中南大學金蝶K3會計模擬實習現金流量表+實務

2023年12月3日發(作者：大閘蟹怎么做最好吃)

-

. . . .

一、經營活動產生的現金流量：

銷售商品、提供勞務收到的現金

收到的稅費返還

收到其他與經營活動有關的現金

經營活動現金流入小計

購置商品、承受勞務支付的現金

支付給職工以與為職工支付的現金

支付的各項稅費

支付其他與經營活動有關的現金

經營活動現金流出小計

經營活動產生的現金流量凈額

二、投資活動產生的現金流量：

收回投資所收到的現金

取得投資收益所收到的現金

處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

處置子公司與其他營業單位收到的現金凈額

收到其他與投資活動有關的現金

投資活動現金流入小計

購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金

投資支付的現金

取得子公司與其他營業單位支付的現金凈額

支付的其他與投資活動有關的現金

投資活動現金流出小計

投資活動產生的現金流量凈額

三、籌資活動產生的現金流量：

吸收投資收到的現金

取得借款收到的現金

收到其他與籌資活動有關的現金

籌資活動現金流入小計

償還債務所支付的現金

分配股利、利潤或償付利息支付的現金

支付的其他與籌資活動有關的現金

籌資活動現金流出小計

籌資活動產生的現金流量凈額

四、匯率變動對現金與現金等價物的影響

五、現金與現金等價物凈增加額

加：期初現金與現金等價物余額

六、期末現金與現金等價物余額

補充資料：

一、將凈利潤調節為經營活動現金流量：

凈利潤

加：資產減值準備

固定資產折舊、油汽資產折耗、生產性生物資產折舊

無形資產攤銷

60

61

62

63

行次

上年

0

1 4652320.67

3

8

8410

1153.61

本月

0

本年

0

結標

1

1

1

1

1

2

2

2

2

2

1

1

1

1

1

656991.6 5309312.27

0

510

8410

1663.61

9 4661884.28

10 2121992.84

12

13

18

681567

581865.05

941449.95

657501.6 5319385.88

232076.8 2354069.64

81819.72

27545.52

763386.72

609410.57

104334 1045783.95

445776.04 4772650.88

211725.56

0

134000

7800

80800

0

0

222600

429590

128000

0

0

557590

-334990

0

484800

200000

0

684800

0

11880

0

11880

672920

-820

548835.56

0

0

90727.83

20000

29337.76

3010

546735

0

3399460

572100

566800

0

82600

4620960

673792.91

3523460

0

43760

4240460

380500

0

484800

1800000

0

2284800

2000000

566487

63946.6

2630433.6

-345633.6

-820

580781.4

0

0

0

0

612926.8

20000

349662.76

20610

20 4326874.84

21 335009.44

0

22

23

25

26

28

29

30

31

32

35

36

37

3265460

564300

486000

0

82600

4398360

243650

3395460

0

43760

3682870

715490

0

38

40

43

44

45

46

52

53

0

1600000

0

1600000

2000000

554607

63946.6

2618553.6

1

1

2

2

2

2

1

1

1

1

1

1

2

2

2

2

54 -1018553.6

55

56

57

58

0

31945.84

0

0

0

0

522198.97

0

320325

17600

1 / 6 . . . .

長期待攤費用攤銷

待攤費用減少(增加以“－〞號填列)

預提費用增加(減少以“－〞號填列)

處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(收益以“－〞號填列〕

固定資產報廢損失〔收益以“－〞號填列〕

公允價值變動損失〔收益以“－〞號填列〕

財務費用〔收益以“－〞號填列〕

投資損失(收益以“－〞號填列)

遞延所得稅資產減少〔增加以“－〞號填列〕

遞延所得稅負債增加〔減少以“－〞號填列〕

存貨的減少(增加以“－〞號填列)

經營性應收項目的減少(增加以“－〞號填列)

經營性應付項目的增加(減少以“－〞號填列)

