學校財務管理制度

學校財務管理制度

第一章 總 則

第1條 為保證我校各項工作任務的順利完成，加強財務管理，規(guī)范全校財務行為，

提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政

單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，

制定本制度。

第2條 財務管理的基本原則是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，

堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效

益。

第3條 財務管理的主要任務：⑴ 合理編制預算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金

的領(lǐng)撥和運用，對全校的財務活動進行綜合管理，在科學預測各種因素對收支影響的前提下，

合理編制年度預算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務狀況，統(tǒng)籌安排

各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立

健全內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟行為有章可循、

照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。

第二章 各項制度

第4條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、分校報帳管理”的財務管理體制。校長是全校財務

工作的領(lǐng)導，對對學校財務管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。學校

財會工作應當自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務部門的領(lǐng)導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務

指導。

第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點，財務辦公室設置的

會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。

第6條 記帳會計具體組織本校的財務會計工作，編制經(jīng)費預、決算，草擬內(nèi)部財會

管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導提出改進工作的建議和意見，積極籌措資金，合

理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負責登記明細及總分類帳簿，負

責往來款項的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負責票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保

管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務會計報告，進行財務分析；兼管會計檔案管理工作，按

照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，

做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。

第7條 出納會計，負責現(xiàn)金、銀行存款的收付。認真審核原始憑證，及時登記日

記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。

第8條 報帳員負責登記本校現(xiàn)金的收付。認真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，

做到手續(xù)齊全，真實準確，傳遞及時，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費預、決算，根據(jù)中心學校內(nèi)

部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導提出改進工作的建議和意見，合理使用經(jīng)

費。

第9條 校長對財會工作的領(lǐng)導職責。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導者和決策者，

對本校財務工作負有領(lǐng)導責任，其職責是：⒈貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，

執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀律。⒉對財會人員加強政治、

業(yè)務方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出財會管理工作的

指導性意見，領(lǐng)導財會人員建立健全學校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學校財務行為，并對重點

經(jīng)濟行為制定具體的財務控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學校開展正常

工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校年度

經(jīng)費預算和決算，了解學校經(jīng)費預算執(zhí)行情況，并對學校重大經(jīng)濟事項作出決策。⒍加強財

會干部梯度建設，選拔和任用財會干部。

第10條 記帳會計崗位職責。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務規(guī)章制度，掌握各項費

用的開支渠道和開支標準，加強財務監(jiān)督，把好財務收支關(guān)。⒉負責與出納進行結(jié)帳并填制

記帳憑證，登記明細帳，及時分析、清理債權(quán)和債務，結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工

資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理

規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各

種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍組織編制全校經(jīng)費預算、決算，嚴格按計劃使用經(jīng)費，定期

檢查預算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進度及經(jīng)費使用情況。⒎根據(jù)會計制度的規(guī)定，認真審核

原始憑證，正確運用會計科目，準確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務會計報告，

做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進行財務分析，針對存在的不足之處提出改進措

施。⒏對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟

業(yè)務，有權(quán)拒絕辦理。⒐負責學校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，保證帳、

卡、物相符。⒑管理本校會計檔案，負責裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案

資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務決算工作。

第11條 出納會計崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有

關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務的收

付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負

責登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額

要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)

相符。對于未達帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準確。⒋所有款項的收付，以及其

他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項都要及時進行會計處理，填制好記帳憑證，并按

制度規(guī)定的財務處理程序，及時傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支

票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認

真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽

發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。⒎出納人

員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。

第12條 報帳員崗位職責。⒈嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學校

定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負責辦理現(xiàn)金業(yè)務的收付，對原始憑證的合法性、

合規(guī)性、真實性進行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負責登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳

面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時

報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進行原始憑證的整理。

第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應當持有會計從業(yè)資格證書和會計電

算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務工作中應當自覺遵守職業(yè)道德，嚴守

財經(jīng)紀律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)

法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信

息和會計方法不斷完善機關(guān)內(nèi)部財務管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應當實行

回避制度。校領(lǐng)導的直系親屬不得擔任財務工作。記帳會計的直系親屬不得擔任本單位的出

納、所屬學校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)

旁系血親關(guān)系。

第14條 根據(jù)《行政單位會計制度》的規(guī)定設置和使用會計科目，某些科目不需用

的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要

設置明細科目。

第15條 辦理財會業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應及時審查原

始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明

或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否

直實、有效等。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項的原始憑證，

第16條 學校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報帳員根

據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報帳員根據(jù)原始憑證或

原始憑證匯總單填制支出報帳憑證；3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.

