最新版國資委《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督?作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)
督規(guī)〔2020〕60號）
關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督?作的實施意見
為有效推動中央企業(yè)構(gòu)建集中統(tǒng)?、全?覆蓋、權(quán)威?效的審計監(jiān)督體系，貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的?作部署，根據(jù)《中華?民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《中華?民共和國審計法》，按照《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改?的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號）《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督防?國有資產(chǎn)流失的意見》國辦發(fā)〔2015〕79號）《審計署關(guān)于內(nèi)部審計?作的規(guī)定》（審計署令第11號）等有關(guān)要求，制定本意見。
?、總體要求
深?貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于加快建?健全國有企業(yè)、國有資本審計監(jiān)督體系和制度的?作部署，圍繞形成以管資本為主的國有資產(chǎn)監(jiān)管體制，推動中央企業(yè)建?符合中國特?現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，促進(jìn)中央企業(yè)落實黨和國家?針政策以及國有資產(chǎn)監(jiān)管各項政策制度。深化企業(yè)改?，服務(wù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，提升公司治理?平和風(fēng)險防范能?，助?中央企業(yè)加快實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級、?質(zhì)量發(fā)展和做強(qiáng)做優(yōu)做?。
?、強(qiáng)化統(tǒng)?管控能?，進(jìn)?步完善內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)和管理體制機(jī)制
（?）建?健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。建?健全黨委（黨組）、董事會（或主要負(fù)責(zé)?）直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)體制。黨委（黨組）要加強(qiáng)對內(nèi)部審計?作的領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全和完善黨委（黨組）領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計?作的制度和?作機(jī)制，強(qiáng)化對內(nèi)部審計重??作的頂層設(shè)計、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。董事會負(fù)責(zé)審議內(nèi)部審計基本制度、審計計劃、重要審計報告，決定內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置及其負(fù)責(zé)?，加強(qiáng)對內(nèi)部審計重要事項的管理。董事長具體分管內(nèi)部審計，是內(nèi)部審計?作第?責(zé)任?。加快建?總審計師制度，協(xié)助黨組織、董事會（或主要負(fù)責(zé)?）管理內(nèi)部審計?作。經(jīng)理層接受并積極配合內(nèi)部審計監(jiān)督，落實對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)向黨委（黨組）、董事會（或主要負(fù)責(zé)?）負(fù)責(zé)并報告?作。
（?）切實發(fā)揮董事會審計委員會管理和指導(dǎo)作?。落實董事會審計委員會作為董事會專門?作機(jī)構(gòu)的職責(zé)，審計委員會要定期或不定期召開有關(guān)會議并形成會議記錄、紀(jì)要，加強(qiáng)對審計計劃、重點任務(wù)、整改落實等重要事項的管理和指導(dǎo)，督促年度審計計劃及任務(wù)組織實施，研究重?審計結(jié)論和整改落實?作，評價內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)?作成效，及時將有關(guān)情況報告董事會或提請董事會審議。
（三）不斷完善集團(tuán)統(tǒng)?管控的內(nèi)部審計管理體制。強(qiáng)化集團(tuán)總部對內(nèi)部審計?作統(tǒng)?管控，統(tǒng)?制定審計計劃、確定審計標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計資源，加快形成“上審下”的內(nèi)部審計管理體制。推動所屬?級?企業(yè)及?級以下重要?企業(yè)設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，未設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的?企業(yè)內(nèi)部審計?作由上?級審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。所屬?企業(yè)戶數(shù)多、分布?或?員?量薄弱的企業(yè)，需設(shè)?審計中?或區(qū)域?qū)徲嬛?，規(guī)范開展集中審計或區(qū)域集中審計。各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計計劃、審計報告、審計發(fā)現(xiàn)問題、整改落實情況