其他

經營活動產生的現金流量凈額

二、不涉與現金收支的重大投資和籌資活動：

債務轉為資本

一年到期的可轉換公司債券

融資租入固定資產

三、現金與現金等價物凈變動情況：

現金的期末余額

減:現金的期初余額

加:現金等價物的期末余額

減:現金等價物的期初余額

現金與現金等價物凈增加額

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

0

13200

3740

42000

29200

240.08

-115.97

-10030

-33887

200

12000

41261.35

-610200

0

-11880

-67800

0

0

59653.1

154200

-11276.43

211095.29

240.08

13084.03

-6290

8113

29400

12000

29381.35

-678000

0

0

48376.67

365295.29

76 -258168.98

77

78 335009.44

0

-18541.17 -276710.15

-1354.83

211725.56

0

0

0

0

0

-1354.83

546735

79

80

81

82

83

84

85

86

834358 1383193.56 1383193.56

802412.16

0

0

31945.84

834358

0

0

548835.56

802412.16

0

0

580781.4

1 12月1日,開出現金支票,從工商銀行提取現金2 000元,以備企業零星開支.

2 12月1日,職工吳光出差,填制借支單,借支差旅費800元,以現金支付.

3 12月1日,從省糧油貿易公司購進精面粉和普通面粉,以轉賬支票從工商行支付全部

稅款.現處理該筆物資采購賬務.

4 12月1日,根據供銷合同與銷售部門通知,發運啟龍牌夾心酥4 000袋,早餐餅5 000袋給永州市九嶷商場.除貨款與增值稅外,由本廠車隊代運,現填制相關結算單證,并辦理貨款,稅款與運費的托收承付結算手續并進展賬務處理.

5 12月1日,配料車間甜式食品領用精面粉5 000公斤,普通面粉2 000公斤,咸式食品領用精面粉2 000公斤,普通面粉2 000公斤,黏玉米2 500公斤,產品共同領用鮮蛋400公斤, 發酵粉100公斤.

6 12月1日,制作車間機器維修領用篩網8平方米,軸承2副,齒輪1套.

7 12月1日,包裝車間領用包裝紙袋30 000個,包裝箱600個.

8 12月1日,廠部質檢部門領用水分測試儀一臺,日光燈管4根.

9 12月1日,汽車隊領用汽油500公斤.

10 12月2日,廠部報銷辦公用品費328元,業務招待費560元和市交通費56元,以現金支付.

11 12月2日,從工商行取回市供電公司同城委托收款單證,支付上月應付電費與增值稅款.

12 12月2日,應采購部門要求,到工商銀行辦理金額為50 000元的銀行匯票,辦妥后交采購部門持票到省市糧油批發公司采購玉米.

13 12月2日,惠民商城信匯100 000元購貨款,現從工商行取回信匯單"收賬通知聯"進展賬務處理.

14 12月2日,根據養路費收據開出工商行轉賬支票,從工商行支付本月車隊養路費.

15 12月3日,從工商銀行取回電匯單"收賬通知",市北大門商場如期將貨款扣除其應得現金折扣后的金額電匯本廠,現根據電匯單收賬通知與原簽合約進展賬務處理.

16 12月3日,株洲市誠信食品公司發票賬單已到,貨款暫欠,現根據發票賬單進展賬務處理.

17 12月3日,從省糧油貿易公司購入的原材料已全部如數驗收入庫.

18 12月3日,從株洲誠信食品公司購入的原材料已全部如數驗收入庫.

19 12月4日,從工商行信匯30 000元至電視臺以支付本廠產品廣告費用,對方發票尚未到達.

2 / 6 . . . .

20 12月4日,填列稅收繳款單,上交上月未交增值稅.

21 12月4日,填列稅收繳款單,上交上月未交營業稅,城建稅和教育費附加.

12月4日,旺角公司匯入5 500美元購貨款,據中國銀行收款通知,進展相關的賬務處理.

