浙國資企改【2004】10號

2004-10

進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施辦法

（浙國資企改〔2004〕10號）

浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)文件

浙國資企改〔2004〕10號

關(guān)于印發(fā)《進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施辦法》的通知

各市、縣（市、區(qū)）國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)（國資辦），省級各有關(guān)部門，各省屬企業(yè)：

為加快推進(jìn)國有企業(yè)改革，加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，根據(jù)《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國

有企業(yè)改制工作意見的通知》（浙政辦發(fā)〔2004〕80號）精神，我們制定了《進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工

作實(shí)施辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

浙江省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二ＯＯ四年十有十一日

進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施辦法

為保證國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管

理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》（國辦發(fā)〔2003〕96號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦

法》（國務(wù)院國有資產(chǎn)管理監(jiān)督委員會(huì)、財(cái)政部第3號令）和《省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)

范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（浙政辦發(fā)〔2004〕80號）等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施辦法。

一、國有企業(yè)改制方案的制訂和批準(zhǔn)制度

（一）國有企業(yè)改制采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)和股份制等多種

形式進(jìn)行。國有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比

例等，必須制訂改制方案。

（二）企業(yè)改制方案可由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)制訂

（向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外）。向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的

企業(yè)，其改制方案由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的單位制訂，或由產(chǎn)權(quán)單位委托中介機(jī)構(gòu)制訂。

（三）企業(yè)改制方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：企業(yè)概況及近三年資

產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，改制基本思路和程序，資產(chǎn)處置和職工安置方案，改制后企業(yè)股權(quán)設(shè)置方案，改制后

企業(yè)發(fā)展規(guī)劃等。

（四）企業(yè)改制方案經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議后，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批，改制方案未經(jīng)批準(zhǔn)不得實(shí)

施。

1.各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的改制方案經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)。

2.各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)所屬子企業(yè)的改制方案，以及子企業(yè)下屬企業(yè)改為非國有企業(yè)（國有

股不控股或不參股，下同）的改制方案，經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)審核后，報(bào)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

各級主管部門直屬企業(yè)的改制方案，以及直屬企業(yè)的下屬企業(yè)改為非國有企業(yè)的改制方案，經(jīng)主管部

門審核后，報(bào)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

3.各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)所屬子企業(yè)下屬企業(yè)的改制方案（改為非國有企業(yè)的除外），由國資

監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)審批，報(bào)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

各級主管部門直屬企業(yè)下屬企業(yè)的改制方案（改為非國有企業(yè)的除外）由主管部門審批，報(bào)同級國資

監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。

二、資產(chǎn)清查、評估和處置程序

（一）國有企業(yè)改制必須按《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務(wù)院國資委第1號令）等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清

產(chǎn)核資，對企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按

照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定國有資本金及其權(quán)益，其中國有獨(dú)資企業(yè)借貸資金形

成的凈資產(chǎn)必須界定為國有產(chǎn)權(quán)；國有參股、控股企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)按產(chǎn)權(quán)比例界定為國有產(chǎn)權(quán)。

改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，企業(yè)經(jīng)營班子成員對清產(chǎn)核資

結(jié)果出具承諾書。在前一次清產(chǎn)核資有效期內(nèi)的，經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，可不再進(jìn)行清產(chǎn)核資。

各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為非國有企業(yè)的，由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)組織進(jìn)行清產(chǎn)核資。

（二）國有企業(yè)改制，由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定聘請具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。凡

改制為非國有的企業(yè)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)

定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、

指使、強(qiáng)令改制企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供虛假資料文件或違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

（三）企業(yè)改制中清理出來的不良資產(chǎn)，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)后，按規(guī)定程序向同級國資監(jiān)管機(jī)

構(gòu)申報(bào)，經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核認(rèn)定后，予以核銷并建立“賬銷案存”管理制度，或按規(guī)定劃轉(zhuǎn)給資產(chǎn)管理

公司，同時(shí)視情況相應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

（四）國有企業(yè)改制，必須在清產(chǎn)核資和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國

務(wù)院令第91號）聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評估。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、

商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入范圍。無形資產(chǎn)評估結(jié)果納入整體資產(chǎn)，并在評估報(bào)告中單獨(dú)說明，確

