財務職責

更新時間:2023-04-19 19:00:15 閱讀：評論：0

來時的路-蒸騰

2023年4月19日發(作者：有趣的兒童故事)財務部職責

財務會計崗位職責

1、掌握會計制度和有關法規、費用開支范圍和標準，分清資金渠道，專款專
用。

2、按規定編制部門預算，合理使用資源，做好財務分析和考核。

3、按照會計制度，填制轉帳憑證，做好記帳、算帳、結帳、報帳工作。做到
憑證合法、手續完備、帳目健全、數字準確、定期對帳(包括核對現金實有
數)、經常分析。并及時記帳，按時結帳，如期報帳。同時做好工資核算工作。

4、嚴格票據管理，保管空白收據和局部印章(印鑒中私章一枚)。收據領用要
登記，收回要銷號。

5、保管好所有財務憑證，及時整理、裝訂歸檔，定期編制各種會計報表、統
計資料，年終提交決算報告等。

6、遵守和維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督，負責會計稽核。對
違反財務制度的收支不予辦理，并積極做好維護財經紀律的宣傳工作。

7、成立財政支付中心后，在網上按時編制月度用款方案并上報中心。及時核
對中心下達的可用用款額度，同時關注額度的使用情況。

8、在國庫集中支付軟件系統中對“支付申請〞進行審核并發送給中心。
對聯什么時候貼

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9、會計調離本崗位時，要將會計憑證、帳簿、報表及會計檔案資料、預算資
料、印章、票據、有關文件、債權債務和未了事項，向接辦人移交清楚，并編
制移交清冊，辦妥交接手續。

財務會計的工作流程

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
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4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登
記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬
中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量
每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當
大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

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1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一
定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總
表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記
算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，假設是新的企業開辦費在第
一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折
舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要
提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育
費附加等，有稅務決定。
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3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目
的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益，其他業務收入等)貸本
年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業務本錢(主營業務稅金及附加，其他業務本
錢等)。

轉入后如果差額在借方那么為虧損不需要交所得稅，如果在貸方那么說明盈利
需交所得稅.

計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.

借：所得鋼鐵是怎樣煉成的主要內容概括稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：本年利潤

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貸：所得稅

所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的
應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅
核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采
用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等
的。

4、最后根據總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投
資等)，負債(應付票據，應附賬款等)，所有者權益(實收資料，資本公積，未
分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數
額)，編制資產負債表。根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主
營業務本錢，投資收益，主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)
編制利潤表。

關于主營業務收入及應交稅金應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.
因為稅控時機打印一份表格，上面會有具體的數字。

5、裝訂憑證填寫報表附注進行財務分析。

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對
賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾
期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包

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括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現
金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈
利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同
地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，
財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月
末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視
同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣路的詞語不
容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報(2023年1月1日以后注冊的企業才在國稅
辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅
法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總
額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在
稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經
費不得在企業所得稅前扣除)。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

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5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業
計入本錢

6、單位無工會組織的不能計提工會經費更不必計提后再調整。所得稅只須
每季提一次就可不需每月計提.

7、現金一般從“根本存款戶〞中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如
有特殊情況方可。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，
雜費

9、出納日記賬保存25湖心亭看雪原文及翻譯年

財新學期班會務會計的作用

第一，財務會計有助于提供決策有用的信息，提高企業透明度，標準企業行
為。

企業財務會計通過其反映職能。提供有關企業財務狀況、經營成果和現金流量
方面的信息，是包括投資者和債權人在內的各方面進行決策的依據。

第二，財務會計有助于企業加強經營管理，提高經濟效益，促進企業可持續開
展;

企業經營管理水平的上下直接影響著企業的經濟效益、經營成果、競爭能力和
開展前景，在一定程度上決定著企業的前途和命運。

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第三，財務會計有助于考核企業管理層經濟責任的履行情況。

企業接受了包括國家在內的所有投資者和債權人的投資，就有責任按照其預定
的開展目人生選擇標和要求，合理利用資源，加強經營管理，提高經濟效益，接受考核
和評價。

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