以及違規(guī)違紀(jì)違法問題線索移送等事項，在向本級黨委（黨組）及董事會報告的同時，應(yīng)向上?級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告，審計發(fā)現(xiàn)的重?損失、重要事件和重?風(fēng)險應(yīng)及時向集團(tuán)總部報告。
（四）健全內(nèi)部審計制度體系。在不斷完善內(nèi)部審計各項制度規(guī)定基礎(chǔ)上，對落實黨和國家?針政策、企改?重點任務(wù)、國有資產(chǎn)監(jiān)管政策以及境外國有資產(chǎn)監(jiān)管、內(nèi)控體系建設(shè)等重要事項、重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，補短板、填空?，持續(xù)構(gòu)建符合國有資產(chǎn)監(jiān)管要求和公司治理需要的企業(yè)內(nèi)部審計制度體系。
（五）強(qiáng)化激勵約束機(jī)制。落實審計?作結(jié)果簽字背書責(zé)任制度，明確審計項?負(fù)責(zé)?及相關(guān)審計?員對審計結(jié)論和審計程序分別承擔(dān)相應(yīng)的審計責(zé)任。研究制定本企業(yè)審計質(zhì)量考評標(biāo)準(zhǔn)，推動審計?員績效考核結(jié)果與薪酬兌現(xiàn)、職業(yè)晉升、任職交流等掛鉤，探索建?與其他業(yè)務(wù)部門差異化的內(nèi)部審計考核體系，作為被審計對象的同級業(yè)務(wù)部門不參與對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)?的績效測評。對審計?作中存在失職、瀆職的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，涉嫌違紀(jì)違法的，按程序移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)處理。下?級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?任免和年度績效考核結(jié)果需報上?級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)備案。
三、有效履??作職責(zé)，全?提升內(nèi)部審計監(jiān)督效能
（六）積極推動內(nèi)部審計監(jiān)督?死?、全覆蓋。堅持應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，在貫徹執(zhí)?黨和國家重??針政策、國資監(jiān)管?作要求、完成國企改?重點任務(wù)、領(lǐng)導(dǎo)?員履?經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及管理、使?和運營國
有資本情況等??全?規(guī)范開展各類審計監(jiān)督，重點關(guān)注深化國有企業(yè)改?進(jìn)程中的苗頭性、傾向性、典型性問題。對所屬?企業(yè)確保每5年?少輪審1次；對重?投資項?、重?風(fēng)險領(lǐng)域和重要?企業(yè)實施重點審計，確保每年?少1次。企業(yè)可以根據(jù)審計?作需要，規(guī)
范購買社會審計服務(wù)開展相關(guān)?作。
（七）加快推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)與應(yīng)?。按照國有資產(chǎn)監(jiān)管信息化建設(shè)要求，落實經(jīng)費和技術(shù)保障措施，構(gòu)建
與“三重?? ”決策、投資、財務(wù)、資?、運營、內(nèi)控等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)相融合的“業(yè)審?體”信息化平臺。及時準(zhǔn)確提供審計所需電?數(shù)據(jù)，并根據(jù)審計?員層級賦予相應(yīng)的數(shù)據(jù)查詢權(quán)限。信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要積極運??數(shù)據(jù)、云計算、??智能等?式，探索建?審計實時監(jiān)督平臺，對重要?企業(yè)實施聯(lián)?審計，提?審計監(jiān)督時效性和審計質(zhì)量。
（?）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督協(xié)同配合。加強(qiáng)與企業(yè)監(jiān)事會、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視以及法律、財務(wù)、違規(guī)責(zé)任追究等部門的溝通協(xié)調(diào)，將各??集中反映的問題領(lǐng)域作為重點關(guān)注事項。通過聯(lián)席會議、聯(lián)合檢查等?式，加強(qiáng)信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等?作協(xié)同，對內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的共性問題或警?性問題在?定范圍內(nèi)進(jìn)?通報，提?企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督透明度和影響?。
（九）提升審計隊伍專業(yè)化、職業(yè)化?平。選拔政治過硬、德才兼?zhèn)洹⒕邆鋵I(yè)技能和業(yè)務(wù)知識的復(fù)
