非財務人員的財務培訓

非財務人員財務知識培訓

讓我給各位領導講財務知識我說實話我不知道如何講起因為對于各位管理干部來說

你們需要懂的不是會計是如何做賬如何出報表的你們是需要知道從財務報表中能反映出

那些對你們有用的財務信息你們自身的業務又是如何影響公司的財務狀況但是如果不

把最基礎的財務知識過一遍你們可能又沒法理解那些財務信息理解財務報表所以我還

是得從最基礎的財務知識講起

今天的課程主要分為三部分

第一部分財務基礎知識

第二部分財務報表基礎知識

明明白白我的“帳"資產負債表

秋后算“賬”利潤表

清清楚楚我的“心"現金流量表

第三部分如何閱讀財務報表

第一部分財務基礎知識

會計工作主要是把企業雜亂的會計數據歸納整理加工編制成有用的財務信息系統.對于管

理者來說會計就是企業的語言這個是不管是對內還是對外譬如你對外和客戶打交道

你就需要用到會計語言通過會計語言告訴對方我們公司規模多什么時候放暑假 大等等相關信息對于會

計語言他實際描述的就是貨幣表現出來的經濟小說人物取名 活動他的載體就是你們平時報銷的原始單

據對于這個原始單據的理解不要片面的僅僅理解為你們報銷的單據實際上合同、倉庫的

領料單出庫單質量檢驗單生產部門的工時統計資料等等這些都是原始資料會計人

員通過會計語言規則———會計法企業會計準則等將原始單據轉換為記賬憑證再通過記

賬

憑證轉換成賬簿最后通過會計賬簿生成財務報表。

第二部分財務報表基礎知識

首先給大老鼠復數 家簡單介紹一下會計的六要素

資產=負債+所有者權益

這三個要素反映的一個時點數通過這些時點數反映公司在某一個時點的財務狀況相當于

就是一個企業的照片

資產一般可以認為是企業擁有和控制的能夠用貨幣計量并能夠給企業帶來經濟利益的經濟

資源簡單的說就是企業的資源。

負債一般的解釋是企業承擔的能夠以貨幣計量的需要以資產或勞務承付的現實義務。

簡單的說負債就是所欠的錢

所有者權益含義都是指企業投資人對企業的資產應該享有多少權益

請大家想一想機柜廠目前的資產都有啥負債都有啥所有者權益都有啥討論一下

收入—費用=利潤

反映企業經營成果的有收入、費用、利潤。從特點上來說它們“期間數”。必須是

從某一個時點開始到某一個時點結束這段期間發生了多少收入發生了多少費用實現了

多少利潤.這三個詞可以理解為第一多年以后姜育恒 是期間數第二實際上是給企業所做的錄像。

三個詞之間的關系是一定時期的利潤應該等于一定時期的收入減一定時期的費用

一資產負債表-—-—明明白白我的“帳”

