1萬元個人所得稅起征點，就能明顯縮小收入差距么？

1萬元個?所得稅起征點，就能明顯縮?收?差距么？

去年以來，共同富裕備受關注。作為調節居民收?分配的重要稅種，2022年全國“兩會”期間，個稅改?再度成為熱議焦

點。

近?，全國??代表、?汽集團董事長曾慶洪建議，國家建?個稅起征?額標準指數化動態調整機制；擴?專項附加扣

除的范圍，強化與國家?育政策和社會保障體系的銜接；適當調整累進稅率檔次，增加40%的稅率檔，并在?收??群

再增加?檔稅率，同時修改相應的應納稅所得額，?勵?收??群多作貢獻。

全國??代表、格?電器董事長董明珠也帶來了《關于提?個稅起征點、加???資性收?個稅征管?度的建議》，提

議將個稅起征點從5000元/?提??1萬元/?。此外，她還建議，在全年應納稅所得額分級最?檔96萬元/年的基礎上增

設?檔200萬元/年（對應稅率50%-55%），同時進?步優化調整超額累進稅率的層級、級距，促使減稅向中低收??群

傾斜。

全國政協委員、南?科技?學代理副校長?李也帶來多份提案，其中關注“提升??出?率和加快?育保障制度建設”，

建議對三胎以上家庭?幅提升個稅起征點，從第三胎起每?每?提供?育補貼直??孩成年，建議個稅減免政策及經濟

補助政策可以根據不同地區經濟發展?平和?育意愿差異化實施。全國??代表、科?訊飛董事長劉慶峰也建議，落實

?勵?育政策，為年輕?和??單位減負，個稅專項附加扣除盡快覆蓋0歲?3歲幼?家庭。

代表委員關于“降個稅”的建議獲得了?些?友?持。但個稅起征點該不該調、怎樣調、調多少，以及個稅最?邊際稅率

的升與降，?直是備受爭議的話題。華夏新供給經濟學研究院創始院長、中國財政科學研究院研究員賈康在接受《財

經》記者采訪時表?，提?個稅起征點需要考慮整個稅制結構的實際情況，掌握?個適當的度，?前將5000元?下提?

到1萬元未必可取。賈康建議，應充分注重完善專家型、創新型?才的激勵機制，在激烈的全球競爭情況下，借鑒深

圳、海南等地的?些先?做法，將中國個稅最?邊際稅率從45%降?30%以內，最好和企業所得稅25%的標準拉平。

個稅起征點該不該調？

現?的個稅起征點為5000元，這是2018年個?所得稅法第七次修訂后確定的數額，此前的個稅起征點為3500元。

全國??代表、?東國?律師事務所主任朱列?多年關注個稅問題。今年雖然沒有提交相關的正式議案，但他向《財

經》記者分析，現在北上?深6000元的?資收?，去掉2000元左右的房租，對?多數?來說只能維持基本開?。個稅

作為收?調節稅，應當調節?收??群的收?，但6000元??資顯然不算?收?，為此，朱列?建議，將個稅起征點調

到8000元到1萬元。

在朱列?看來，個稅降下來后，?部分收?轉化成消費，可以拉動國內市場。董明珠的主張也類似，她認為，后疫情時

代中國經濟增長的內外部環境發?深刻復雜變化，必須切實提?居民收?和消費?平，更多依靠國內市場驅動經濟發

展，提?個稅起征點能起到增加?薪族收?，提振消費的作?。

但2018年的?項推算數據顯?，個稅改?后，中國14億??中，?約只有6500多萬?在交個稅，占?不到?分之?。

?在中國稅收總額中，個?所得稅的占?通常只有7%左右。此外，北京?學國家發展研究院院長姚洋近?接受媒體采

訪時表?，現在中國個稅的繳納??僅占勞動???的15%左右，如果提到1萬元估計僅占5%。要讓?們樹?普遍的交

稅意識。當然，政策也在變，可以通過個稅抵扣等?式調整。

賈康表?，應當看到，個稅在中國稅收體系中明顯的被邊緣化。中國還在建設現代稅收制度的起步階段，總體??，需

要貫徹中央早已明確指出的逐步提?直接稅?重的改??針。如果進?步將納稅?的覆蓋?縮?，并不是可取的發展趨

勢。因此，要理性看待個稅改?，考慮個稅改??案不僅看起征點如何調整，還要以系統思維，通盤考慮整個稅制設計

中的結構、各個要素和參數。

賈康表?，如果將個稅起征點從5000元提?到1萬元，標準翻?倍，可能會出現只有很少數?交個稅的情況，這不符合

中國稅制?向現代化、逐漸提?直接稅?重的要求，也不利于培養公民的納稅意識。但隨著物價上漲，個稅起征點可考

慮適當提?。同時，還可考慮多種?段減輕中低收?者個稅稅負。“?如將個稅起征點提?到7000元左右，把第?檔稅

率從3%降到2%或者1.5%，這樣的?案是不是更可取？”

中國政法?學財稅法研究中?主任施正?提到，提?個稅起征點，其實是?收?者受益更加明顯。“?如?個??個?