12月4日,產成品完工交庫,計遠山牌奶黃餅6 000袋,啟龍牌蟹黃餅6 000袋,遠山牌煎餅3 000袋,遠山牌蔥油香脆餅3 000袋,啟龍牌早餐餅8 000袋,啟龍牌夾心酥5 000袋.

24 12月4日,根據委托代銷協議,發蟹黃餅10 000袋,奶黃餅10 000袋,早餐餅20 000袋,果仁曲奇10 000袋給樂福超市,現以月初同種產品本錢價結轉代銷產品賬務.

25 12月5日,惠民商城提貨,根據銷售部門通知,已售給該商城遠山牌奶黃餅5 000袋,啟龍牌蟹黃餅4 000袋,遠山牌煎餅2

000袋,遠山牌蔥油香脆餅2 000袋,啟龍牌早餐餅3 000袋,現填制相關結算單證并沖退原預收賬款.

26 12月5日,領用新金屬貨柜一個,出借給惠民商城.

27 12月5日,購入專用材料φ20х1200鐵花護欄5 000公斤,開出工商行轉賬支票支付全部款項.

28 12月5日,應行政科要求,從工商行信匯5 000元給星沙建筑工程隊,預付圍墻改建工程款.

29 12月8日,按合同發運啟龍牌早餐餅4 000袋(不含稅單價0.40美元),蟹黃餅5 000袋(不含稅單價0.70美元)給旺角公司.

30 12月8日,汽車隊給惠民商城運貨,應收運費3 800元,代旺角公司運貨,應收運費計300美元.現根據車隊運費結算通知進展相關賬務處理.

31 12月8日,φ20×1200鐵花護欄5 000公斤,驗收入庫.

32 12月8日,收到上月采購的白煤10噸,咸蛋1 000公斤,果仁200公斤.

33 12月8日,根據對方提供的發票,從工商行以轉賬支票支付縣翠園綠化公司綠化費.

34 12月8日,配料車間咸式食品領用咸蛋500公斤,甜式食品領用白砂糖500公斤,甜玉米4000公斤,果仁100公斤.

35 12月8日,配料車間領用傳動軸2根,料桶30只,制作車間領用精油300公斤,鮮蛋300公斤.

36 12月8日,包裝車間領用包裝袋30 000個,包裝箱600只.

37 12月9日,計算應付職工工資,編制"工資結算單"與"工資結算匯總表"以備日后給職工發放工資.

38 12月9日,以工資結算單所載數據,編制"工資費用分配表",并進展工資分配的賬務處理.

39 12月9日,汽車隊報銷車輛維修費2 860元,從工商行以轉賬支票支付.

40 12月9日,以128000元存出投資款購入上市公司中銀開展股票10 000股,現根據長城證卷公司買入交割清單進展賬務處理(本企業不打算長期持有).

41 12月9日,職工王偉從出差歸來,報銷差旅費,現結清原借款項,并處理相關賬務.

42 12月9日,電視臺的廣告費發票賬單已到,現進展賬務處理.

12月9日, 12月1日發運永州九嶷商場的本廠產品因食品保質期已不足兩個月,對方要求給予20%的銷售打折,并經本廠同意,現對方獲得稅務部門開具的索取折價證明單并辦理局部拒付理由書后,將應付貨款通過銀行付我方.

12月9日,經本人申請,廠部批準給職工胡廣云900元的困難補貼,以現金支付.

45 12月10日,開出現金支票,提取現金4000元.

46 12月10日,廠車隊給市百姓市場運貨,取得金額為3200元的轉賬支票一份,現辦理相關結算手續并進展賬務處理.

47 12月10日,根據銷售部門通知,已銷市識字嶺平價商店遠山牌蔥油香餅200袋,啟龍牌果仁曲奇200袋,對方送來等額面值的銀行進賬單"收賬通知"結清購貨款,現進展賬務處理.

48 12月10日,開出現金支票,按實發數從工商行提出現金,以備發放職工工資.

49 12月10日,發職工工資,并根據原填制的"工資結算匯總表"進展工資結算的相關賬務.

