財務會計制度下載

關于財務會計制度既核算軟件備案的報告

番禺區國家稅務局第六分局:

我廠成立于2010年6月,經營范圍為:制造、加工、銷售:木門。我公司自成立起即請

了相應的財務人員，按規定進行了建賬建制，先就有關建賬的主要內容報告如下：

一. 財務會計制度

第一條 為了規范公司財務行為,加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》及

《小

企業會計制度》等規定，制定本制度。

第二條 公司財務管理的基本任務和方法是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分

析和考核工作，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

第三條 庫存商品實行專人保管，定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。

對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，及時查明原因，分別情況處理。

第四條 固定資產采用實際成本計價，折舊采用年限平均法計算，預留5％的殘值。月份

內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊。月份內減少或者停用的固定資

產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊的固定資產不再計提折舊。

第五條 固定資產由財務部的人員與公司的資產使用人員，聯合實行管理，對重要的機器

設各，實行號人專職管理。

第六條 銷售的存貨，按照實際成本核算，采用加權平均法確定其銷售成本。存貨的計價

主要由成本會計負責，成本會計并負責指導倉庫管理員對庫存商品的盤點工作。

第七條 管理費用是指企業行政管理_部門為管理和組織經營活動發生的各項費用。公司

按國家的規定為員工購買社會保險費。業務招待費要按業務經營的合理需要而支出。

第八條 財務費用是指企業為籌集資金而發生的各項費用，包括企業生產經營期間發生的

利

息支出(減利息收入)，金融機構手續費以及籌資發生的其他財務費用等。

第九條 企業一般于商品已經發出，勞務已經提供，同時收訖價款或者取得收取價款的憑

據時，確認銷售收入的實現。

第十條 企業的費用采用分級審核制度，由費用報銷人，填寫報銷單據，部門主管予以審

核，后交財務報公司負責人簽名，最后交出納支付款項。

第十一條 會計于每月8號前完成企業賬務處理，計算出企業的利潤，并按照國家稅政

策

計算當期的所得稅和其他稅費。

第十二條 會計應于每月10號前出具企業資產負債表、利潤表等財務報表及納稅申報

表， 分別交國稅、地稅等有關政府部門，以及其他與企業有關的報表使用者。

第十三條 年度終了后，企業當年實現的利潤總額，應按國家有關規定作相應調整后，依

法繳納所得稅，然后按下列順序分配：

(一) 彌補企業以前年度虧損。

(二)提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照稅后利潤的10％提取，盈余公積 金已

達注冊資會50％時可不再提取。

(二) 提取公益金。

(四)向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資者 分

配。

第十四條 年度終了后四十五天內，公司應聘請會計師事務所，審計年度會計報表，

并按政府部門的有關規定報送年度財務報告，主要包括資產負債表、利潤表、

現金流量表和其他附表以及財務情況說明書。

2012年 月 日篇二：公司財務會計制度

財務會計制度

第一章 總 則

一、為了加強經營管理和會計核算工作，根據《中華人民共和國會計法》、《施工企業

會計核算辦法》、公司章程和總公司財經管理制度及國家其他有關法規的規定，結合本公司經

營特點，特制定本制度。

二、本公司設置獨立的會計機構，配備必要的會計人員，辦理公司的財務會計工作。

三、財務部門要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資

金來源，滿足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使

用效率。

四、財務管理部門應明確財務會計人員的崗位、職責分明、實行崗位責任制。

五、按照科學管理的要求，建立健全企業內部管理制度和內部財務審批制度，明確內部

審批權限，強化內部控制。企業所有重大財務收支活動，均應實行執行與監督行為相結合。執

行與監督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業資金調度、財務運作和可能對企業財務

