經濟活動分析

項目部經濟活動分析工作實施細則

第一章總則

第一條為進一網絡設備管理 步規范基層項目經濟活動分析工作，不斷提

高精細化管理水平，客觀評價生產經營狀況，及時發現管理中的

薄弱環節，有效實施管理控制，保障各項生產經營目標順利實現，

根據集團公司《經濟活動分析實施細則》等相關要求,制定本實施

細則。

第二條本實施細則所稱經濟活動分析，是指基層項目經理

部以項目當前和開累的經濟信息為依據，對照項目年度、開累預

算目標、本行業、本企業其他兄弟單位主要經濟指標，對項目經

營管理活動定期開展分析總結并提出改進措施的綜合性管理行

為。

項目經濟活動分析報告是根據項目當期、開累施工生產情況、

項目經營管理情況、財務決算情況以及其他相關經濟信息，對各

項經營管理活動進行系統科學分析而形成的書面報告。

第三條為保證經濟活動分析有效性，項目經濟活動分析應

堅持以下基本原則。

（一）真實性原則。經濟活動分析各項數據都應有據可查、

真實準確。嚴禁為了任何目的擅自改動數據，造成數據失真。對

因業主、變更索賠等原因不能按時準確確認當期收入的要按謹慎

性原則認真分析計算后單獨列示；成本中不能按時準確確認的完

工未計價、應列未自由泳怎么學 列材料、應列未列設備租賃和設備攤銷成本、

應列未列征地拆遷費等，要分別詳細列表進行估算匯總，保證成

本數據有依有據力求真實準確。

（二）及時性原則。項目經理部必須每月進行一次經濟活動

分析，每季召開一次經濟活動分析會。季度經濟活動分析會在每

季末后15日前組織召開；年度經濟活動分析會在次年20日前

召開。

（三）謹慎性原則。項目經理部應對預期收入找足證據、依

據，進行保守預測和估算；對預計發生的成本應全面、充分分析

考慮。

（四）數據關聯匹配性原則。經濟活動分析的表格、報告中

各項數據要保持延續，且應具有邏輯性、可追溯性；數據之間要

互相關聯、互相匹配，特別是涉及不同部門的數據要充分印證對

應無誤；數據要有各種臺帳、統計報表等基礎資料作為支持，嚴

禁隨意編造，前后矛盾的數據。

（五）責任明確原則。項目經理是經濟活動分析的第一責任

人，財務部長為牽頭人，各業務部門負責人為本部門數據的真實

性、完整性負責。

第四條項目實施經濟活動分析時，應當深入查找經營管理

中存在的突出問題，問題歸納應當具體、完整、明確；針對存在

的突出問題，分析原因，提出切實可行、標本兼治的改進措施，

并將整改責任進行分解落實，明確整改時間要求，以保證經濟活

動分析取得成效。

第五條經濟活動分析方法包括對比分析法、結構分析法、

平均分析法及動態分析法等。

第六條經濟活動分析指標包括絕對值指標、百分比指標及

比值指標等。

第七條經濟活動分析步驟分為收集基礎信息、整理數據資

料、組織經濟分析、撰寫分析報告、落實整改責任等。

第二章組織機構與職責

第八條項目經理為經濟活動分析第一責任人，對本項目經

濟活動分析涉及的收入成本數據、分析報告以及問題的整改落實

負責。

第九條項目財務部長為經濟活動分析業務牽頭人，要按時

組織各業務部門對本部門分管的成本資料、核算資料進行統計匯

總，對涉及各業務部門的經濟活動分析數據要嚴格把關和溝通協

調。各部門負責本部門分管的各項成本數據和分析表格，并將數

據、表格在每季度末交財務部匯總。

第十條工程管理部職責

（一）負責項目實際工期、進度與合同工期和進度的對比分

析；

（二）負責項目施工組織、方案、以及技術的改進對提高工

程質量，取得的經濟效果進行分析和評價；

（三）負責項目檢驗試驗費、科研費用、設計及技術援助費

等的統計和分析；

（四）負責項目設計工程量與實際施工數量的統計和對比分

析。

第十一條合同成本部職責

（一）負責對業主驗工計價收入（含變更索賠收入）、業主

或局指揮部獎勵收入、保險索賠收入等的統計和分析；

