單位預算管理制度

單位預算管理制度

第一條為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步標準企業

財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的<關于企

業實行財務預算管理的指導>和集團公司實施全面預算管理的要求，

結合集團企業實際情況，制定本制度。

第二條本適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單

位。

第三條預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種

財務及非財務資源進展分配、考核、控制，以便有效地組織和協調

企業的生產經營活動完成既定的經營目標。

第四條企業財務預算是企業全面預算的重要組成部分，是企業

全面預算的中心。財務預算管理制度。企業財務預算是在預測和決

策的根底上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金取得和投

放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金運動所作的詳

細安排。財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業

的全面預算。

第五條企業財務預算應當圍繞企業的戰略要求和開展規劃，以

業務預算、資本預算為根底，以經營利潤為目標，以現金流為核心

進展編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。

第六條企業財務預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、

籌資預算分季度、月份落實。

第七條企業法定代表人對企業財務預算的管理工作負總責，各

企業應設立財務預算委員會或指定企業財務管理部門負責財務預算

管理事宜，并對企業法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定

財務預算管理的詳細措施和方法，審議、平衡財務預算方案，組織

下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，組織審

計、考核財務預算的執行情況，催促企業完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業財務預算管理委員會領導下進展，

企業財務管理部門詳細負責組織編制、審查、匯總、上報、下達;負

責預算執行和日常流程控制;負責預算執行情況的分析和;負責預算

執行情況考核等。財務預算管理制度。

第十條企業內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職

能部門詳細負責本部門業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、

控制等工作，并配合財務預算委員會做好企業總預算的綜合平衡、

協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業財務預算

委員會的工作，并對本部門財務預算執行結果承擔責任。

第十一條企業是財務預算執行單位，在公司董事會或公司經營

層的指導下，負責本單位現金流量、經營成果和各項本錢費用預算

的編制、控制、分析工作，承受企業董事會的檢查、考核。其企業

主要負責人對本單位財務預算的執行結果承擔責任。

公司對公司所屬企業實施財務預算管理各企業財務預算方案必

須上報公司總部審核批準。

第十二條預算編制是實現全面預算管理的關鍵環節，編制質量

的上下直接影響預算執行結果。財務預算編制要在企業全面預算管

理委員會制定的編制方針指引下進展。

第十三條企業編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進

展，并遵循以下根本原那么和要求:

(一)堅持效益優先原那么，實行總量平衡，進展全面預算管理;

(二)堅持積極穩健原那么，確保以收定支，加強財務風險控制;