狀況產生影響的經濟活動，必須形成由總經理與財務總監實行聯合簽署方為有效的制度（簡稱

聯簽制度，下同）凡涉及到重大資金調度、財務運作和可能對企業財務狀況產生重大影響的經

濟活動必須報請董事會批準。

六、凡不符合制度要求，違反財經紀律的各項開支，財會人員

必須堅持原則，有權抵制并向總經理與財務總監匯報。

七、正確反映經營成果和財務狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門和主管部門的檢查

和監督。

八、財務部門應按照要求認真編制企業各項財務預算，為加快實行全面預算管理辦法打

下基礎。年度財務預算的編制要體現“真實性、完整性、嚴肅性、先進性”原則，根據年度預

算的目標，分解指標、明確職責、落實責任，并按照分級管理的要求加強檢查和考核，以確保

財務預算的有效實施。

九、認真做好財務管理的基礎工作：

(一) 做好完整的原始記錄，各項經濟業務都應及時做好完整的原始記錄，確保原始記

錄的及時、準確、真實。

(二) 健全計量驗收交接制度，各項財產物資的進出消耗，都要經過嚴格的計量驗收，

做到手續齊全，計量準確。

(三) 做好財產清查工作，定期或不定期進行財產清查，及時處理各種財產物資的盤

盈、盤虧、毀損、報廢，做到賬實相符、賬賬相符。

十、根據權責發生制的原則進行會計核算。

十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個時期內的各項收入和成本費用，應在

同一個時期內登記入賬，不應脫節，提前或延后。

十二、各項資產應按實際成本計價。

十三、企業采用的會計處理方法，前后各期必須一致，不得任

意改變，如有改變，應經總經理室、公司董事會同意，并報主管財稅機關審批或備案。

十四、財務經理以外的財務人員調動工作或因故離職時，必須由財務經理派人員監交，

財務經理調動工作或因故離職時，必須由公司總經理派人員監交，在移交過程中必須辦好交接

五、公司采用借貸記賬法。

六、公司的一切會計憑證、會計賬簿、會計報表，應當用中文書寫。

七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發生的經濟業務所收付的貨幣，如與記賬本位幣

不一致時，除折合為記賬本位幣外，還應按實際收付的貨幣記賬。

八、賬簿分類為日記賬、明細分類賬和總分類賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。

九、記賬原則為權責發生制。凡是本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是

否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已

在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。

十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會計期間所取得的收入以及與其相關聯的成

本、費用，應當在在同一會計期間登記入賬。

十一、公司的財產應當按實際成本核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價值。

十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。

十三、采用的會計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經董事會

同意并報當地稅務機關備查，自新的會計年度開始變更，同時變更會計年度的會計報告中加以

說明。

十四、流動資產，包括現金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。包括

現金、銀行存款、有價證券，應當分別核算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款

等分別核算;預付款項，應當按預付貨款（預付定金）和待攤費用等分別核算；存

貨應按原材料、產品、包裝物和低值易耗品等分別核算。

十五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。

現金日記賬的賬面余額，應逐日與實際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應

與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。

十六、有價證券包括準備在一年以內變現的股票和債券，應當按實際支付的款項登記入

賬。實際支付的款項含有已宣告發放的股利或應計利息的，應將這部分股利或利息金額作為暫

付款項，通過其他應收款賬戶核算。