50 12月10日,圍墻改建工程領用ф20×1200鐵花護欄5000公斤,400#水泥2噸.

51 12月10日,從市材料包裝廠購入包裝箱2000個,包裝袋80000個,以轉賬支票支付.

52 12月11日,車隊報銷停車費用520元,以現金支付.

53 12月11日,修理車間購消耗性物資費用860元,以現金支付(直接作機物料消耗處理).

54 12月11日,汽車隊給環宇商場運貨,收入現金420元.

55 12月11日,職工吳光出差歸來,報銷差旅費,現結清賬務.

56 12月11日,市排水有償服務公司通過工商銀行向我廠收取排污費,現取回單證進展賬務處理.

57 12月11日,廠部指派某職工參加電腦操作學習,現以工商行轉賬支票支付學校電腦培訓費.

58 12月12日,給本廠職工子弟助學補助4700元,以現金支付.

59 12月12日,將新超市100000元不帶息銀行承兌匯票申請貼現,工商銀行扣除貼現息后,將貼現款轉入我廠存款戶.

60 12月12日,配料車間領用四件套工作服6套,制作車間領用8套,包裝車間領用4套.

61 12月12日,售給樟樹市人民路商場啟龍牌果仁曲奇2000袋,啟龍牌夾心酥2000袋,蟹黃餅2000袋,奶黃餅2000袋,對方持"銀行匯票"兩聯單辦理貨款結算.

62 12月12日,樟樹市人民路商場已使用金屬貨柜一個,以方便該商場運貨.我方應收取的貨柜押金5000元,對方當即以現金繳存我方工商行存款戶.

63 12月12日,從市東塘農貿市場農民手中購入果仁500公斤,含稅單價9元,鮮蛋1000公斤,含稅單價4.60元,我廠以現金付款.

64 12月15日,從慶豐雜店購篩網10平方米,購圓絲50公斤,以現金支付全部貨款.

65 12月15日,從市石油公司購入汽油3000公升,柴油2000公升,以工商行轉賬支票支付全部價稅款.

12月15日,購入專用設備2噸不銹鋼發酵罐一臺,本廠以工商行轉賬支票結算方式支付市食品設備公司全部設備款,上列設備當即驗收入庫.

12月15日,收到包裝箱2000個,包裝袋80000個.收到購入果仁500公斤,鮮蛋1000公斤.收到購入篩網10平方米,圓絲50公斤.收到汽油3000公斤,柴油2000公斤.

3 / 6 . . . .

68 12月15日,配料車間咸式食品領用精面粉3000公斤,普通面粉1000公斤,咸蛋600公斤,食鹽100公斤.

配料車間甜式食品領用大米6000公斤,精面粉3000公斤,普通面粉2000公斤,甜玉米2000公斤,白砂糖500公斤,果仁400公斤.

制作車間產品生產領用精油200公斤,味精50袋,1#香精20公斤,2#香精20公斤.

包裝車間產品生產領用包裝袋30000個,包裝箱600個.

69 12月15日,匯總1～15日"收料單"和"領料單",編制"收料憑證匯總表"和"發料憑證匯總表",并進展相應的賬務處理.

70 12月16日,省糧貿中心發票賬單已到,計購入黏玉米20000公斤,購入甜玉米10000公斤,同時收到"銀行匯票"多余款收賬通知,現進展賬務處理.

71 12月16日,收到市食品公司退回的蔥油香脆餅,煎餅各2000袋.

72 12月16日,上月售給市食品公司的蔥油香脆餅2000袋,煎餅2000袋,經當地檢驗,不符合清真食品要求,現以信匯方式退回其全部貨款與運雜費.

73 12月16日,市鐵路局以委托收款方式向我廠收取玉米運費5580元.

74 12月16日,市糧貿中心的玉米運到,實收黏玉米19960公斤,甜玉米9980公斤(定額損耗).