(三)堅持權責對等原那么，確保切實可行，圍繞經營戰略實

施。

第十四條企業編制財務預算要按照先業務預算、資本預算、籌

資預算，后財務預算的流程進展，并按照各預算執行單位所承擔經

濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業務預算是反映預算期內企業可能形成現金收付的生

產經營活動(或營業活動)的預算，一般包括銷售或營業預算、生產

預算、制造費用預算、產品本錢預算、營業本錢預算、采購預算、

期間費用預算等，企業可根據實際情況并參照公司詳細要求編制。

第十六條資本預算是企業在預算期內進展資本性投資活動的預

算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資

預算。

第十七條籌資預算是企業在預算期內需要新借人的長短期借

款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主

要依據企業有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款

余額及利率等編制。

企業經批準發行股票、配股和增發股票，應當根據股票發行方

案、配股方案和增發股票方案等資料單獨編制預算。股票發行費

用，也應當在籌資預算中分項作出安排。

第十八條財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損

益表等形式反映。企業應當按照公司制定的財務預算編制根底表格

和財務預算指標計算口徑進展編制。

第十九條企業財務預算可以根據不同的預算工程，分別采用固

定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進展編

制。同時在編制時，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費

作為預算外支出。

第二十條編制企業財務預算，應按照“上下結合、分級編制、

逐級匯總”的程序進展。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審

議批準、下達執行等編制程序進展編制，并制定詳細的財務預算編

制政策。

財務預算編制完畢后，于當年11月底前將財務預算方案上報集

團公司，經審查、匯總、平衡后各企業執行。

第二十一條預算的編制日程:年度預算的編制，自預算年度上一

年的10月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前

分解落實財務預算指標。各企業要依照企業全面預算管理要求編排

預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務預算的順利編制。

第二十二條企業財務預算一經批復下達，各預算執行單位必須

認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到

內部各部門、各單位、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執

行責任體系。控制方法原那么上依金額進展管理，同時運用工程管

理、數量管理等方法。

第二十三條企業應當將財務預算作為預算期內組織、協調各項

經營活動的根本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期

預算控制確保年度財務預算目標的實現。

第二十四條企業應強化現金流量的財務預算管理，按時組織預

算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控

制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對

于預算外的工程支出，應當按財務預算管理制度標準支付程序。對

于無、無憑證、無手續的工程支出，不予支付。

第二十五條企業應當嚴格執行銷售或營業、生產和本錢費用預

算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其

發生。對費用預算實行不可突破法，節約獎勵，且預算工程之間原

那么上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業應當健全憑證記錄，完善各項

管理，嚴格執行生產經營月度方案和本錢費用的定額、定率標準，

加強適時的監控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理

簿，按預算的工程詳細記錄預算額、實際發生額、差異額、累計預

算額、累計實際發生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的工程由預算執行

部門負責人進展控制，預算管理職能部門負責監視，并逐步借助計

算機系統進展管理。預算外的支出由企業財務預算管理委員會直接

控制。

第二十八條企業必須建立財務預算報告制度，要求各預算執行

部門定期報告財務預算的執行情況。對于財務預算執行中發生的新

情況、新問題及出現偏差較大的重大工程，財務預算管理委員會應

當責成有關預算執行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建

議。

預算差異分析報告應包括以下內容:

(一)本期預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算

額、累計實際發生額、累計差異額;

(二)對差異額進展的分析;

(三)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利

差異的原因和今后進展穩固、推廣的建議。

第二十九條企業財務管理部門應當利用財務報表監控財務預算

的執行情況，及時向預算執行部門、企業財務預算委員會乃至董事

會或經理辦公會提供財務預算的執行進度、執行差異及其對企業財

務預算目標的影響等財務信息，促進企業完成財務預算目標。

第三十條下達執行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算

執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大

變化，致使財務預算的編制根底不成立，或者將導致財務預算執行

結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣

勢方向變化，影響財務預算目標的實現時，應首先挖掘與預算目標

相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補

的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執行部門逐級向

企業財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執行的詳細情

況、客觀因素變化情況及其對財務預算執行造成的影響程度，提出

財務預算的調整幅度。

企業財務管理部門應對預算執行單位的財務預算調整報告進展

審核分析，集中編制企業年度財務預算調整方案，提交財務預算委

員會審報公司總部確認前方可下達執行。

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者

經理辦公會報告財務預算執行情況，并依據財務預算完成情況和財

務預算審計情況對預算執行部門進展考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義:一是對整個企業財務

預算管理系統進展考核評價，即對經營業績進展評價;二是對預算執

行者的考核與評價。財務預算考評是發揮預算約束與鼓勵作用的必

要措施，通過預算目標的細化分解與鼓勵措施的付諸實施，到達

“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個認可過程。要結

合企本業濟經責任制考評求要，制定考評。考評應遵循以下原那么:

(一)目標原那么:以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算

執行者的業績;

(二)鼓勵原那么:預算目標是對預算執行者業績評價的主要依

據，考評必須與鼓勵制度相配合;

(三)時效原那么:預算考評是動態考評，每期預算執行完畢應及

時進展;

(四)例外原那么:對一些影響預算執行的重大因素，如產業環境

的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處

理;

(五)分級考評原那么:企業預算考評要根據組織構造層次或預算

目標的分解層次進展。

第三十六條為調動預算執行者的積極性，企業可以制定鼓勵政

策，設立經營者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正

議批準，重大的調整應提交企業董事會或經理辦公會審議批準，并

財務預算執行中存在的問題，充分發揮內部審計的監視作用，維護

財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也

可組織不定期的專項審計。

審計工作完畢后，審計管理部門應當形成，直接提交財務預算

委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部

經營管理和財務考評的一項重要參考。

第三十八條本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制

度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的

實施細那么，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。