合型?才充實審計隊伍，?勵審計?員參加相關(guān)執(zhí)業(yè)資格考試。加?與財務(wù)、內(nèi)控、運營、采購、銷售、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)部門之間的?員交流?度，拓寬內(nèi)部審計?員職業(yè)發(fā)展通道，將內(nèi)部審計崗位打造成企業(yè)內(nèi)部?才培養(yǎng)和選拔任?的重要平臺。落實審計專項經(jīng)費預(yù)算，配備與企業(yè)規(guī)模、審計業(yè)務(wù)量等相適應(yīng)的審計?員，打造專業(yè)化、職業(yè)化的內(nèi)部審計?作隊伍。
四、聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)權(quán)?規(guī)范運?和責(zé)任有效落實
（?）深化和改善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計?作。貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化和改善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計?作要求，圍繞權(quán)?運?和責(zé)任落實，堅持以對領(lǐng)導(dǎo)?員任職期間審計為主，對所屬?級?企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)?員履?經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況任期內(nèi)?少審計1次，對掌握重要資?決策權(quán)、分配權(quán)、管理權(quán)、執(zhí)?權(quán)和監(jiān)督權(quán)等關(guān)鍵崗位的主要領(lǐng)導(dǎo)?員加?審計?度。完善定性評價與定量評價相結(jié)合的審計評價體系，落實“三個區(qū)分開來”要求，審慎作出評價和結(jié)論，?勵探索創(chuàng)新，激勵擔(dān)當(dāng)作為，保護(hù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?員?事創(chuàng)業(yè)的積極性、主動性、創(chuàng)造性。
（??）規(guī)范有效開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任，突出對黨和國家重??針政策、國資監(jiān)管?作要求、企業(yè)改?發(fā)展?標(biāo)任務(wù)等落實情況，企業(yè)法?治理結(jié)構(gòu)的健全完善、投資經(jīng)營、風(fēng)險管控、內(nèi)控體系建設(shè)與運?、整改落實等??以及領(lǐng)導(dǎo)?員廉潔從業(yè)和貫徹落實中央?項規(guī)定精神情況的監(jiān)督檢查。研究確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中長期規(guī)劃，制定年度審計計劃，強(qiáng)化審計計劃剛性約束，不斷完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計組織協(xié)調(diào)、審計程序、審計評價、審計結(jié)果運?等?作機(jī)制。建?健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況通報、責(zé)任追究、整改落實、結(jié)果公告等制度，有效落實企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)?員經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
五、突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化對重點領(lǐng)域的監(jiān)督?度
（??）圍繞提質(zhì)增效穩(wěn)增長開展全?監(jiān)督。適應(yīng)常態(tài)化疫情防控和國際形勢變化，結(jié)合經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)，重點關(guān)注會計政策和會計估計變更、合并報表范圍調(diào)整、期初數(shù)?額調(diào)整、收?確認(rèn)、減值計提等會計核算事項，保障會計信息真實性。加?對成本費?管控?標(biāo)實現(xiàn)情況、應(yīng)收賬款和存貨“兩?”管控?標(biāo)完成情況、資?集中管控情況、??成本管控情況以及降杠桿減負(fù)債等?作的審計?度。
（?三）突出主責(zé)主業(yè)專項監(jiān)督。圍繞持續(xù)推動國有資本布局優(yōu)化，聚焦主責(zé)主業(yè)發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)等?作要求，加?對?主業(yè)、?優(yōu)勢業(yè)務(wù)的“兩?”剝離和?效資產(chǎn)、低效資產(chǎn)的“兩資”處置情況的審計?度。將打通供應(yīng)鏈、穩(wěn)住產(chǎn)業(yè)鏈等?作落實情況以及投資項?負(fù)?清單執(zhí)?、長期不分紅甚?虧損的參股股權(quán)清理、通過股權(quán)代持或虛假合資等?式被民營企業(yè)掛靠等情況納?內(nèi)部審計重要任務(wù)。對國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)政策措施和監(jiān)管要求落實情況進(jìn)?跟蹤審計，推動各項?作要求落實到位。
（?四）對混合所有制改?全過程進(jìn)?審計監(jiān)督。將混合所有制改?過程中的決策審批、資產(chǎn)評估、交易定價、職?安置等環(huán)節(jié)納?內(nèi)部審計重點?作任務(wù)，及時糾正混合所有制改?過程中出現(xiàn)的問題和偏差。規(guī)范開展混合所有制改?中參股企業(yè)的審計，通過公司章程、參股協(xié)議等保障國有股東審計監(jiān)督權(quán)限，對參股企業(yè)財務(wù)信息和經(jīng)營情況進(jìn)?審計監(jiān)督，堅決杜絕“只投不管”現(xiàn)象。
