最新小企業會計管理制度

最新小企業會計管理制度

現如今,我們都跟制度有著直接或間接的聯系,制度是指在特定社

會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律

(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章,下面是由作者給大家帶來的

最新小企業會計管理制度7篇，讓我們一起來看看!

最新小企業會計管理制度1

銀行支票的管理規定：

一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購

入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后，應先在銀行支票使用登記簿

上逐張登記支票號碼，并由主管會計審核簽章。

二、使用銀行支票時，應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作

廢的支票要及時收回注銷，并與存根聯裝訂在一起，以備檢查，并在銀

行支票登記簿上登記。年末，將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、

歸檔。

三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發支票、

具體簽發支票和加蓋印鑒，必須由兩人或兩人以上辦理，不得一人辦理。

不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單

位必須與發票印章上的單位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票，

支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫

齊全、準確，不得留空。

四、嚴格執行銀行支票的領用制度，因特殊情況要攜帶空白支票

時，需經法人代表批準，并辦理借用支票的登記手續，填明接收該支票

的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報

帳。銀行支票的借用期限為一天，不論支票是否使用，支票領用人均應

在規定的時間內到財務部門報帳。已使用的，將支票底根及審批過的發

票或單據一并報帳;未使用的，則應將支票完整地交回財務部門。財務

人員要及時進行銀行帳核對，如發現銀行支付金額與支票底根不符時，

要查明原因，及時處理，如有違紀行為，要追究當事人責任。借用支票

僅限于本單位公務，私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

財務印鑒的管理：

一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管，不得由一人保

管。購支票及其他單據時，需蓋財務印鑒的，要由兩人或兩人以上辦理，

不得將印鑒交由一人辦理。

二、使用印鑒時，須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章，

不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章

專用，不得將財務專用印鑒用于其他方面，更不得私自蓋章。

三、財務專用印鑒的管理，要實行嚴格的責任制，凡因印鑒保管

不善而給單位造成經濟損失的，要追究印鑒保管人員的責任。

現金管理規定：

三、各部門人員報銷費用時，應先到財務部門進行單據初審，合

格后，填費用報銷單，經財務部門審核后，報法人代表審批，財務報銷

時間定在每周一和周四兩天。

四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置，并持采購單、

發票報銷。

五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單，并報法人代表審核批

準后方可報銷。

六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報銷手續，

否則一律退回，待符合要求后再辦理。

七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出，貨款付

出定在每月的25日至31日，特殊情況除外。

單位及職工個人借款的管理辦法：

一、加強對借款的管理，嚴格控制借款數額，原則上借款只用于

本單位公務需要，職工個人不得隨意向單位借款，如確因個人及家庭急

需，可向單位說明原因后申請借款。

二、本單位借款金額可視公務需要而定，但必須嚴格控制;職工個

人借款的，其借款數額不得超過本月該員工的工資額。

三、用于單位公務需要的，經辦人員需填制正式借款借據，寫明

具體原因，還款時間。

四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款，均必須在規定的

時間內還款或者憑合法的票據報銷，單位公務借款及個人借款期限均為

二、住宿費開支辦法

出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定

的限額標準部分自理。

三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法

由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的，出差人員可憑

往、返的車票據實報銷。

四、招待費開支辦法

員工因公務出差(市內)，報銷餐費10元/次(外省出差除外)，外

地出差補貼另定。

最新小企業會計管理制度2

一、現金的日常管理

(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核

對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當天發生的現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為

