年實現的凈利潤：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

范文八：企業如何建賬[1]之一：一般性問題

任何企業在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據

企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要

的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記

賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個

人會計業務的能力，以對企業業務的熟悉情況，所以我們要了解

一下企業應如何建賬。無論何類企業，在建賬時都要首先考慮以

下問題：

第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的

企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業

規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業

務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、

兩本就可以了。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，

為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前

提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務

處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬

簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總

賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總

賬。

不同的企業在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依

企業規模、經濟業務的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形

式及電子化程度來確定。但無論何種企業，都存在貨幣資金核算

問題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的

總賬和明細賬。所以，當一個企業剛成立時，你一定要去會計商

店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁

格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三

欄式、多欄式、數量金額式等，然后根據明細賬的多少選擇你所

需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要

購置的還有記賬憑證[如果該企業現金收付業務較多，在選擇時

就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業收付業務

量較少購買記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯

總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資

產負債表、利潤表(損益表)、現金流量表等相關會計報表，上面

我們講述了一般企業建賬時要做的準備工作。

工業企業

之一：一般性問題

任何企業在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據

企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要

的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記

賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個

人會計業務的能力，以對企業業務的熟悉情況，所以我們要了解

一下企業應如何建賬。無論何類企業，在建賬時

都要首先考慮以下問題：

第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的

企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業

規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業

務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、

兩本就可以了。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，

為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前

提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務

處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬

簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總

賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總

賬。

不同的企業在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依

企業規模、經濟業務的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形

式及電子化程度來確定。但無論何種企業，都存在貨幣資金核算

問題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的

總賬和明細賬。所以，當一個企業剛成立時，你一定要去會計商

店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁

格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三

欄式、多欄式、數量金額式等，然后根據明細賬的多少選擇你所

需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要

購置的還有記賬憑證[如果該企業現金收付業務較多，在選擇時

就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業收付業務

量較少購買記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯

總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資

產負債表、利潤表(損益表)、現金流量表等相關會計報表，上面

我們講述了一般企業建賬時要做的準備工作。

商業企業

商品流通企業是指從事商品流通(買賣)的獨立核算企業。主要包

括：商業、供銷合作社、糧食、外貿、物資供銷、圖書發行等企

業。如商場、大中小型超市、糧店等等。因商品流通企業的經濟

活動主要是流通領域中的購銷存活動，所以這類企業的核算主要

側重于采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。該類

企業賬簿的建立主要也是三個方面。

一、現金日記賬及銀行存款日記賬

商品流通企業的現金日記賬及銀行存款日記賬的建立方式與工

業企業是相同的。

二、總分類賬簿

商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的工業企業日常

總分類賬簿之外，還要設置商品采購、庫存商品、商品進銷差價

這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經常委托他人代

銷商品或為他人代銷商品，還需設置委托代銷商品、代銷商品款、

受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收入、成本和稅金與

工業企業略有不同，所以還應將工業企業的產品銷售收入改為

“商品銷售收入”，把產品銷售成本改為“商品銷售成本”，把產

品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，把產品銷售費

用改為“經營費用”。另外可根據企業業

務量大小和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。

三、明細分類賬的設置

根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關明細賬簿，如商品采購

明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫商品的實際成本，商品

采購明細賬可按客戶名稱設置；庫存商品明細賬，反映商品的收

發結存情況，可按商品的種類、名稱、規格和存放地點設置，要

求采用數量金額核算法。在按實際成本計算已銷商品成本時，庫

存商品的發出可按個別計價法(分批實際成本計價)、加權平均法、

移動加權平均法、先進先出法、后進先出法、進銷差價法和毛利

法。如果企業是商品零售企業，還需設置“商品進銷差價”明細

賬，該賬戶因是“庫存商品”的調整賬戶，所以它的明細賬的設

置口徑應與“庫存商品”明細賬一致。“經營費用”作為反映商

品流轉整個經營環節所發生的各種費用，應按費用的種類，如運

輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分類反映。

“商品銷售收入”、“商品銷售成本”明細賬可以按商品的種類、

名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置，

除了上述明細賬外，其余與工業企業明細賬的設置相同。

四、其他問題

因商品流通企業存在有較之服務業不同的成本計算問題，所以為

了便于成本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時

也要有所準備；否則到月末結賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷

差價計算表、商品盤存匯總表、毛利率計算表等。

服務型企業

服務業也稱為第三產業，泛指那些對外提供勞務服務的企業，因

它提供的并非是產品商品，而是一種勞務服務，所以我們稱之為

服務企業。它包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業、郵電

通訊業、文化體育業、娛樂業、旅游服務業、倉儲保管業、倉儲

租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多，但由于

在會計核算上，成本核算比較簡單，所以賬簿設置相對也較簡單。

一、現金日記賬和銀行存款日記賬

現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業與商業企業相同，使

用方式與登記方式也完全相同。

二、總分類賬簿

服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品流通企業所需

要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、

應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、

累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付

賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應

交款、應付利潤、實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分

配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外收入、營業外

支出，以前年度損益調整、所得稅”等。

三、明細分類賬

明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和實用性來設置

的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業費用

明細賬。

企業只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完

成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。

其他企業

前面列舉了工業企業、商品流通企業、服務業，此外還有交通運

輸企業、施工企業、農業企業、房地產開發等企業。這些企業對

于資產、負債、所有者權益的核算及該方面的建賬都是相同的，

主要區別是在成本計算方面總賬和明細賬的設置有所不同。下面

就它們的差異方面作一簡單介紹。

一、交通運輸企業

交通運輸企業是處于流通領域里的產業部門，從事旅客運輸和貨

物運輸活動。它的特點是流動性大、營運點多、面廣和線路多，

企業與有關部門以及企業內部各部門之間的經濟關系比較復雜，

核算的環節多、業務量大。成本計算要按被運輸對象的不同、按

不同的運輸工具、運輸作業項目、運輸組織方式計算各種運輸成

本。運輸途中的各種消耗就是運輸產品成本，所以在建賬時要設

置“運輸支出”、“運輸成本”、“輔助營運費用”、“營運間接費用”、

“裝卸支出”等總賬和明細賬。

二、施工企業

施工企業是專門從事建筑安裝工程及施工的生產單位。它從事建

造各種生產和非生產用房屋、建筑物、構筑物，安裝各種機械設

備，對原有房屋、建筑物進行修理和改造。施工企業與工業企業

相比，其產品生產過程既有其相一致的地方，又有其不同，主要