定資產(chǎn)交易或折股價(jià)格時(shí)考慮這一因素。國有企業(yè)改制由同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定聘請具備資格的資產(chǎn)評估

事務(wù)所進(jìn)行評估，資產(chǎn)評估結(jié)果經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或主管部門審核后，報(bào)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

涉及國有土地資產(chǎn)處置的，土地資產(chǎn)的評估結(jié)果應(yīng)先報(bào)同級國土資源管理部門初審和備案。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)對

出具評估報(bào)告的公允性進(jìn)行承諾。

專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估不得委托同一家中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

（五）企業(yè)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)（包括資產(chǎn)損失等）和資產(chǎn)評估結(jié)果在出具正式報(bào)告前，由同級國資監(jiān)管機(jī)

構(gòu)或其授權(quán)委托的單位組織在改制企業(yè)進(jìn)行公示，公示時(shí)間不少于7個(gè)工作日，

（六）企業(yè)改制涉及資產(chǎn)剝離的按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。有關(guān)職工養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或生活補(bǔ)助

費(fèi)等，按規(guī)定核準(zhǔn)后，采取增資擴(kuò)股方式改制的，經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，直接從企業(yè)凈資產(chǎn)中提留；

采取產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式改制的，從產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中支付，不足部分由所出資企業(yè)或主管部門調(diào)劑解決。

和省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（一）非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入指定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)，公開信息，競價(jià)轉(zhuǎn)讓。具體轉(zhuǎn)讓方式可

以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

（二）經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)受讓方或者經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)的，可以采取

協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。對國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對受讓方有特殊要求的，企業(yè)實(shí)施資產(chǎn)重組中將企業(yè)國有產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)讓給所屬控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，也可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式。

（三）實(shí)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，對受讓主體的基本情況、交易價(jià)格的確定、受讓股權(quán)比例等進(jìn)行公示。

（四）轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的底價(jià)，或者以存量國有資產(chǎn)吸收其他投資者投資時(shí)國有產(chǎn)權(quán)的折股價(jià)格，由依

照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的單位決定。底價(jià)的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評估的結(jié)果，同時(shí)要考慮產(chǎn)權(quán)交易市

場的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、無形資產(chǎn)、企業(yè)盈利能力、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。上市

公司國有股轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場表現(xiàn)合理定價(jià)。

（五）向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，除企業(yè)經(jīng)營管理者在產(chǎn)權(quán)交

易機(jī)構(gòu)內(nèi)通過公開競價(jià)方式受讓國有產(chǎn)權(quán)外，采用其他方式受讓國有產(chǎn)權(quán)的，必須經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審

核后報(bào)同級人民政府審批。向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，經(jīng)營管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決

策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營管

理者籌集收購國有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控

股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。經(jīng)

營管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)。

（六）轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)一次結(jié)清，并不得享受10%的一次性付款折扣。一次結(jié)清確有困難

的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)同級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付

款不得低于總價(jià)款的30%，并在轉(zhuǎn)讓合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)

（九）事業(yè)單位改制為企業(yè)的，涉及資產(chǎn)處置、國有股權(quán)設(shè)置等事宜，由其主管部門審核后報(bào)同級國

資監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。

四、債權(quán)人和職工合法權(quán)益的維護(hù)

（一）國有企業(yè)改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人

的利益。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢債務(wù)。

（二）企業(yè)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，充分聽取職工意見。其中，職工安

置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過后方可實(shí)施改制。改制企業(yè)職工的勞動(dòng)關(guān)系、社會(huì)保障

及離退休職工的費(fèi)用支付等，按有關(guān)政策執(zhí)行。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)足額交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，

及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。

五、監(jiān)督檢查和責(zé)任追究制度

（一）各級國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)要和監(jiān)察機(jī)關(guān)及其他有關(guān)部門加強(qiáng)聯(lián)系、密切配合，健全和完善國有企業(yè)改

制工作的監(jiān)督檢查制度。通過建立重要事項(xiàng)通報(bào)制度和重大案件報(bào)告制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國有企業(yè)

改制中的違紀(jì)違法案件。