會計管理制度

財務(wù)會計管理制度

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定

本規(guī)定;

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

一認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度;

二建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財

務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;

三積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益;

四厲行節(jié)約,合理使用資金;

五合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用;

六對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反

映情況;

七完成公司交給的其他工作;

第三條公司財務(wù)部由會計和出納組成;

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定

第五條會計的主要工作職責(zé)是：

一按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按

期報賬;

二按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支

潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀;

三妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料;

四完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作;

第六條出納的主要工作職責(zé)是：

一認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

二嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)

金;

三建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

四嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,高英語 方可生效;

五積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

六配合會計做好各種賬務(wù)處理;

七完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作;

第七條審計精選散文 的主要工作職責(zé)是：

一認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度;

二監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動

及其經(jīng)濟(jì)效益;

三詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

四審閱公司的計劃資料、合同落梅 和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù);

五糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

六針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施;

七完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作;

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止;

第九條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合

會計制度的規(guī)定;

第十演講小技巧 條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證

編制記賬憑證;會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字;

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄

與實物、款項相符;

第十二條財務(wù)工作人夢見一只老鼠 員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門;

會計報表每月由會計編制并上報一次;會計報表須會計簽名或蓋章;

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督;

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始

憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充;

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總

經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理;

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理;

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計;出納人員不得兼管稽核、

會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作;

第十六條財務(wù)審計每季一次;審計人員根何炅兒子 據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送

總經(jīng)理;

第十七條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù);

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交;

支票管理

第十八條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管;支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總

經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人

在支票領(lǐng)用簿上簽字備查;

第十九條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對購置物品由保管員簽

字、總經(jīng)理審批;填寫金額要無誤,完成后交出納人員;出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記

銀行春天手抄報圖片大全 賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷;

第二十條財務(wù)人員月底清賬時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,

當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以高中生軍訓(xùn)內(nèi)容 后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理;

第二十一條對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十條規(guī)定處

理;

凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文

字性報告總經(jīng)理;凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理;

第二十二條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告

總經(jīng)理;

第二十三條公司財務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽

字;總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽;

現(xiàn)金管理

第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

一職員工資、津貼、獎金；

二個人勞務(wù)報酬；

三出差人員必須攜帶的差旅費；

四結(jié)算起點以下的零星支出；

五總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支;

前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定;

第二十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元;超額部分應(yīng)存入銀行;

第二十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,

不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支;

因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

第二十七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)

簽字后方可借用;超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還;

第二十八條符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報

銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金;

第二十九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填

制記賬憑證;

第三十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編

制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制

記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理;

第三十一條差旅費及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單,由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無

誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù);

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付;賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),

每日結(jié)算,賬款相符;

會計檔案管理

第三十三條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價

值的資料,均應(yīng)歸檔;

第三十四條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號

數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單、審核、記賬、主管,由總經(jīng)理指定專

人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂;

第三十五條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填

制目錄;

第三十六條會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

處罰辦法

第三十七條出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

一超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

二用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

三未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項的；

四利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

五未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

六保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；

七違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的;

第三十八條出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘;

一違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

二拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

三偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

四利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

五弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

六在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

七有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的;

附則

第三十九條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋;

第四十條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效