（二）負責對外勞務計價成本、臨時工程成本等數據的統計

和分析；

（三）負責對項目創收、成本管控等情況進行分析。

第十二條物資設備部職責

（一）負責項目原材料、周轉材料攤銷成本等進行統計和分

析；

（二）負責項目機械使用成本的統計和分析。包括自有設備

攤銷成本和外租設備的租賃成本；

（三）負責項目水電費的統計和分析。

第十三條安質環保部職責

（一）負責項目安全生產費、環境保護費等的統計和分析；

（二）負責項目因安全質獅子男 量、環保等原因造成的返工損失進

行客觀公正評價和分析。

第十四條綜合部職責

負責項目青苗補償費、征地拆遷費、地方道路使用賠償或維

護等成本費用的統計和分析。

第十五條財務會計部職責

（一）負責項目間接費和稅金的統計和分析；

（二）負責與各部門核對項目所有經濟業務事項中的收入和

成本費用等數據；

（三）負責收集匯各部門數據和分析資料，并擬寫項目經濟

活動分析報告。

第十六條各業務部門應對涉及其它部門的經濟活動分析

數據主動溝通，及時核對。其中物資設備部應每月與工程管理部

核對材料理論消耗量，準確計算材料節超；工程管理部應每月與

成本學習簡報 部核對驗工計價工程數量，準確掌握工程量節超；成本部應

每月與工程管理部核對變更索賠工程量及費用。項目發生的所有

成本費用都應與財務數據核對一致，不一致的應找出差異原因。

第十七條項目經理部各部門必須按照各自工作職責完成

各項工作基礎資料的整理工作，建立和完善管理臺賬體系，以利

于經濟活動分析工作的開展。

第十八條項目經理部召開經濟活動分析會議時應形成簽

到記錄，參加人員應包括項目經理部黨政負責人、相關職能部門

負責人及主要管理人員。

第三章經濟活動分析主要內容

第十九條項目經理部所有經濟活動事項都應納入經濟活

動分析。項目經理部應以年度及開累預算和生產經營計劃為目標，

充分利用財務決算和生產經營信息資料，分析各項預算及計劃指

標完成情況，總結生產經營管理中存在的突出問題，提出切實可

行、具有可操作性節元旦 的改進措施，并明確時間要求，以提高項目經

濟運行質量。

第二十條項目經濟活動分析的內容，主要包括完成產值及

形象進度分析、盈虧情況分析、成本內控管理情況及異動原因分

析、財務資金狀況分析、安全生產經費使用情況、上次經濟活動

分析中發現問題的落實整改情況等。

第二十一條完成產值及形象進度分析。完成產值指項目根

據實際完成的合格工程量計算，且能得到業主認可形成收入的工

程施工產值。非以工程量為依據計算的收入不能計入完成產值

（如業主獎金、保險索賠收入等）。

（一）工程量分析：生產完成情況分析，與計劃對比，分析

各分部分項工程計劃完成情況，找出導致計劃完成偏差的相關制

約因素及需要重點進行控制和管理的問題和施工環節，并依此提

出后續工程施工的優化意見。

（二）工程質量分析：對工程質量作出分析評定，從而分析

現行及擬采用的施工方案是否經濟、合理、先進，分析技術管理

效果；推廣新技術、新工藝、新材料及其他革新措施，提高工程

質量，取得新的經濟效果；對質量問題或質量事故等造成的返工

損失客觀公正進行評價。

（三）施工進度和工期的分析：與總體進度和工期進行對比

分析，找出偏差，進行計劃修正或通過增加投入等措施以滿足工

期要求。

第二十二條盈虧情況及分析。項目經理部要分別對本季度、

年度及開累盈虧情況進行統計計算并分析。盈虧情況的統計計算四十歲女人發型

有以下主要數據。

（一）項目收入分析。項目收入分析應將項目根據《企業會

計準則－建造合同》確認收入與項目從業主處取得的驗工計價收

入進行對比分析，并找出差異原因。對已完工未計價進行詳細分

析，已完工未計價包括已完合同內工程未計價、已完變更索賠未

計價、已完工未計的材料調差、人工費調差等，已完工未計價應