特點是工作地點的流動性、工作內容的多樣性、施工機械體積大、

受自然氣候影響大、施工周期長等特點。為了便于核算，要設置

“工程施工”、“輔助生產”、“機械作業”、“工程結算成本”、“工

業生產”、等總賬和明細賬。

三、房地產開發企業

房地產又稱不動產，一般指土地、土地上的永久建筑物和由它們

衍生的各種物權，房地產開發企業是指專門從事上述不動產開發

的企業。它的費用支出主要有土地征用及拆遷補償費、前期規劃、

設計、水文、勘察、測繪、三通一平費，建筑安裝工程費、道路、

供水、供電、供氣、排污、排汽、通訊、照明、環衛、綠化等基

礎設施費、公共配套設施費、開發間接費等。為核算各項上述費

用，需設置“開發成本”、“開發間接費”、“開發產品”等總賬和

明細賬。

四、農業企業

農業企業是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產品，并獲取利

潤的部門。它包括農業、林業、畜牧業和漁業。農業生產比較多

樣，它的日常核算往往與農作物生長周期、養殖周期相一致，在

進行會計核算時，需設置“農業生產成本”、“農用材料”、“輔助

生產成本”、“畜牧業生產成本”、“漁業生產成本”等總賬和明細

賬。在企業購置好賬簿和準備好記賬工作之后；就可以根據記賬

的基本程序和要求，裝訂賬簿、登記賬簿。

范文九：企業如何建賬3企業如何建賬

商品流通企業是指從事商品流通（買賣）的獨立核算企業。主要

包括：商業、供銷合作社、糧食、外貿、物資供銷、圖書發行等

企業。如商場、大中小型超市、糧店等等。因商品流通企業的經

濟活動主要是流通領域中的購銷存活動，所以這類企業的核算主

要側重于采購成本和銷售成本的核算及商品流通費用的核算。該

類企業賬簿的建立主要也是三個方面。

一、現金日記賬及銀行存款日記賬商品流通企業的現金日記賬及

銀行存款日記賬的建立方式與工業企業是相同的。

二、總分類賬簿商品流通企業的總分類賬除了要設置我們講到的

工業企業日常總分類賬簿之外，還要設置商品采購、庫存商品、

商品進銷差價這三個商品流通企業必須使用的總賬賬簿。如果經

常委托他人代銷商品或為他人代銷商品，還需設置委托代銷商

品、代銷商品款、受托代銷商品賬簿。另外因商品流通企業的收

入、成本和稅金與工業企業略有不同，所以還應將工業企業的產

品銷售收入改為“商品銷售收入”，把產品銷售成本改為“商品

銷售成本”，把產品銷售稅金及附加改為“商品銷售稅金及附加”，

把產品銷售費用改為“經營費用”。另外可根據企業業務量大小

和業務需要增刪需設置的總賬賬簿。

三、明細分類賬的設置根據增設的總賬賬簿，我們還應增設相關

明細賬簿，如商品采購明細賬，反映購進商品的進價成本及入庫

商品的實際成本，商品采購明細賬可按客戶名稱設置；庫存商品

明細賬，反映商品的收發結存情況，可按商品的種類、名稱、規

格和存放地點設置，要求采用數量金額核算法。在按實際成本計

算已銷商品成本時，庫存商品的發出可按個別計價法（分批實際

成本計價）、加權平均法、移動加權平均法、先進先出法、后進

先出法、進銷差價法和毛利法。如果企業是商品零售企業，還需

設置“商品進銷差價”明細賬，該賬戶因是“庫存商品”的調整

賬戶，所以它的明細賬的設置口徑應與“庫存商品”明細賬一致。

“經營費用”作為反映商品流轉整個經營環節所發生的各種費

用，應按費用的種類，如運輸費、裝卸費、整理費、廣告費等分

類反映。

“商品銷售收入”、“商品銷售成本”明細賬可以按商品的種類、

名稱、規格或不同的銷售部門設置。商品流通企業明細賬的設置，

除了上述明細賬外，其余與工業企業明細賬的設置相同。

四、其他問題因商品流通企業存在有較之服務業不同的成本計算

問題，所以為了便于成

本計算需要外購或自制許多計算用表格，所以在建賬時也要有所

準備；否則到月末結賬時會手忙腳亂。如已銷商品進銷差價計算

表、商品盤存匯總表、毛利率計算表等。

服務業也稱為第三產業，泛指那些對外提供勞務服務的企業，因

它提供的并非是產品商品，而是一種勞務服務，所以我們稱之為

服務企業。它包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業、郵電

通訊業、文化體育業、娛樂業、旅游服務業、倉儲保管業、倉儲

租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多，但由于

在會計核算上，成本核算比較簡單，所以賬簿設置相對也較簡單。

一、現金日記賬和銀行存款日記賬現金日記賬與銀行存款日記賬

的建立同工業與商業企業相同，使用方式與登記方式也完全相

同。

二、總分類賬簿服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品

流通企業所需要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、

短期投資、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、

固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期

借款、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅

金、其他應交款、應付利潤、實收資本（股本）、資本公積、盈

余公積、未分配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外

收入、營業外支出，以前年度損益調整、所得稅”等。

三、明細分類賬明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和

實用性來設置的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要

設置營業費用明細賬。

企業只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工作就算完

成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理，登記會計賬簿了。

前面列舉了工業企業、商品流通企業、服務業，此外還有交通運

輸企業、施工企業、農業企業、房地產開發等企業。這些企業對

于資產、負債、所有者權益的核算及該方面的建賬都是相同的，

主要區別是在成本計算方面總賬和明細賬的設置有所不同。下面

就它們的差異方面作一簡單介紹。

一、交通運輸企業交通運輸企業是處于流通領域里的產業部門，

從事旅客運輸和貨物運輸活動。它的特點是流動性大、營運點多、

面廣和線路多，企業與有關部門以及企業內部各部門之間的經濟

關系比較復雜，核算的環節多、業務量大。成本計算要按被運輸

對象的不同、按不同的運輸工具、運輸作業項目、運輸組織方式

計算各種運輸成本。運輸途中的各種消耗

就是運輸產品成本，所以在建賬時要設置“運輸支出”、“運輸成

本”、“輔助營運費用”、“營運間接費用”、“裝卸支出”等總賬和

明細賬。

二、施工企業施工企業是專門從事建筑安裝工程及施工的生產單

位。它從事建造各種生產和非生產用房屋、建筑物、構筑物，安

裝各種機械設備，對原有房屋、建筑物進行修理和改造。施工企