根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分

類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳

戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進行對帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明

細分類帳的資料，編制會計報表和財務情況說明書。

第17條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在財務辦公室內(nèi)部建立稽核制度。稽核崗位由記

帳會計兼任。稽核人員對發(fā)生的所有經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進行審核。有權(quán)對

不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務

內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對

違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校

領(lǐng)導或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀人員和因嚴重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人

員提出處理意見。

第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進行審核，記帳憑證填制后，必須

對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與

所附的原始憑證內(nèi)容相符；⑵會計科目的運用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日

期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否合法、合理。

第19條 為了加強學校內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的

準確性和可靠性，保證學校經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制制度。財務工作按

照機構(gòu)分設，職務分離，錢、帳、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互

牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任

保管和收入、費用、債權(quán)債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與

資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審

人員崗位相分離。

第20條 重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和

執(zhí)行結(jié)果進行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦

人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學校辦公用品由學校辦公室負責統(tǒng)一采購。辦公

室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學校辦公室實行

嚴格的驗收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對學校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，

對庫存物資進行清查盤點。

第21條 財務印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章）。

第22條 財務收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔任，批報由中心校長擔任，

實行“一支筆”審批。

第23條 學校的事業(yè)經(jīng)費按財政部門批復的預算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標準

按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復執(zhí)行。

第24條 所屬各學校的費用支出憑證必須先由各學校的負責人進行初步審核，審核

后的憑證報財務辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。無上

述審批手續(xù)，出納不得支付。

第25條 學校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局

和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。

第26條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關(guān)。審批人員

對違反財經(jīng)法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，

反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員

簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡明扼要，數(shù)字清楚，

易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應填寫人民幣符號，屬于

套寫的憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加

蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳椋坏盟簹А＂挡坏秒S意涂改、刮擦、挖補，

填寫錯誤需要更正時，應加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。

⒎原始記錄記載后要科學保存，不得遺失。

第28條 學校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費票

據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制

使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務辦公室。具

體工作由記帳會計負責。

第29條 記帳會計負責保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)

算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用的合

法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。

第30條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費的項目只能使用《行政機關(guān)工本費收據(jù)》；與

外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收

款應用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒉使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時

應檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處

理。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀瑔挝幻Q、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、

單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財

務專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時方可

蓋具。⒋對錯填的票據(jù)應各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的

記帳聯(lián)，應按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應登入單位統(tǒng)一的財務帳內(nèi)，不得登入另設

帳簿。

第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴

格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應及時報告單位領(lǐng)導和財政

部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬于個人故意或過失，追究

有關(guān)人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、

票據(jù)不得作為財務報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔

案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責令限期

更正外，追究有關(guān)人員的責任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學校或個

人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。

第32條 全校必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費預算。預算的內(nèi)容包括收入

預算和支出預算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。預算的編制要按

照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需

要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎上求發(fā)展。

第33條 財政預算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預算資金。財務

辦公室必須在核定的年度預算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預算或超預算撥款。

第34條 預算外資金收入是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實

行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政

部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。⒉調(diào)整收費標準和范圍，必須按

規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準。⒊嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅持憑《收費許可證》

亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權(quán)限制定

收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標準的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》

第37條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務規(guī)章制度，應分清支出的性質(zhì)和類型，正確列

支。

本校經(jīng)費支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應根據(jù)實

有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預算數(shù)列支。

⒉職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應按規(guī)定標準和實有人數(shù)按月計算提取上繳，根

據(jù)上撥直接列報支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也

可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應通過“庫存材料”科目核

算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，

同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。

第38條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預算，強化定額管理。堅持民主理財和

專業(yè)管理相結(jié)合，精打細算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導批核的程序。無預算、超

標準手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：⒈辦公費用。

⒉水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⒊電話費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⒋差旅費。按財政

部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴格控制人員出差。確需出差的，應對出差的人數(shù)、時間、

路線要嚴格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學校負責人批準，可以借用公款，出差回來后10日

內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學校到中心學校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差