列表詳細說明。

（二）對外驗工計價成本分析。對外驗工計價成本包括已完

工已計價、已完工未計價。其中的已完工已計價指項目下屬各勞

務隊已完工程的驗工計價金額，驗工計價金額不扣減材料超耗等

各項應扣款，各項應扣款從相關部門統計的成本中扣除；完工未

計價金額需要項目工程管理部、合同成本部根據現場實際完成工

程數量據實估算，并按勞務隊以分部分項工程列表說明。

（三）勞務分包未進入驗工計價的材料成本（也稱直列材料

成本，包含材料運輸費）分析。直列材料成本指不含在外包勞務

單價中由項目經理部供應并直接列入成本的材料成本。直列材料

成本分析要按勞務隊分部分項工程統計，并與合同成本部計價扣

款一致。

（四）周轉材料攤銷成本。周轉材料攤銷成本指按勞務合同

約定由項目經理部采購或租賃提供給勞務隊使用的周轉材料成

本。周轉材料成本一般根據使用周轉材料的分部分項工程進度進

行攤銷，同時要結合勞務合同約定對超出使用時間、使用范圍的

周轉材料租賃費用從勞務隊驗工計價中扣回。

（五）機械設備成本。機械設備成本指不包含的外包單價中

的自有設備和租賃設備成本。自有設備成本按照公司設備管理有

關規定提取折舊費、大修費，對設備的下場費、下場整修費、日

常維修費等要按工程進度進行攤銷；租賃設備成本按照租賃合同

計算設備租賃成本，所有設備的油料消耗據實列入成本。

（六）臨時工程攤銷成本。臨時工程包括項目經理部駐地、

拌和站、預制場、鋪架基地、施工便道便橋、臨時改溝改渠等工

程。臨時工程成本包括臨時工程勞務計價、甲供材料、設備安裝

等，臨時工程成本攤銷一般根據分部工程施工進度進行攤銷。

（七）間接費用分析。間接費用是指項目現場管服人員發生

的工資薪酬、車輛使用、辦公設施、辦公耗材、水電暖、通訊、

人員差旅、業務招待等成本費用。間接費成本由財務部按責任預

算中間接費項目據實列表統計。

（八）安全生產經費使用情況包括但不限于本季、本年、開

累安全生產經費使用情況。

（九）財務直接列銷的其它直接費成本。其它直接費成本包

括營業稅金、臨時工程征地拆遷費、財務費用等據實統計，并與

施工合同約定進行對比分析。

以上各項收入與成本數據，項目經理部必須確保開累數據的

真實準確。為保證項目本季度、年度、開累經濟活動分析數據的

邏輯性、連續性、關聯性。

第二十三條成本管控情況及異動原因分析。包括各類合同

（勞務、物資采購、設備采購及租賃、臨時征地）的管理情況，

外部勞務單價管理（新增項目、價格調整）情況，拌和站、預制

場及鋪架基地管理情況，工程數量節超、物資節超分析，安全質

量工期成本分析，施工方案優化分析，臨時工程費用節超，項目

管理費節超分析等。

第二十四條財務資金狀況分析。包括業主資金撥付情況，

對外勞務隊資金撥付情況，列表詳細列出各隊計價情況表及已付

款、應付款、外欠款情況。

第二十五條項目整體創效情況。包括變更索賠、材料調差

的總體策劃、思路、進展等；如變更意向、已上報、已批復、已

計價等變更索賠調差進展、問題解決情況，項目方案比選、方案

優化、經濟效益比較等情況，工程進展藍圖情況。

第二十六條上期存在的問題整改落實情況。對上期經濟活

動分析發現的各種問題以及提出的應對措施的整改、落實進行逐

項檢查，對沒有落實或落實不到位的責任人進行責任追究，限期

整改落實。

第二十七條針對本期及年度生產經營中存在的問題和經

驗教訓，提出在以后的管理活動中預防、化解風險的措施和全面

實現項目目標責任成本的方法，以及需要上級單位協調解決的問

題及建議等。

第二十八條項目經理部在全面分析項目生產經營管理情

況的基礎上，還應按照上級單位經濟活動分析提綱的要求，對上

級單位關注擱淺周杰倫歌詞 的問題及內容進行重點分析。

第四章附則

第二十九條本細則自發布之日起執行，由財務會計部負責

解釋。