高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制管理辦法
第一章總則
第一條為進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)管理水平，規(guī)范內(nèi)部經(jīng)濟(jì)流程，強(qiáng)化廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，落實(shí)“一崗雙責(zé)”制度，根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，以及《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》的具體要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法僅指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
第三條本辦法適用于學(xué)校及各二級(jí)單位、學(xué)院、科研附屬機(jī)構(gòu)、教輔單位、后勤服務(wù)機(jī)構(gòu)、及具有核算的非獨(dú)立法人資格的二級(jí)單位等的（以下統(tǒng)稱(chēng)單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
第四條經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制(以下簡(jiǎn)稱(chēng)，內(nèi)部控制)的目標(biāo)主要包括：合理保證學(xué)校及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高資源配置的效率和使用效益。
第五條學(xué)校及單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注學(xué)校及單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在學(xué)校及單位內(nèi)部的部門(mén)管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校、單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學(xué)校及單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第二章組織領(lǐng)導(dǎo)與職責(zé)
第六條學(xué)校黨委應(yīng)發(fā)揮在內(nèi)部控制建設(shè)中的領(lǐng)導(dǎo)作用；校長(zhǎng)是內(nèi)部控制建設(shè)工作的首要責(zé)任人，對(duì)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)；學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要抓好各自分管領(lǐng)域的內(nèi)部控制建設(shè)工作；學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的內(nèi)部控制建設(shè)承擔(dān)具體責(zé)任。
第七條學(xué)校成立由校長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)工作。
領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)是：規(guī)劃和制定學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的基本思路、工作重點(diǎn)、建設(shè)計(jì)劃等；組織全校各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)；建立健全學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)組織體系，推動(dòng)
內(nèi)部控制建設(shè)常態(tài)化。
第八條學(xué)校明確內(nèi)部控制建設(shè)的牽頭部門(mén)為學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全校內(nèi)部控制。
其主要職責(zé)：提出學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)工作的規(guī)劃和方案；組織梳理學(xué)校各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，提出重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制機(jī)制；組織協(xié)調(diào)跨部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并組織方案的實(shí)施及做好風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；負(fù)責(zé)指導(dǎo)、督促有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位的內(nèi)部控制落實(shí)工作。
第九條學(xué)校成立由審計(jì)處牽頭組成的內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組。
其主要職責(zé)：負(fù)責(zé)研究提出學(xué)校內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)制度；對(duì)全校內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況采用內(nèi)審等方式開(kāi)展監(jiān)督與檢查；對(duì)學(xué)校內(nèi)部控制的完善性、有效性等做出評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。
第十條各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。
其主要職責(zé)：梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。
第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法
第十一條學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，構(gòu)建學(xué)校及各單位在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制，對(duì)學(xué)校及各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可不定期進(jìn)行；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。
第十二條各單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。
經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告并及時(shí)提交
單位領(lǐng)導(dǎo)班子，各單位形成的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告經(jīng)學(xué)校審核備案后，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。
第十三條進(jìn)行學(xué)校及單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組；是否建立內(nèi)部控制定期評(píng)估機(jī)制和形成評(píng)估報(bào)告。
（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。
（三）內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度、專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。
（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。
（五）財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。
（六）其他情況。
第十四條學(xué)校及單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：
（一）預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中學(xué)校及單位，單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對(duì)應(yīng)；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
（二）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供收入的有關(guān)合同、憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類(lèi)憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
（三）政府采購(gòu)管理情況。包括應(yīng)納入政府采購(gòu)的支出是否按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序；是否按照預(yù)算和經(jīng)審批的立項(xiàng)計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購(gòu)活動(dòng)
