財務(wù)

財務(wù)工作流程

一、財務(wù)部職責(zé)范圍

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性;

2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行;

3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益;

4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng);

5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益;

6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提

供有效依據(jù);

7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理;

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作;

9、及時核算和上繳各種稅金;

10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算;

11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效;

12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì);

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù);

二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”,詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差

地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報常務(wù)副總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借

款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù);

2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)、部門、借款

事由,所借金額,審批程序同第1條;

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單

價2000元以上者,屬固定資產(chǎn);需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部

門辦理;購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票;

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定,報董事長批

準(zhǔn)后執(zhí)行;所有備用金借款應(yīng)及時報賬結(jié)清;

5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條;

6、借款出差人員回公司后三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報賬后所欠金額應(yīng)及時補(bǔ)齊,對于不辦理報

銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回;

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則;

8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需董事長批準(zhǔn)后方可借支;

三、日常費(fèi)用報銷：

1、公司員工在日常費(fèi)用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則;

2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明;

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)

簽字后到財務(wù)部報銷;

5、補(bǔ)充說明

如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)

簽;

財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金;

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,

提高經(jīng)濟(jì)效益;

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析;

4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;

2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定,并正確執(zhí)

行;

3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實(shí),計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;

7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,

不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫

存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);

6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作;

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋;

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

1外部取得的原始發(fā)票;

2公司自制的差旅費(fèi)報銷單;

3公司自制的支出證明單

2、票據(jù)的報銷要求：

1外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰,服務(wù)項(xiàng)目、金額大小寫應(yīng)一致、收款單位蓋章、

日期;

2公司自制的差旅費(fèi)報銷單：此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)

票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報銷金額;票面不允許有任何涂改;

3公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況,填寫

此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證明單進(jìn)

行票據(jù)匯總;此票面不允許有任何涂改;

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機(jī)

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項(xiàng)目工地由專職會計進(jìn)行具體分

工;

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫,不得省略,各級科目

統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改;

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證,實(shí)行交叉審核;最終由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核;憑證的

審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核

完畢,第三天登帳完畢;

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負(fù)責(zé);

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿：總帳、

現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳;

2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄;

3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進(jìn)行計;如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更

正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章;

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表;

2、對外報表為向各主管機(jī)關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報表;

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費(fèi)用表,按區(qū)域、

人員分類的經(jīng)營費(fèi)用表,按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表,按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表,按供

應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;

工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計;

4、以上報表由指定會計負(fù)責(zé)進(jìn)行編制;并建立相應(yīng)的編制審核程序;

五、主要科目解釋

1、預(yù)付帳款：此科目用來核算所有分包隊(duì)伍的付款情況,因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)

行核算;

2、應(yīng)付帳款：此科目用來核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用

此科目

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項(xiàng)目名稱,三級科目工

程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算;

4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,按照二級科目部門,三級科目具體

明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算;

5、經(jīng)營費(fèi)用：經(jīng)營費(fèi)用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用,按照二級科目人員,三級科目具體明細(xì)項(xiàng)

目進(jìn)行核算;

六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：

應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工,

以降低因傳真不清楚而造成的錯誤;

2、使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本;

3、對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材

料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因?yàn)椴牧先藛T對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材

料

人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;所有調(diào)帳必須經(jīng)材料

部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字;