十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時催收、清償，定期與對方

核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無法收回的，經嚴格審查，報

董事會或總經理批準后，沖抵壞賬準備。

十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產成品、

在產品等。

公司的存貨應按實際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實際成本，包括買

價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗、入庫前挑選整理費用等。公司

的各項存貨的收發領退，應根據實際數量及時辦理會計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐

項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進行明細核算，并隨時檢查到貨情況。篇三：財務會

計制度最全最新版

第三條公司會計工作由公司財務副總直接負責。財務副總應當根據《會計法》的規定，

確保公司會計工作和會計資料的真實性和完整性；負責公司財務計劃的制定和監督檢查，協助

公司制定經營方針和資本運作政策；負責公司會計機構的設置，對財會人員的配備、熱恩面和

獎懲提出建議，并確保會計機構、會計人員依法興職責；負責協調金融、財政、稅務、審計、

證券監管等方面的關系。

第四條公司設立財務部，負責財務會計方面的日常工作，財務部經理負責公司財務收支

計劃的執行，主管公司的會計核算和資金管理工作，主持制定公司的財務規章制度，規范各級

財務管理實施細則，統一公司會計核算辦法，配合財務副總協調外部關系。

第五條分公司設單獨財務機構，配備必要的財務人員，嚴格執行《財務會計制度》和公

司《財務管理制度》，接受公司財務部的業務領導。必要時，根據不同分公司的業務特點制定

相應的財務管理細則。 第六條公司全資和控股子公司必須配備專職會計和出納人員，參照本

制度根據企業性質和特點制定完整的財務制度，并接受公司財務部的業務指導。

第七條公司會計機構和會計人員應當依照會計法律法規的規定，按照真實、完整的要

求，進行會計核算，實行會計監督，并向公司董事會、總經理定期匯報會計工作情況，報送財

務會計報告和其他必要資料。 第八條公司會計年度采用公歷年度，會計核算億人民幣為記賬

本位幣，會計記賬采用借貸記賬法。 第九條公司審核原始憑證、填制會計憑證、登記會計賬

簿、編報財務會計報告和管理會計檔案，應當遵循有關法律法規和本制度的要求。

第二章 會計管理體制

第十條 公司董事長、財務副總根據崗位職責分工負責本公司的財務會計工作，并對會計

工作和會計資料的真實性和完整性負責，財務部負責具體的日常會計工作。 第十一條公私

財務負責人為財務副總，依法行如下會計管理職責：

（一） 依法設立會計機構、配備會計人員，并支持他們的工作，保障會計人員依法履

行職責； （二） 正確執行相關法律法規和規章制度，糾正違反財務會計制度的行為；

（三） 最終審批公司所有財務支出事項；

（四） 對會計工作情況及會計資料的真實性、完整性負責，簽署對外公布的財務會計

報告； （五） 法律法規規定或上級主管部門授予的其他職責。

第十二條會計機構應當按照有關法律法規的規定、上級主管部門及公司主要負責人的要

求，強化會計崗位責任制度、內部控制制度和會計稽核制度。

第十三條公司領導、部門經理其他員工應當按照本制度的規定，在各自的權限內真實、

完整的審核和提供各種經濟業務的原始資料。公司有關人員在對所管業務的財務收支進行具體

的預算管理和目標控制時，對有關的原始資料負有記錄、保管和及時進行傳遞的責任。

第三章 會計機構和會計人員

第十四條公司財務部為依法設立的會計機構，并根據工作需要配備相應的會計人員。財

務部設經理、副經理、總賬會計（或稱主辦會計）、會計（或稱輔助會計）、預算管理、出納

等崗位。

第十五條各分、子公司設立相應的財務機構，其財務人員根據公司業務發展和規范管理

的需要，在條件成熟時，公司可逐步實行會計派制。

第四章主要會計政策

第二十一條 本公司執行的會計及財務制度為：《會計法》、《企業會計制度》、《公

路經營企業會計制度》等。

第二十二條 以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。

第二十三條 記帳原則和方法：以權責發生制為原則，實行借貸記賬法。

第二十四條 企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第二十五條 公司的固定資產按直線法計提折舊。

