財務單據

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關于進一步規范財務報銷單據的通知

財字[2012]第001號

公司各部門：

為避免由于報銷單據的不規范可能給公司和個人造成的不必要

損失，依據國家有關政策規定，現對公司報銷單據予以進一步規范，

請遵照執行。

一、報銷單據的種類

財務報銷單據的種類包括：各類外部發票，各類內部自制單據、

支出憑單、支款憑證（含個人借款）、匯總單據，其它各類報銷單據。

其中：外來原始憑證包括公司進行日常的經營活動中支付款項

后，從對方取得的合法票據，如試驗費發票、火車票、飛機票、住宿

費發票、銀行收付款通知單、增值稅發票、通訊費、打的票、各類手

續費發票、辦公用品發票、加油票、銷貨單位開具的各類規范發票以

與其它支付款項后獲取的合法發票。

內部自制單據包括成本計算單、工資單、收料單、領料單、開工

單、出庫單等。

二、對報銷單據的要求

1、真實性要求

各類外部取得的發票，報銷人要確保發票真實。對不符合規定的

發票（指未經稅務或財政機關監制、填寫項目不齊全、發票字跡不清

楚、未加蓋發票專用章以與偽造、作廢的發票）不得作為財務報銷憑

證，財務人員有權拒收。

2、報銷手續要求

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①會議費發票，要在費用報銷單上注明會議內容、時間、地點和

參會人數。

②出租車票，報銷人應在車票上注明起始地點、事由，并簽名確

認。

③住宿費發票，應在費用報銷單上注明實際住宿起止時間、天數

和費用標準。

④業務招待類的發票，報銷人、所屬部門經理需在原始單據背面

簽字確認。

⑤對乘坐飛機、火車等交通工具，因行程改變需要改簽發生的費

用單據，須報銷人書面說明原因，由上級領導簽字確認。

⑥辦公用品發票，應隨附辦公用品明細清單。

⑦對專項支出的費用，如臨床觀察費、材料購買、資產購置支出

等，如有書面合同的，應在報銷單據上注明所屬的合同。

⑧其他如支出憑單、支款憑證等單據，其原因和用途信息，要與

隨附發票的內容保持一致，并且要按照規定經總經理、部門經理、經

辦人、報銷人等簽字。

3、票據粘貼要求

①在報銷單據粘貼單上，粘貼單據時按照從右至左、從上到下的

順序，先粘大張后粘小張。

②薄紙發票只粘貼左方的票頭，以粘牢為妥。

③在整理粘貼差旅票據時，分類整理，分別按要求粘貼。

4、報銷時間要求

一般情況下，業務完成后應與時取得相應的發票，最遲在次月前

完成發票報銷手續；當年取得的發票，一般在當年度完成報銷手續并

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入賬。

三、附則

1、本通知自2012年1月1日起執行。

2、本通知由財務部負責解釋。

財務部

2011年12月30日