定義資產負債表是反映企業某一特定日期資產、負債、所有者權益等財務狀況的會計報表

通俗的說在資產負債表上企業有多少資產是什么資產有多少負債是哪些負債凈

資產是多少其構成怎樣都反映得清清楚楚。

資產負債表也可以這么理解左邊的是資金到哪兒去了右邊是資金是哪兒來的。

在對財務報表的學習中資產負債表是一個很好的開端因為它體現了企業的財務結構和狀

況。資產負債表描述了它在發布那一時點企業的財務狀況正如同我們拿一臺相機在高速行

進的車輛中按下快門只不過這里的“車輛"是資金流.我們得到一幅靜態的畫面它只描

述了當時的狀況即信息具有時效性

資產負債表功能上面來說有幾個作用—-—反映資產以及構成狀況、反映所負擔的債務以及償還

時間、反映股東權益、反映企業發展狀況趨勢需結合多個時點來看

1資產

資產在資產負債表上是按照流動性程度的高低來排列的這里簡單介紹一下資產負債表上的

項目

流動資產

是指可以在1年內或者超過1年的一個營業周期內變現或者耗用的資產。

貨幣資金庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡

存款、信用保證金存款

短期投資企業在證券市場上買股票買債券但持有時間不準備超過1年的投資也是流

動資產這個我們公司目前沒有但是以后如果資金流充裕我們可能會通過一些投資來取

得較銀行存款利率較高的收益。

應收賬款即企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。在正常

情況下這種賬款在1年內應該能夠收回所以也是流動資產。

預付款即企業預付給供應單位的款項它也是屬于爬山虎的特點 流動資產。

其他應收款主要核算為公司個人借款

存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產包括各種原材料、包

裝物、低值易耗品、委托加工材料、產成品、庫存商品等。一般來說這些商品在1年內企

業要么把它賣掉變成錢要么把它消耗掉然后再變成錢也屬于流動資產

非流動資產

長期投資指超過一年以上的投資股權、債權

固定資產定義為

為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用壽命超過一年的有形資產

固定資產在資產負債表中分幾項列示固定資產購買原值固定資產累計折舊固定資產凈

值

在建工程是指沒有完工的固定資產。

無形資產沒有實物形態但是能給企業帶來經濟利益的資產例如商標權、專利權、土地使

用權、非專利技術、商譽等

其他資產

將資產按照流動性劃分山東旅游路線 可以讓人看到公司的一個資產變現能力。

負債

流動負債

流動負債的償還期肯定是在1年以內1年以內的流動負債有如下項目

1短期借款

短期借款指企業借入的期限在1年以下的各種借款。

2應付賬款和應付票據

應付賬款指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務。有應付賬款和應付票據。

3預收賬款企業預收客戶的錢而沒有給商品叫預收賬款.

4應付工資及應付福利費

應付工資是企業對職工個人的一種負債是企業使用職工的知識、技能、時間和精力而

給予職工的一種補償報酬。應付福利費是企業準備用于企業職工福利方面的資金。

5應交稅金

企業在一定時期內取得的營業收入和實現的利潤要按照規定向國家交納各種稅金這

些稅金叫應交稅金.

6其他應交款

稅法中沒有規定但國家強制征收比如教育費附加的款項叫其他應交款

長期負債指償還期限超過一年以上的借款

所有者權益

投資者投入

分為兩部分一為實收資本股本一為資本公積金資男人喝藏紅花壯陽嗎 本溢價舉例說明

經營積累就是指通過生產經營所賺到的錢留存在企業的金額

利潤表-——秋后算“賬"

利潤表是總括的反映企業在一定期間內月度、年度利潤或虧損的實現情況的會計報表

是將“收入費用利潤”的公式用一目了然的表格形式表現出來。

利潤表所采取的計量基礎是權責發生制。它的特點是凡是企業收入都要反應到利潤表

中而不管企業是否已經把款收回凡是屬于本期的費用都應該作為企業的費用而不管

企業是否把錢花出去了。

利潤表科目說明

主營業務利潤一個公司肯定有其主營業務我們的主營業務目前當然是機柜

主營業務成本產品的生產成本

產品成本展開就是材料費用、產品的加工費用包含人工、制造費用

主營業務稅金營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加

其他業秋季食譜 務利潤其他業務主要是指非主營的賣廢料賣材料這些都是非主營業務

營業費用銷售費用產品的銷售過程中會產生銷售費用我們默認為銷售部門所發生的費

用全部是為銷售產品而發生的必須費用

管理費用包含研發費用

財務費用財務費用是指企業在籌集資金的過程中所發生的費用

投資收益提問是否屬于持續性的

補貼收入

營業外收入

營業外支出

所得稅費用

利潤表的作用

企業利潤表給企業所提供的信息是動態信息換句話說利潤表給企業做的是一個活生生的

錄像而在這個錄像中專門記錄一定時期有多少收入多少費用有多少利潤

反映企業在一定期間內的經營成果

有助于評價企業的獲利能力

預測企業未來盈利變化的趨勢

總之利潤表主要告訴企業企業是賺錢還是賠錢如果賺錢賺在什么地方如果賠錢

主要賠在什么地方。

現金流量表—-——清清楚楚我的“心”