旅費10元。5.會議費。⑴嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴格會議費開

支標準；⑵凡經(jīng)批準召開的會議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿

費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；6.其他資本性支出。

⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中

心學校審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由

政府采購中心采購。⑶購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦

公室負責對購進物資的驗收和進出庫登記管理，財務辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸購進的資

產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室

和財務辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細帳。7.學習培訓費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務學

習，必須經(jīng)校長批準，方可參加學習，否則費用一律不予報銷；參加自學考試、函授取得學

歷文憑的學習，所有費用原則上自理。培訓費原則上不低于生均公用經(jīng)費的5%。8．修繕費。

房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預算，經(jīng)財務辦公室審核，報校長辦公會研

究批準后辦理。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務辦公室進行專項審計。9、尚小、小平

一次性支出2000元以上，其他學校一次性支出1000元以上，由學校行政會議研究決定；尚

小、小平一次性支出3000元以上，其他學校一次性支出2000元以上，由學校教師代表大會

研究決定。

第39條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改

變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是

否專款專用，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標等。

第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學任務

的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴

格遵守有關(guān)財政財務制度及財經(jīng)紀律。⒉嚴格按照規(guī)定的各項費用開支標準、范圍和渠道辦

理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。

保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。⒊經(jīng)費支出應根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支

出的不同特點，采取分類項的管理辦法。⒋嚴格按有關(guān)財務制度規(guī)定辦理，加強支出過程控

制。⒌嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報

領(lǐng)導批準后，方可報銷。

第41條 年度終了進行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理

核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。本校的

結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政

等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。

第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設帳戶，應填制開戶申請書，經(jīng)財政、

銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設帳戶。⒉單

位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導批準，經(jīng)開戶銀行審查同意后，

辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應交回各種重要空白憑證和開戶許可證。

第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀

行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強支票管理，

不得簽發(fā)“空頭支票”。空白支票必須嚴格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應由領(lǐng)取人簽章；支票

存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失

廢棄。⒋按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應

當盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如

實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。⒍不準將單位資

金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。

第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關(guān)責任

人負責。

第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應的財會人員，做到錢物

分管。記帳會計及其他有關(guān)人員應不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報帳員應積極配合接

受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會計應憑審核和批報后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字

而辦理收付款項。款項收付后，應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不

需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務會計和出納會計之間票

據(jù)的傳遞應嚴格手續(xù)。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任

何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務專用章。

第46條 現(xiàn)金開支范圍。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付

個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個

人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⒎結(jié)算起點以

下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導批準，

方可動用現(xiàn)金。

第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存

款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒉單位的現(xiàn)金收入應

當于當日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。⒋單位支付現(xiàn)金，可以

從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。

⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，

向銀行提取現(xiàn)金時，也應如實寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。

單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒍因公借款，應嚴格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎

同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須

通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)

帳支票套換現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；⑸將單位

的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公款；⑺私自挪用公款；⑻違反《支出管

理制度》支付現(xiàn)金。

第48條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行

存款和債權(quán)、債務等進行全面或局部清查。

第49條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應查明原因，明確責任。屬于定額內(nèi)的自然損

耗，可根據(jù)財務、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應追

究其經(jīng)濟責任；屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機關(guān)處理。財務辦公室根據(jù)領(lǐng)導

決定進行財務調(diào)整。對管理中存在的問題，應認真總結(jié)經(jīng)驗教訓，及時提出改進意見。

第50條 各單位的暫付款項，只能用于支付預算規(guī)定的公務活動及業(yè)務活動所需要

的臨時性借墊，不準與本單位公務無關(guān)的單位或個人進行資金拆借。

第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應按規(guī)定從

職工福利費中給予適當解決。

第52條 嚴格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴格按規(guī)定的

范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不

得借出；對已發(fā)生的暫付款應按批準的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出

差借款，借款人應在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。前款未還的，原

則上不辦理第二次借款。

第53條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公款。

第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、

黨團組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。

第55條 財務會計報告是反映本校一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書

面文件，包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出

明細表、基本數(shù)字表以及預算外資金收支明細表、專項支出明細表等有關(guān)附表。對外報送的

財務報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內(nèi)部財務報表的格式和報送要求按教育局的

規(guī)定執(zhí)行。

第三章 附則

第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學校財務室負責解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。

第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。