企業年金是補充養老保險，由企業年金托管單位發放，屬于單位福利

企業年金是補充養老保險，由企業年金托管單位發放，屬于單

位福利

前幾天，我發了一個關于企業年金的微頭條，關心這個問題的人

很多。近日，我又做了一些功課，查詢了相關資料，總結了幾個大家

比較關心的問題，在此拋磚引玉，歡迎相關專業人士予以完善和修正。

一、企業年金的性質。

企業年金屬于單位福利，由在職員工個人及單位共同繳納，繳納

基數為員工工資總額，個人繳納1%-4%不等，單位繳納2%-8%不等。

單位與托管機構協議托管，管理企業年金，待員工退休時，將年金本

金及收益一次或分次發給員工。

企業年金不是每個單位都有，單位是否必須建立企業年金制度沒

有相關法律強制規定，屬于企業的自主行為，基本只有效益好的企業

會為員工購買企業年金。

二、企業年金的產生。

上世紀90年代，我們國家進行養老制度改革，以前企業員工退休

金是由所在單位發放，許多企業尤其是大型國有企業由于退休人員多，

負擔非常重，嚴重影響了企業的發展，退休金發放也捉襟見肘。

針對這種情況，國家進行養老制度改革，建立由國家統一管理的

社保中心，繳納社保也分幾個檔次，最高的也只是繳納社平工資的三

倍。

這種情況下，有些效益好的企業，比如金融機構、外企等，員工

退休時依然領不到改革之前在單位領退休金的數額，所以他們的反響

就比較大，不愿意在社保退休。

為了改革順利進行，國家便鼓勵這些企業給員工購買企業年金，

變相的對員工予以補償，從而產生了企業年金制度。

企業年金制度，雖然給企業增加了一定的人力成本，但是，與之

前要支付大量的退休人員的養老金相比，負擔已經輕多了，離退休人

員也不再是企業的累贅，員工平時繳納三倍社保也為養老制度改革做

出了貢獻。

三、關于納稅問題。

企業年金在繳納時，是在員工實發工資稅前繳納，領取時根據領

取的金額的不同，要繳納3%-45%的稅率，所以大多數人不急用錢的

話，盡量將稅率降到10%或3%。退休領取企業年金時，管理企業年

金的單位都會出具一份領取明細表，讓退休人員選擇，選擇完之后就

不能再變更了。

四、是否有必要繳納企業年金？

建立企業年金制度是企業的自主行為，所以在繳納企業年金時，

如果員工不主動提出，那么一般就全員繳納了，或按照企業制定的繳

納條件，比如工作年限等繳納；如果有員工提出來不愿繳納，企業也

能同意，畢竟企業可以降低成本，何樂而不為呢！

有的年輕人覺著那是幾十年之后的事情，現在每個月還要從工資

中扣除，影響自己消費，便提出不要企業年金。

其實這是一種非常短視的行為。交納企業年金，個人繳納一般是

工資的1%～4%，而單位卻交4%-8%。這些錢全部進入你的賬號，時

間長了，幾十年之后是一筆可觀的收入，但對個人并沒有什么影響，

雖然你中間離職不能帶走企業年金。但這個賬號永遠是你的，退休時

就可以領取了。

這是一個繳納了14年年金的員工退休后可以領取的金額

五、企業年金是否會大幅度虧損？

各單位建立企業年金制度之后，就會定期將企業年金劃撥到托管

單位進行托管，由托管單位進行投資理財。由于這是一種純商業投資

行為，所以基本沒有單位承諾保本。

自建立起年金制度以來，短期內小幅的虧損是有的，但很少有大

幅虧損的，從長期來看，還是盈利的，所以退休時如果賬戶金額超過

一定的額度不建議一次性領取，因為個人的投資風險更大。

六、企業年金與職業年金的區別

顧名思義，企業就是企業單位的補充養老保險，而職業年金則是

事業單位的補充養老保險。還有不同的就是領取方式，企業年金可以

選擇一次或分次領取，而職業年金是按照社保養老保險領取月數均到

每個月當中，與退休金一起領取。