現金流量表是反映企業在一定期間內現金流量信息的會計報表

現金流量表的計量基礎是收付實現制。它的特點是特別注重現錢只要錢進入企業就是現

金流入只要錢出去就是現金流出而根本不考慮錢屬于哪一時期

現金流量可以告訴報表閱讀者企業在一定時期內從各個方面進來過多少錢在一定時期內

又曾經把錢用在哪些地方期間結束時還剩下多少現金

經營活動產生的現金流量

投資活動產生的現金流量買賣股票、固定資產、無形資產、買賣企業、新設企業這些都

屬于投資活動

籌資活動產生的現金流量借款及還款、入股及退股

現金流量表的作用

說明企業現金流入流出的原因

分析凈利潤與現金流量差異的原因錢是賺回來的利潤是算出來的舉例假設幾個條

件假設收入當期能收款購買當期需付款無固定資產投資無借款、還款無投資事

項

分析財務狀況和經營成果的可靠性

分析和判斷企業的償債能力

對企業的收益質量作出評價

對于三個報表的基本構成已經做了一個簡單的介紹那我現在要問大家一個問題現金重要

還是利潤重要

假設你正處于沙漠中由于體力有限必須拋掉面包和水其中一項你會留下什么毫無疑

問大家都會選擇水水好比企業中的現金面包好比是利潤

現金是一個短期概念利潤是一個中長期概念中長期來說沒有利潤企業也無法長期生存

因為股東會生氣的你不賺錢我還投資你干啥。中長期都是由N個短期形成的因此從

生存角度講現金是最重要的.

各個報表之間的勾稽關系我們通過舉例來說明

目前機柜廠的具體業務活動有

生產準備階段股東投入、興建廠房、租賃廠房、購買設備、購買原材料、招聘從業人員

公司正常運營階段銷售拿到訂單發生銷售費用-———下生產計劃——--領用材料購買材

料

-—--安排人員生產人員不夠招聘人員-———生產完工入庫—----銷售發貨、開票、中間過

程

還有很多譬如說設備維修、財務融資等等這些業務都在影響著公司的財務狀況影響著公

司的經營成果.

我們挑出幾筆出來對它進行分析看他們具體影響到了什么科目

第三部分如何閱讀財務報表

一：資產負債表、

拿到資產負債表以后感到最困惑的是不知道要看什么這是缺乏看表的方法和思路。

那么如何解除這種困惑呢面對資產負債表首先需要考慮的就是觀察總額的變化.

不管資產負債表的項目有多少其大項目只有三個資產、負債、所有者權益而這三個數

字之間內在的數量關系就是資產等于負債加所有者權益.資產是企業資源變化的一個結果

引起這種結a是什么 果變化的根本原因主要有兩方面一是負債的變化二是所有者權益的變化

總額觀察的目的就是要把握一個企業財務狀況發展的方向是什么。既然知道資產總量減少只

是個結果而引起這種結果的原因就是負債的變化和股東所有權的變化讀表人心里馬上就

要想到既然是負債在減少那么負債到底是因為什么原因減少既然是所有者權益在增加

那么所有者權益是因為什么原因增加

具體項目瀏覽

要探究具體變化的原因就要對報表作具體的瀏覽。具體項目瀏覽即拿著報表從上往下

看左右對比看。從上往下是一個項目一個項目的觀察而左右對比就要看一看哪個數字發

生的變化最大哪個數字發生變化的速度最快哪個就是主要原因。具體項目瀏覽的特點是

有的放矢

借助相關財務比率透視財務狀況

資產負債率

流動比率

速動比率

向研發要利潤向銷售要回款向采購要“借款”向生產要“降花費”向質量要“無退貨”