20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，

以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定

期檢查并記錄，做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發空頭支

票或簽發與預留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對

賬，打印對賬單。

二、現金的收入管理

(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不

得出具收款憑證。

(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另

一聯交會計入賬。

(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

(四)收到現金或支票應及時交存銀行。

(五)收到貨款，約定時間報告給銷售內勤和財務相關人員，及時

記錄往來明細賬。

三、現金支出管理

(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種

方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須

要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。

(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從

當天的現金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不

得簽發空白支票;支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，

以便查詢。

(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如

無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋

“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重

復付款。

(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間

內及時沖帳、報賬。

五、檢查與監督

(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點現金余額工作，包括

帶走現金數量，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符，每周一次，并做

好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，

檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。

六、獎罰規定

(一)盤點工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第

二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。

(二)如發現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000

元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。

最新小企業會計管理制度3

一、總則

為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司

的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財

務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行

考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。

負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品

三、財務部人員職責

1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算

體系。

2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務

紀律執行情況。

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進行成本控制管理。

8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好

納稅申報工作。

9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

四、業務流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關制度規范

5.1.費用報銷管理規范

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情

況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導

簽字后到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面

附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

5.2.轉賬支票管理規范

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結

算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況

下都必須采用銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、

收據和原始憑證的金額完全一致。

5.3.會計檔案管理規范

1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理

發票的領購、開具和保管業務。

2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱

為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫

姓名。

3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加

蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出

具給客戶。

最新小企業會計管理制度4

第一條目的

為加強公司財務管理，使盤點事務處理有所遵循，并保證其存貨

及財產盤點的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。

第二條盤點范圍

1、存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保

養材料、外協加工料品、下腳品的盤點。

2、財務盤點：包括現金、票據、有價證券、租賃契約的盤點。

3、財產盤點：包括固定資產、保管資產、保管品等的盤點。

(1)固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器

具等資本支出購置的資產。

1、年中、年終盤點

(1)存貨：由資產部或經管部會同財務部于年(中)終時，實施全面

總清點一次。

(2)財務：由財務部與會計室共同盤點。

(3)財產：由經管部會同財務部于年(中)終時，實施全面總清點一

次。

2、月末盤點每月末所有存貨，由經管部會同財務部實施全面清點

一次(經管項目500項以上時，應采取重點盤點)。

3、月份檢查由檢核部(總經理室)或財務部，會同經管部，做存貨

隨機抽樣盤點。

第四條人員及職責

1、總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工

作的進行及其異常事項的裁決。

2、主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3、復盤人：由總經理室視需要指派事業部經管部門的主管，負責

