印章管理審計.docx

印章管理審計（一）

一、抽查印章保管情況1、檢查印章是否在指定員工處妥善保管；是否存

在他人保管或印章 丟失的情況。

2、印章是否存在損壞的情況。

3、公章、法人章等一級印章的存放地點是否安全，是否放于有密碼 的

保險柜中，除保管員外，其他人員無法取得。

4、是否存在同一印章有兩枚以上的情況。

5、是否有相關(guān)制度規(guī)范印章的保管。

二、申請印章1、檢查印章申請資料，包括公安出具的刻章許可證明、印

信制作申 請單等。

（1）檢查印信的制作是否有公安的批準文件，是否有公司部門的批準

審核（如：法務(wù)部、財務(wù)部、印章管理部）

（2）印章因為損毀或者印模損壞的，是否有填寫印信申請單，并注 明

申請換發(fā)的原因、印章類型、換發(fā)的日期等。

（3）印章滅失或遺失的，是否向印章登記機構(gòu)報備，依法公告作廢；

并填寫制作印信申請單，注明補發(fā)原因、補發(fā)印章的日期、印章類型

等。

（4）印章存在滅失或遺失的，是否有追究印章保管人員的責任。

2、調(diào)取印章繳銷相關(guān)資料

（1）若審核為制作新印章?lián)Q舊印章的，印章管理部門是否及時收回 印

章并同意繳銷；換發(fā)新印章的同時，收回舊印章，不得同時存在兩 枚印

章。

（2）如果沒有及時收回并繳銷，檢查是否有正當理由，并經(jīng)過相關(guān) 部

門和領(lǐng)導的批準。

（3）印章保管員是否有填寫印章繳銷相關(guān)記錄，明確舊印章的注銷 日

期。

（4）銷毀公章是否由刻章處銷毀，并在公安備案；法人章、財務(wù)專 用

章、公章等印章銷毀以后，是否有在銀行及時辦理變更手續(xù)。

（5）新印章啟用，印章保管員是否填寫制發(fā)印信申請單，明確印章 啟

用日期。

印章管理審計（二）

一、印章管理1、檢查公司印模備查明細表

（1）檢查公司各種印信制發(fā)后，是否由管理部門統(tǒng)一編制公司印模 備

查明細表，標明印章保管人、印章類型、啟用日期等。

（2）印章保管人如果存在變動，印章發(fā)生更換，印章信息發(fā)生變動， 是

否及時登記公司印模備查明細表備案。

2、調(diào)取印章攜帶外出申請資料

（1）如果一級印章因為工作需要攜帶外出使用，攜帶人員是否有填寫

印章攜帶外出的申請，并且經(jīng)過部門負責人、印章管理部門負責人

審核批準。

（2）印章攜帶外出申請是否注明用印的文件名稱、印章用途、外出 攜

帶人員名稱、歸還日期等；核實印章是否及時歸還。

（3）如果存在發(fā)票專用章、財務(wù)專用章攜帶外出的情況，需要檢查 財

務(wù)部門負責人是否指定財務(wù)人員協(xié)同隨行；指定隨行的財務(wù)人員是 否為

出納，如果出納存在不合規(guī)，容易存在舞弊風險。

3、檢查印章盤點表

（1）抽查公司印章盤點表和相關(guān)資料，核實印章保管部門是否對印 章

執(zhí)行盤點；盤點的方式包含物盤、賬盤、抽盤、全盤等。

（2）如果盤點為賬盤的，檢查各印章的保管、使用部門是否依據(jù)實 際

盤點結(jié)果制作印章盤點表，經(jīng)過部門負責人簽字確認，抄送印章制 發(fā)主

管單位審核。

（3）公司是否有相關(guān)制度，要求定期盤點公司印章，不定期抽查盤 點

公司印章保管情況。

印章管理審計（三）

1、調(diào)取印章移交手續(xù)資料

（1）如果印章保管員需要休假，是否己由印章管理部門主管指定人 員

與印章保管員辦理印章委托、移交管理相關(guān)手續(xù)，并有印章管理管 理部

門主管指定監(jiān)交人進行監(jiān)督；移交手續(xù)中是否明確交接人、交接 時間、

保管人、監(jiān)交人等信息。

（2）財務(wù)專用章的保管員設(shè)置是否合理，是否存在出納、單位最高 主

管保管不合理現(xiàn)象。

（3）財務(wù)專用章的保管人與法人專用章的保管人是否均為同一人， 如

果為同一人，則存在舞弊風險。

2、檢查印章保管承諾書

（1）檢查公司是否制作《印章保管承諾書》，要求印章保管員簽名， 并

存檔。如果印章保管員發(fā)生變動，核實新保管員是否簽名《印章保 管承

諾書》。

3、檢查用印申請流程、用印登記表、己用印文件資料：例如發(fā)票、 合

同、協(xié)議、通知書等

(1) 檢查文件資料用印之前，是否用印部門相關(guān)人員提出用印申請、

用印申請流程等，是否經(jīng)過部門負責人批準，通過法務(wù)、印章保管部

門、其他主管人員0A審批；檢查是否存在未經(jīng)會簽就用印的情況, 根據(jù)

前后線索檢查是否有先用印章，后補流程的情況。

(2) 檢查是否存在用印申請、用印流程與用印登記表不匹配；是否 存

在印章保管員未及時填寫用印登記明細表的情況。

(3) 檢查用印文件資料，看印章使用是否合規(guī)，是否有空白合同、 發(fā)

票、委托書、協(xié)議等，未注明具體事項、具體單位對象等用印的情 況。

(4) 審核公司用印流程是否合理，是否有合同未審批，直接用印。