（?五）強(qiáng)化?額資?管控監(jiān)督。針對近年來電??付、?絡(luò)交易等新興資?結(jié)算?段的普遍使?等資?管理新形態(tài)，重點關(guān)注關(guān)鍵崗位授權(quán)、不相容崗位分離等內(nèi)控環(huán)節(jié)的健全完善及執(zhí)?情況，深?揭?資?審批、結(jié)算、對賬等各?常業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的薄弱點。對資?中?等資?管理機(jī)構(gòu)每年?少應(yīng)當(dāng)審計1次，對負(fù)責(zé)資?審批和具體操作的關(guān)鍵崗位和重要環(huán)節(jié)應(yīng)進(jìn)?常態(tài)化監(jiān)督。
（?六）加強(qiáng)對賭模式并購?fù)顿Y監(jiān)督。將使?對賭模式開展的并購?fù)顿Y項?納?內(nèi)部審計重點?作任務(wù)，對對賭期內(nèi)的被并購企業(yè)開展跟蹤審計，對賭期結(jié)束后開展專項審計。重點關(guān)注對賭指標(biāo)完成情況的真實性、完整性以及作為分期?付投資款或限售股份解禁、收取
對賭補償?shù)瘸绦蛑匾罁?jù)的合規(guī)性，及時揭?問題，防?國有資產(chǎn)流失。
（?七）加?對?風(fēng)險?融業(yè)務(wù)的監(jiān)督?度。加?對?融業(yè)務(wù)領(lǐng)域貫徹中央重?決策部署、執(zhí)?國家宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)?融政策等??審計?度，重點關(guān)注脫離主業(yè)盲?發(fā)展?融業(yè)務(wù)、脫實向虛、風(fēng)險隱患較?業(yè)務(wù)清理整頓，以及投機(jī)開展?融衍?業(yè)務(wù)、“?把?”越權(quán)操作、超授權(quán)交易等內(nèi)容。對重點?融?企業(yè)和信托、債券、?融衍?品等?風(fēng)險?融業(yè)務(wù)每年?少開展1次專項審計，切實防?風(fēng)險交叉?zhèn)鲗?dǎo)。
（??）落實對“三重??”事項的跟蹤審計。對重?決策、重要項?安排和?額資?使?情況進(jìn)?全過程跟蹤審計。加強(qiáng)對可?性研究論證、盡職調(diào)查、資產(chǎn)評估、風(fēng)險評估等對重?決策、重要項?具有重要影響環(huán)節(jié)的監(jiān)督?度，強(qiáng)化對決策規(guī)范性、科學(xué)性的監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)提?投資經(jīng)營決策?平。
六、強(qiáng)化境外內(nèi)部審計，有?保障境外國有資產(chǎn)安全完整
（?九）加?境外企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督?度。結(jié)合境外企業(yè)所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)及政治、經(jīng)濟(jì)、?化特點，研究制定境外內(nèi)部審計制度規(guī)定，在與外?簽訂的投資協(xié)議（合同）或公司章程等法定?件中推動落實中?審計權(quán)限。切實推進(jìn)境外審計全覆蓋、常態(tài)化，對重點境外經(jīng)營投資項?（投資額1億美元以上）或重要境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)），每年?少應(yīng)審計1次。完善審計?式?法，配備具備外語能?、熟悉國際法律的復(fù)合型審計?員，探索開展向重要境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和重?境外項?派駐審計?員，根據(jù)?作需要可聘請境內(nèi)外中介機(jī)構(gòu)提供服務(wù)?持。
（??）突出境外內(nèi)部審計重點關(guān)注領(lǐng)域。聚焦境外經(jīng)營投資?項、決策、簽約、風(fēng)險管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，圍繞境外經(jīng)營投資重點領(lǐng)域以及境外?額資?使?、?額采購等重要事項，對重?決策機(jī)制、重要管控制度和內(nèi)控體系有效性進(jìn)?監(jiān)督，保障境外國有資產(chǎn)安全，提升國際化經(jīng)營?平。
七、加強(qiáng)內(nèi)控體系審計，促進(jìn)提升企業(yè)內(nèi)控體系有效性
（???）規(guī)范有效開展內(nèi)控審計。將企業(yè)內(nèi)控體系審計納?內(nèi)部審計重點?作任務(wù)，圍繞企業(yè)內(nèi)部權(quán)?運?和責(zé)任落實、制度制定和執(zhí)?、授權(quán)審批控制和不相容職務(wù)分離控制等開展監(jiān)督，倒查企業(yè)內(nèi)控體系設(shè)計和運?缺陷。突出重?風(fēng)險防控審計，重點檢查企業(yè)重?風(fēng)險評估、監(jiān)測、預(yù)警和重?風(fēng)險事件及時報告和應(yīng)急處置等?作開展情況，以及企業(yè)合規(guī)建設(shè)、合規(guī)審查、合規(guī)事件應(yīng)對等情況。規(guī)范開展對投資決策、資?管理、招投標(biāo)、物資采購、擔(dān)保、委托貸款、?風(fēng)險貿(mào)易業(yè)務(wù)、?融衍?業(yè)務(wù)、PPP業(yè)務(wù)等重點環(huán)節(jié)、重要事項以及?業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和問題的專項內(nèi)控審計，切實促進(jìn)提升內(nèi)控體系有效性。
?、壓實整改落實責(zé)任，促進(jìn)審計整改與結(jié)果運?