有10萬元收?，個稅征收再提?5000元，相當于?個?少交2500塊錢的稅。?對于??1萬的?來說，?個?只少交?

百塊的稅。”

百塊的稅。”

據悉，2018年修訂的個?所得稅法明確，?資薪?、勞務報酬、稿酬和特許權使?費等四項勞動性所得實?綜合征稅。

增加??教育?出、繼續教育?出、?病醫療?出、住房貸款利息和住房租?，以及以及贍養??等6項專項附加扣

除；優化調整稅率結構，擴?較低檔稅率級距……

圖?資料來?國家稅務總局官?

施正?建議，減輕?薪階級的負擔，可以適當地、更精準地調節專項附加扣除。?如可以增加?孩、三孩，??撫養、

幼?教育、嬰幼?撫養等專項扣除所得稅，有針對性地貫徹公共政策、社會政策。

對于此次?幅提升三胎以上家庭個稅起征點的建議，賈康認為，現今中國的政策確實有必要考慮引導?勵?育、多?孩

?，但個稅起征點還是應該以全國統?市場上的?律化、規范化為好。中國的專項附加扣除的基本制度框架已經建?，

可以加?三胎家庭專項附加扣除的?度，如此也能解決問題。

45%的最?邊際稅率升還是降？

除了個稅起征點，個稅最?邊際稅率45%的升與降也是??爭議。中國此前實?九級超額累進稅率，后來變成七級，但

最?稅率仍是45%

全國政協委員、中國財政科學研究院院長劉尚希認為，個?所得稅改?并不僅僅是起征點的問題，還包括稅率的檔次、

稅收的分類與綜合征收等問題。如果將焦點只放在稅收的起征點上，反?會使完善個稅的整體思路被忽略。這將會削弱

本來就不強的個稅調節收?的功能。

全國“兩會”前?，董明珠接受央視采訪時，建議提?個稅最?邊際稅率。她表?，富?收??要多交稅，?持公共服

務，有利于共同富裕。?前個稅最?邊際稅率是45%，可以考慮提??50%，甚?55%。

但近年來，主流的觀點呼聲卻是降低個稅最?邊際稅率。?如財政部原部長樓繼偉曾建議，個稅最?邊際稅率可從45%

降到33%；重慶市原市長黃奇帆則建議，將最?邊際稅率降?25%。賈康認為，降低最?邊際稅率、擴?綜合所得的范

圍應是改?的重點?向。

朱列?也?持將最?稅率降?25%以下。他認為，企業所得稅以前在50%左右，現在企業所得稅已經降?25%，相?起

來，個稅最?邊際稅率還是45%，總體來說偏?。“我看到?些海外?科技?才回國發展，回國之前的個稅稅率沒那么

?，回國之后稅負反?增加了。”

賈康向《財經》記者介紹，45%的最?邊際稅率過?，已經帶來了明顯的問題。過?的稅率打擊了專家、科學家、知識

分?等創新?才群體的積極性，在激烈的國際競爭中，在要素流動、?才可以“?腳投票”的局?下，不利于吸引和穩住

?新技術?才、削弱了中國的?才競爭??，F在深圳和海南為了吸引?才，不得不采取區域性措施，把?端?才的個?