第二十六條 按照有關規定計提壞賬轉北，存貨跌價準備和其他資產減值準備。

第五章 會計科目的設置

第二十七條 公司執行財政部頒發的《企業會計制度》，《企業會計準則》和《公司經

營企業會計制度》，并根據具體經營特點選用總賬會計科目，其明細科目根據編制報表要求，

按便于理解，方便管理和符合公司經濟活動分析的需要合理設置。

第二十八條 財務部在具體帳務處理中必須正確使用確定的會計科目，在實際工作中可

根據實際情況適當增設相關會計科目。

第六章會計原始憑證與記賬憑證

第二十九條 原始憑證是指涉及確定的經濟業務并需要進行會計處理的文件、合同、發

票收據等各種書面紀錄，包括文件、合同、簽呈、呈批件、發票賬單、結算但、嚴守但、工資

表、收款收據、支票存根、匯款回單等。

各項財務收支業務需要的原始記錄，應當具備規定的內容，充分證明經濟業務發生的性

質、原因、時間、數量和金額 。所有原始記錄必須做到真實、完整。

第三十條各種原始憑證必須規范，符合會計核算的要求，其應具備如下一些內

容： （一）名稱：原始憑證必須有特定的名稱，文件、合同、簽呈、呈批件等必須有標

題； （二）日期：一般是指經濟業務發生的時間或文件、合同、簽呈、呈批件的做成時間；

（三）業務內容：業務內容應當清楚，并表明該記錄設計的經濟性質。 （四）數量；

（五）單價；

（六）金額：各原始憑證上記載的金額應當填寫清楚，計算準確，大小寫必須一致，格

式化的原始憑證上的金額還應當封頂；

（七）接受原始憑證的單位名稱；

（八）出具原始憑證單位的名稱：以行政公章、財務專用章標識時，印章必須清晰可

辨； （九）有關經辦人員簽字認可。

第三十一條 原始憑證出現錯誤，必須按規定進行更正。

（一）文字出現錯誤時，必須由開除單位予以更正，并在更正處加蓋公章；

（二）數字和金額出現錯誤時，不得在錯誤憑證上更正，必須由原單位重新開

具； （三）如果原始憑證由兩個單位共同完成，任何錯誤均應當由雙方共同更正、蓋

章。 第三十二條 同類經濟也的原始憑證數量較多時，可填制原始憑證匯總表。 第三十三

條 原始憑證必須由出具原始憑證單位蓋印財務專用章，同時必須由有關經辦人員，驗收人

員和主管人員的簽名或蓋章，并注明用途。屬于公司自制的原始憑證必須按財務部制定的統

一、規范的格式，并由經辦人和具有審批權限的相關人員簽名或蓋章。

第三十四條 公司依照憑證按照記賬憑證的支持對原始憑證劃分為兩種類型：主要憑證

和輔助憑證。主要憑證是對記賬憑證其主要支持作用的原始憑證。主要憑證有：

（一）證明款項和有價證券收付業務的憑證，包括證明款項是否支付、有價證券是否交

割的資料，以及證明款項（或有價證券）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

（二）證明財務收發、曾建和使用的憑證，包括證明收發、性質和使用原因、來源取向

和審批過程的資料，以及證明財物價值、種類、性質和權屬的資料；

（四）證明資本、基金增減業務的憑證，包括確定其增建原因、來源去向及審批過程的

資料，以及確定所增減資本（基金）種類、金額價值、性質和權屬的資料；

（五）證明收入、支出、費用、成本計算業務的憑證，包括記錄其計算過程、計算依據

和審批過程的資料，以及證明收入（支出、費用、成本）種類、經辦人、金額和性質的資料；

（六）證明財務成果計算和處理業務的憑證，包括說明計算（處理）依據和過程的資

料，以及說明財務成果性質、金額的資料。

第三十五條 主要憑證必須符合國家法律、法規和會計制度的規定，并附在記賬憑證的

后面。對兩張或兩張以上記賬憑證起主要支持作用的原始憑證，可附在其中一張記賬憑證的后

面，其他記賬憑證后附原始憑證的附件或復印件，但其他記賬憑證上必須簽注原始憑證原件所

在記賬憑證的編號。

第三十六條輔助憑證是對主要憑證起輔助證明作用的原始憑證，包括不直接支持某一張

記賬憑證或者對多張記賬憑證起支持作用的合同、文件、呈批件等。

第三十七條輔助憑證可不附在記賬憑證的后面，但應當單獨按照檔案管理辦法進行分類

整理，及時歸檔保存。未附輔助平衡的記賬憑證應當注明該輔助憑證的名稱、編號。

第三十八條對于涉及多筆經濟業務或需要多次備查使用的主要憑證和輔助憑證，經辦部

門和需要查詢的部門，應當同時保管相關原始憑證的原件。

第三十九條會計人員應當認真審核原始記錄，并在通過審核紀錄上簽字。審核的內容包

括： （一）經紀業務是否本單位發生的，內容是否真實、合法、合

規； （二）原始憑證是否具有法律效力，公章是否清晰； （三）經辦人是否經過授權

活在授權范圍內填制內容; （四）數量、單價、金額的計算是否正

確； （五）必備內容是否完備齊全。

第四十條 會計人員在受理原始記錄時，對于不真實的，有權拒絕受理，并可將情況報告

單位負責人；對不完整的，有權退回，經辦人補正后再受理。

第四十一條會計人員應當依據真實、完整的原始記錄進行會計處理，并按照本制度的相

關規定將原始憑證附在記賬憑證后面。

第四十二條需要進行會計處理的原始憑證按照如下的程序進行傳遞。

（一）經辦人取得原始憑證后，需要交證明、檢查或驗收人簽字的，交有關人員簽字；

（二）有關人員簽字后，交會計人員審核；

（三）按有關規定經部門經理、公司負責人簽字批準； （四）會計人員受理原始記錄，