（???）壓實整改落實責(zé)任。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實負(fù)有監(jiān)督檢查責(zé)任，被審計單位對問題整改落實負(fù)有主體責(zé)任，單位主要負(fù)責(zé)?是整改第?責(zé)任?，相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門對業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)相關(guān)問題負(fù)有整改落實責(zé)任。加快建?完善審計整改?作制度，完善整改落實?作規(guī)范和流程，強(qiáng)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查職責(zé)，積極構(gòu)建各司其職、各負(fù)其責(zé)的整改?作機(jī)制，促進(jìn)整改落實?作有效落地。
（??三）強(qiáng)化整改跟蹤審計及審計結(jié)果運?。密切結(jié)合國家審計、巡視巡察、國資監(jiān)管等各類監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的整改落實，建?和完善問題整改臺賬管理及“銷號”制度由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)制定統(tǒng)?標(biāo)準(zhǔn)并對已整改問題進(jìn)?審核認(rèn)定、驗收銷號。對長期未完成整改、屢審屢犯的問題開展跟蹤審計和整改回頭看”等，細(xì)化普遍共性問題舉?反三整改機(jī)制，確保真抓實改、落實到位。建?審計通報制度，將審計發(fā)現(xiàn)問題及整改成效依法依規(guī)在企業(yè)?定范圍內(nèi)進(jìn)?通報。將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為?部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)之?，對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)違法問題線索，按程序及時移送相關(guān)部門或紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)處理。
九、加強(qiáng)出資?對內(nèi)部審計?作的監(jiān)管，組織開展檢查評價和責(zé)任追究
（??四）強(qiáng)化對內(nèi)部審計?作的監(jiān)管。國資委指導(dǎo)中央企業(yè)按照國家審計機(jī)關(guān)對內(nèi)部審計?作有關(guān)要求，圍繞國資監(jiān)管重點任務(wù)研究制訂本企業(yè)年度內(nèi)部審計?作計劃，有效開展內(nèi)部審計各項?作。加強(qiáng)對內(nèi)部審計?作的統(tǒng)籌謀劃和資源整合，充分發(fā)揮內(nèi)部審計?量在國資監(jiān)管?作中的專業(yè)優(yōu)勢。各中央企業(yè)要定期向國資委報送年度審計計劃、年度?作報告等情況，及時報送審計發(fā)現(xiàn)的重?資產(chǎn)損失、重要事件和重?風(fēng)險等情況。認(rèn)真做好對企業(yè)報送的年度內(nèi)部審計?作報告審核?作，持續(xù)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計?作情況的匯總、分析和評價。
（??五）建?健全出資?檢查評估?作機(jī)制。國資委探索研究制定內(nèi)部審計?作效能評估指標(biāo)體系對企業(yè)內(nèi)部審計體系建設(shè)、審計監(jiān)督、整改落實等?作開展抽查，對審計計劃執(zhí)?、審計質(zhì)量控制、審計結(jié)果運?等?作效能進(jìn)?評估，每5年全部評估1次。對內(nèi)部審計?作開展不?和存在重?問題的企業(yè)印發(fā)提?函或通報，壓緊壓實內(nèi)部審計監(jiān)督責(zé)任。
（??六）加?內(nèi)部審計責(zé)任追究?度。中央企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對重?事項應(yīng)列?審計計劃?不列?，發(fā)現(xiàn)重?問題后拖延不查、敷衍
不追、隱匿不報等失職瀆職?為，要嚴(yán)肅追究直接責(zé)任?員的責(zé)任及企業(yè)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)?員的分管或協(xié)管責(zé)
拖延不查、敷衍不追、隱匿不報等失職瀆職?為，要嚴(yán)肅追究直接責(zé)任?員的責(zé)任及企業(yè)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)?員的分管或協(xié)管責(zé)任；對重?問題應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)?未發(fā)現(xiàn)、查辦不?或?qū)徲嫵绦虿坏轿坏模鸺壜鋵嵷?zé)任，堅決追責(zé)問責(zé)。
各省、?治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆?產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資委可以參照本意見，制定本地區(qū)所出資企業(yè)內(nèi)部審計?作監(jiān)督管理相關(guān)?作規(guī)范。