所得稅最?邊際稅率壓?15%或者25%。如果不考慮其他變動因素，提?最?邊際稅率的做法顯然是不可取的。

賈康、朱列?均提到，?于?主型、所謂“資本家”型的富?，國際經驗和中國的實際情況都表明，它們有很多的辦法規

賈康、朱列?均提到，?于?主型、所謂“資本家”型的富?，國際經驗和中國的實際情況都表明，它們有很多的辦法規

避個稅調節，?如，?些?企業的掌門?只給??開?元?資的情況，?實際上??和家庭成員的部分開銷，計?了公

司的費??出，提?最?邊際稅率，調節不到他們的實際收?。

“實際征收情景是這樣的。如果折合到每?收?8萬元以上，也就是全年綜合收?96萬元以上的納稅?，都會碰到45%最

?邊際稅率，96萬元以上的收?差不多要拿??半。96萬元以下的實際的稅負?平，綜合下?六檔稅率，差不多也是

30%出頭。中國現在要?對國際競爭，這不利于穩住?端?才隊伍。”賈康說。

對此，朱列?也建議，針對?科技?才，降低個稅最?邊際稅率。他表?，粵港澳?灣區和海南?貿港對于降低最?稅

率的改?和探索的效果?常好，應當在全國推?學習。此外，與主要發展中國家、發達國家相?，中國的最?邊際稅率

在全世界也都是偏?的。

武漢?學財稅與法律研究中?客座研究員唐?杰指出，國際上適??邊際稅率的都是發達的福利國家，?多數國家的個

稅稅率都低于45%。另據荷蘭國際財政?獻局發布的數據顯?，美國的個稅最?邊際稅率為37%，丹麥為42%，?本為

45%，韓國為45%。朱列?舉例說，美國的扣減?度?，買房按揭、贍養撫養等扣減下來，美國個稅稅率實際?概也在

25%左右（各州情況不?）。

同時，朱列?指出，職業經理?的年薪可能達到?百萬元，但是他們也是?個?常寶貴的階層。往往，職業經理?不

?，企業可能就會倒閉，對社會造成的損失以??億、?百億計量，對職業經理?按最?邊際稅率25%征收個稅，也能

夠調節他們的收?，同時保證積極性。國家發展需要發揮每個?的積極性，否則對整個社會經濟的發展是不利的。

國民經濟研究所副所長王?魯此前接受《財經》記者采訪時曾表?，當前45%的個稅邊際稅率實際上主要針對的是?薪

階層和勞動收?，?勞動收?并不在這個范圍內。例如，財產性收?只有20%的最?邊際稅率，且并不累進，另外財產

性收?的?部分還是免稅的，?如在資本市場中獲得的收益就不?繳所得稅。此前個稅的改?中推出了綜合所得稅制，

將勞務報酬、?資薪?等四項收?納?了綜合所得，但是這些主要針對的還是勞動性收?的所得稅，并沒有涉及到?勞

動性收?。“我們的稅收對?薪收?要求嚴苛，對財產性收??較寬松，我認為這是不公平的。”王?魯說。

賈康表?，只將?資薪?、勞務報酬、稿酬、特許權使?費等四項勞動性收?納?綜合所得，實際上是形成了對勞動收

?的稅收歧視，未來綜合所得的范圍還應進?步擴?。建議下?輪個稅改?將部分?勞動性收?納?綜合所得征稅，例

如，?融資產的利息所得等。

如何利?稅收調節收?差距？

在促進共同富裕的?背景下，如何利?稅收縮?貧富差距？

劉尚希認為，稅收調節功能取決于稅收收?規模，只有收?規模達到?定程度，調節功能才會發揮作?。實際上，中國

個稅的?重很低，調節功能很弱。在這種情況下，指望通過個稅發揮很明顯的調節作?來縮?收?差距，?異于?馬拉

?車，很難促進分配公平。

?車，很難促進分配公平。

在賈康看來，發揮好稅收對于收?分配的調節作?、合理調節過?收?，重點應該是提?直接稅?重。?如個?所得稅

屬于直接稅，?趨勢上其在整個國家稅收收?中的?重應該是提?的。“提?直接稅?重已說了很多年，對這個?向中

央從來沒改變過。只是在實際推?過程中，陷?改?深?區步履維艱。”

施正?表?，當前中國稅制結構中，以所得稅等代表的直接稅占?低，?以增值稅、消費稅為代表的間接稅占??。?

前直接稅和間接稅?重?概是3：7。間接稅主要附加在商品價格中，最終還是消費者負擔。窮?和富?在商品消費上的

稅負是?致的，但由于富?收??，實際負擔低，?窮?收?低，實際負擔?，這加劇了貧富差距。

浙江?學共享與發展研究院院長李實認為，事實上以增值稅、消費稅為代表的間接稅是擴?收?差距，?以所得稅等為

代表的直接稅是縮?收?差距。因為直接稅在?定程度上說就是“累進稅”，收?相對?的?，就會繳納更多的稅，稅率

也?較?；?間接稅對于收?調節的作?就沒有那么?。未來，稅制改?的重點就是增加直接稅?重，降低間接稅?

重。

在賈康看來，現在，中國推進個稅改?也需要綜合考慮今后整體的稅制結構，使其更加符合現代國家治理的要求。美國

的稅收體系主要依靠以中央級聯邦為主取得的個?所得稅，以及地?政府層?的財產稅，即中國概念中的房地產稅。美

國?頭?尾、兩層政府最主要的收?來源主要靠這兩項直接稅就解決了。中國現在要推進共同富裕，?經濟?段適當地

調節收?分配與財產配置，雖然不能簡單照搬國外做法，但也需要借鑒國際上發達國家?過的稅制發展道路的經驗，逐

漸提?直接稅?重。

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