賬賬相符

日常對賬與月度對賬相結合

隨著財務制度改革的深入，對會計核算對賬提出了新的要求。為

加強企業內部資金管理，規范各類資金核算行為，保證核算的準確及

時性，推進會計基礎工作規范化，根據《會計法》及有關財經規定，

結合亨元通工貿中心洗煤廠內部情況，制定本辦法。

第一條亨元通工貿中心洗煤廠內部對賬部門內容、依據與要求

(一)本辦法中指洗煤廠內部對賬部門包括洗煤廠財務部門及其

它部門。

(二)本辦法中洗煤廠內部內對賬包括兩個方面內容:1.各部門自

身的賬證相對、賬賬相對和賬實相對。

2，各部門相互之間的賬賬相對和賬實相對(即應收應付往來賬項

及材料、商品出入庫賬項相對)。

(三)對賬依據與要求

1.各部門對賬，附審批單據的，要以審批金額為準;未附審批單

據的，要以實際發生金額為準(庫存物品以實際盤點留存數為準)。原

則上統計到角分。

2，各部門對賬，實行書面簽證。核對中如有錯誤，必須及時更

正。

第二條對賬程序、對賬形式及對賬時間

(一)內部對賬分別按月、季、年度進行。

(二)對賬程序

各部門應首先進行自身對賬，更正錯誤后，方可進行部門間的相

互對賬。

(三)各部門自身對賬形式及時間

1.白身對賬形式

①賬證相對包括:各種賬簿記錄與其內部依據的記賬憑證、原始

憑證之間進行核對，核對二者的時間、編號、金額是否一致，記賬方

向是否相符。

②賬賬相對包括:總分類賬中各賬戶的借、貸方發生額合計數、

期末余額合計數與其內部屬明細賬同期借、貸方發生額合計數、期末

余額合計數是否相等，現金日記賬和銀行存款日記賬的借、貸方發生

額合計數、期末余額合計數與現金、銀行存款總賬同期借、貸方發生

額合計數、期末余額合計數是否相等。

賬實相對包括:現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數是否相等，

銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行的實際余額是否相等;各種財產

物資明細分類賬的賬面結存數與財產物資的實存數是否相等。