業與工業企業相比，其產品生產過程既有其相一致的地方，又有

其不同，主要特點是工作地點的流動性、工作內容的多樣性、施

工機械體積大、受自然氣候影響大、施工周期長等特點。為了便

于核算，要設置“工程施工”、“輔助生產”、“機械作業”、“工程

結算成本”、“工業生產”、等總賬和明細賬。

三、房地產開發企業房地產又稱不動產，一般指土地、土地上的

永久建筑物和由它們衍生的各種物權，房地產開發企業是指專門

從事上述不動產開發的企業。它的費用支出主要有土地征用及拆

遷補償費、前期規劃、設計、水文、勘察、測繪、三通一平費，

建筑安裝工程費、道路、供水、供電、供氣、排污、排汽、通訊、

照明、環衛、綠化等基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費

等。為核算各項上述費用，需設置“開發成本”、“開發間接費”、

“開發產品”等總賬和明細賬。

四、農業企業農業企業是指那些通過生物的生長和繁殖來取得產

品，并獲取利潤的部門。它包括農業、林業、畜牧業和漁業。農

業生產比較多樣，它的日常核算往往與農作物生長周期、養殖周

期相一致，在進行會計核算時，需設置“農業生產成本”、“農用

材料”、“輔助生產成本”、“畜牧業生產成本”、“漁業生產成本”

等總賬和明細賬。在企業購置好賬簿和準備好記賬工作之后；就

可以根據記賬的基本程序和要求，裝訂賬簿、登記賬簿。

明細分類賬一般應分成資產類、負債類和損益類三本，也可根據

業務量來調整，如往來款多的、產品多元化的可以單獨以科目來

設一本明細賬，但固定資產一定要有專門的一本固定資產管理賬

本。現金及銀行存款日記賬各一本是出納的，會計的是做在明細

賬本內。最后就是一本總賬，用于每月各科目的匯總

范文十：企業如何建賬企業如何建賬之一:

一般性問題

任何企業在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據

企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要

的賬簿，然后根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記

賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個

人會計業務的能力，以對企業業務的熟悉情況，所以我們要了解

一下企業應如何建賬。無論何類企業，在建賬時都要首先考慮以

下問題：

第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的

企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業

規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業

務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、

兩本就可以了。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，

為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前

提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務

處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬

簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總

賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總

賬。

不同的企業在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依

企業規模、經濟業務的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形

式及電子化程度來確定。但無論何種企業，都存在貨幣資金核算

問題，現金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的

總賬和明細賬。所以，當一個企業剛成立時，你一定要去會計商

店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁

格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三

欄式、多欄式、數量金額式等，然后根據明細賬的多少選擇你所

需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要

購置的還有記賬憑證[如果該企業現金收付業務較多，在選擇時

就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證；如果企業收付業務

量較少購買記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯

總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資

產負債表、利潤表(損益表)、現金流量表等相關會計報表，上面

我們講述了一般企業建賬時要做的準備工作。

企業如何建賬之一:

服務企業

服務業也稱為第三產業，泛指那些對外提供勞務服務的企業，因

它提供的并非是產品商品，而是一種勞務服務，所以我們稱之為

服務企業。它包括交通運輸業、建筑安裝業、金融保險業、郵電

通訊業、文化體育業、娛樂業、旅游服務業、倉儲保管業、倉儲

租賃業、代理業、廣告業等。雖然服務業服務項目很多，但由于

在會計核算上，成本核算比較簡單，所以賬簿設置相對也較簡單。

一、現金日記賬和銀行存款日記賬

現金日記賬與銀行存款日記賬的建立同工業與商業企業相同，使

用方式與登記方式也完全相同。

二、總分類賬簿

服務企業要設置的總賬業務較之工業企業和商品流通企業所需

要設置的總賬要少，但也需設置“現金、銀行存款、短期投資、

應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、

累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付

賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應

交款、應付利潤、實收資本(股本)、資本公積、盈余公積、未分

配利潤、本年利潤、營業收入、營業成本、營業外收入、營業外

支出，以前年度損益調整、所得稅”等。

三、明細分類賬

明細分類賬的設置也是根據服務企業管理需要和實用性來設置

的。與前兩種情況基本相同，與上述不同的只是要設置營業費用

明細賬。企業只要將這三種類型的賬簿建立起來，建賬的基本工

作就算完成了。其他問題就是按規定進行日常會計處理，登記會

計賬簿了。

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