盤點的監督。

4、盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。

5、會點人：由財務部指派(人員不足時，間接部門支援)，負責會

點并記錄，與盤點人分段核對、確實數據工作。

6、協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時料品搬運

及整理工作。

7、特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、

會點人、抽點人，其職責亦同。

8、監點人：由總經理室派員擔任。

第五條準備工作

1、盤點編組由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排

“盤點人員編組表”(略)，呈總經理核定后，公布實施。

2、經管部將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務

部準備盤點表格。

(1)存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并予以標示。

(2)現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

(3)各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

(4)各項財務賬冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，

應由財務部將尚未入賬的有關單據(如繳庫單、領料單、退料單、交運

單、收料單等)，利用“結存調整表”(略)一式兩聯，將賬面數調整為

正確的賬面結存數后，第二聯財務部自存，第一聯送經管部。

3、盤點期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，并予

以標示。

第六條年中、年終全面盤點

1、財務部經總經理批準，簽發盤點通知，并負責召集各部門的盤

點負責人召開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期

辦理盤點工作。

2、盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，各生產單位于盤點期間

所需用的領料，材料可不移動，但必須標示出。

3、原則上應采取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經理核準后，

方可改變方式進行。

4、盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項

財務數量，應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。

5、盤點物品時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄“盤

點統計表”(略)，每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，

將該表編列同一流水號碼，各自存一聯備日后查核。若有出入者，必需

再重點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存

表”(略)一式兩聯，第一聯由經管部自存，第二聯送財務部，供核算盤

點盈虧金額。

第七條不定期抽點

1、由總經理室根據實際需要，隨時指派人員抽點。可由財務部填

制“財物抽點通知單”(略)于呈報總經理核準后辦理。

2、盤點日期及項目，原則是不預先通知經營部。

3、盤點前應由會計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤

點的實際賬面結存數，再行盤點。

4、不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條盤點報告

1、財務部應根據“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”(略)一式三

聯，送經管部填列差異原因的說明及對策后，送回財務部匯總轉呈總經

理簽核，第一聯送經管部，第二聯轉送總經理室，第三聯自存財務部作

為賬項調整的依據。

2、不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報

上級核示。年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩星期內將“盤點盈

虧報告表”呈報上級核示。

1、現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，

除年中、年終盤點時，應由財務部會同經管部共同盤點外，平時總經理

室或財務部至少每月抽查一次。

2、現金及票據的盤點，應于盤點當日上下班未行收支前，或當日

下午結賬后進行。

3、盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點

人員與經管人員共同盤點。

最新小企業會計管理制度5

1、貫徹執行黨和國家的有關方針、政策和各項財政、財務規章制

度，以及上級單位制定的財務管理辦法。

2、按規定向上級單位和財務部門報年度預算、月份用(繳)款計劃、

月份會計報表和年度決算。

3、根據國家規定和上級核定的預算，辦理各項財務收支，在規定

的權限內，支配和辦理本單位預算支出正確核算，合理分配資金，努力

增收節支。

4、按照本校實際，加強財務活動分析，及時發現和解決財務收支

中的問題，努力提高財務管理水平和資金使用效果。

5、健全財產物資管理制度，按期進行財產物資的清查工作，保護

國家財產的完整和安全。

9、每學期的經費收支，大致情況學期結束須定期向教師代表匯報

并公示，征求意見，做到民主理財、精打細算，合理安排，注意效益。

10、各項經費支出，都要按原始憑證結報，嚴格執行開支標準，

不得自行提高或變相提高，并實行校長 一支筆 審批制度。

11、財務人員要隨時主動向校長室反映財務活動情況，上交財務

月報表，做到忠于職守，隨時接受學校領導的調查和意見。

12、在一般情況下，購物由專人負責，購物發票須有經手人、驗

收人或證明人、審核人、校長簽名，并注上用途，以作備查，不符合規

定的事項有權拒絕支付。

最新小企業會計管理制度6

第一章總則

第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發

展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有

關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安

全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好

財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進

行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理

中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執

行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公

司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證

的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科

目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人

員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資

者開具出資證明，并據此入賬。

第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加

資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按

公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。

財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時

應按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密管

理，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一

人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支

票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每

月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬

項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和

清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催

收，避免形成壞賬。

第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借

款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→

2、財務部門及公司內部有關的分公司、子公司、必須建立會計檔

案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保

管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

第三章、會計檔案歸檔的范圍

1、會計憑證：包括外來的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總

表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款

(借款)對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

2、會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

3、財務報告：包括《會計制度》規定和主管部門臨時通知編報的

主要財務指標快報，月、季、年度會計報表，報表附注及財務情況說明

書。上級主管部門對報告的批復及社會審計的審計報告。

4、其他會計核算資料：凡與會計核算緊密相關的，由會計部門負

責辦理的有參考價值的數據資料。

5、增值稅專用發票和普通發票。

第四章、會計檔案的整理

會計年終了后，應將裝訂成冊的會計檔案進行整理立卷。各種會

計檔案應按會計檔案材料的關聯性，分門別類地組成幾個類型的案卷，

將各卷按順序編號。

1、會計憑證

(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每

2、會計賬簿

各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均

需整理妥善保管。

(1)會計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫“結

轉下年”字樣，不填其他內容。

(2)會計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁數，核對各個賬

戶賬面是否齊全，是否按順序排列。

(3)活頁賬簿支空白頁后，將本賬面數項填寫齊全，撤去賬尺，用

堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁賬不得裝訂

在一起。

(4)會計賬簿的裝訂順序：會計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶

目錄―按本賬簿頁數順序裝訂賬頁―會計賬簿裝訂封底。

(5)裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。

(6)賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的印章。

(7)裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱

和編號。

(8)會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、

銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

3、會計報表

會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，

2、會計檔案管理人員負責全部會計檔案的整理、立卷、保管、調

閱、銷毀等一系列工作。

3、機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理

人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，按管人員逐一接收。

第六章、會計檔案的借閱使用

1、財務部建立會計檔案清冊和借閱登記清冊。

2、凡需借會計檔案人員，須經財務負責人或單位領導批準后，方

可辦理調閱手續。

3、借閱會計檔案人員，不得在案卷中標畫，不得拆散原卷冊，更

不得抽換。

4、借閱會計檔案人員，不得將會計檔案攜帶出外，特殊情況，須

經單位領導批準需要復制會計檔案的，須經財務負責人或單位領導批準

后方可復制。

第七章、各種會計檔案保管期限

1、會計憑證保管15年。

2、會計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保25年。

3、會計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

4、發貨票保管5年。

第八章、會計檔案的銷毀

1、會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀清單，匯

同財務部門共同鑒定后，編制會計檔案銷毀清冊，報經主管經理和上級

主管部門批準后，方可銷毀。對其中未了結的債權、債務的原始憑證，

應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權、債務時為止。

2、按規定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財會部門、審計部門

共同派人監銷，監銷人在銷毀會計檔案以前要認真清點、核對，銷毀后，

在銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況以書面形式報告有關領導。

第九章、附則

本制度自頒布之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。

最新小企業會計管理制度到此結束。