財務會計內部控制制度

財務會計內部控制制度

第一章 總 則

第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務

行為，提高經營管理水平和效益，適應企業發展的需要，根據

有關的規定，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本

任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析

和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資

決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。

第三條 建立和健全公司的內部控制制度。

第四條 本公司內部控制的基本原則。

（一）權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個

部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

（二）合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰

匙分管等。

（三）審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與

審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。

（四）責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況

都能落實到個人責任。

（五）憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直

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到會計資料歸檔。

（六）例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行

例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

第二章 財務收支內部控制

第五條 實行財務收支預算控制。

（一）在財務部的指導下，公司各部門要編好年度現金（包

括銀行）收支預算并報財務部審核。

（二）在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度

資金上繳與下撥及業務往來的財務收支預算。

（三）財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金

和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執

行。

（四）凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后

辦理。

第六條 執行按簽批金額權限審批付款。

（一）5000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理

審核批準。

（二）5000元以下辦公支出，由各分管副總審批后報財務

部審核批準。

（三）專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分

管副總經理審核批準。

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