75 12月16日,企業委托市工商行發行的兩年期企業債券50萬元已發行成功.銀行按協議扣除發行手續費2萬元后,將所得債券發行款484800元劃入本廠存款戶,現根據相關單證進展賬務處理(用于企業生產經營).

76 12月16日,賣出本廠持有的中海石化股票10000股,獲幣52800元,轉入我廠證券存款戶.

77 12月16日,售給市白果商場遠山牌煎餅4000袋,果仁曲奇2000袋,夾心酥2000袋,以托收承付結算方式委托工商行辦理結算.

78 12月16日,領料車間領出2噸不銹鋼密封發酵罐,由本廠機修車間安裝.

79 12月17日,報廢配料車間原1.5噸的發酵罐一臺,現根據固定資產報廢清單進展賬務處理.

80 12月17日,報廢的1.5噸發酵罐轉讓給市金屬回收公司,獲款800元,對方以現金支付.

81 12月17日,包裝車間產成品交庫,計啟龍牌夾心酥4000袋,遠山牌奶黃餅2000袋,遠山牌蔥油香脆餅3000袋,啟龍牌果仁曲奇6000袋,啟龍牌蟹黃餅4000袋,遠山牌煎餅3000袋,啟龍牌早餐餅8000袋.

82 12月17日,本企業以投資宏遠公司賬面價值為25萬元的10萬股股權換取該公司密閉式包裝機一臺,經雙方確認10萬股的公允價值為28萬元,密閉式包裝機的公允價值為25萬元,宏遠公司應補價3萬元,現收到該公司電匯補價款3萬元,同時收妥該機器.現進展賬務處理.

12月17日,向工商行申辦的20萬元短期借款,接銀行通知,已轉入本廠工商行存款戶.

12月17日,廠部負責人錢小紅赴,借支美元5000美元,開出中行現金支票支付.

85 12月17日,接物資管理部門通知,惠民商城所借金屬貨柜已收回,現從工商行退還商場所剩的貨款.

86 12月18日,職工王瑩出差,借支差旅費3000元整,開出現金支票支付.

87 12月18日,汽車隊替市三角坪超市運貨,應收運費4800元,現通過工商行辦理同城委托收款手續.

88 12月19日,從工商行電匯30000元捐資助學款給湘西花垣縣古苗河希望小學.

89 12月19日,企業準備征用市岳麓鄉1200平方米土地,應支付土地出讓金326000元,現從工商行以轉賬支票支付市國土局土地出讓保證金100000元.

90 12月19日,轉讓舊食品制作機一套,轉讓款約定為80000元,對方持等額的銀行匯票,前來本廠結算,現處理該設備轉讓的收款業務.

91 12月19日,根據"固定資產處置報告單",處理轉讓的上述舊食品制作機器的賬面價值.

92 12月22日,配料車間咸式食品生產領用大米2000公斤,精面粉2000公斤,普通面粉1000公斤,鮮蛋500公斤,食鹽100公斤,咸蛋200公斤.

93 12月22日,配料車間甜式食品生產領用精面粉3000公斤,甜玉米2000公斤,普通面粉2000公斤,白糖300公斤,果仁200公斤.

94 12月22日,配料車間領用潤滑油150公斤,制作車間領用潤滑油100公斤.

95 12月22日,汽車隊領用汽油400公斤,柴油200公斤.

96 12月22日,接工商行的利息收入通知單,銀行轉入本廠工商行存款戶存款利息2320元.

97 12月22日,接工商行"計息通知單",銀行扣取本廠本季度短期貸款應付利息14200元.

98 12月22日,接工行"計息通知單",銀行扣取本廠本季度擴建工程貸款利息計23760元(該借款為廠擴建工程建設期間利息,應全部資本化處理).

99 12月23日,售給星沙商場夾心酥4000袋,早餐餅8000袋,奶黃餅4000袋,蟹黃餅4000袋,蔥油香脆餅8000袋,果仁曲奇2000袋,煎餅4000袋,對方簽發三個月期的商業承兌匯票.

100 12月23日,以轉賬支票支付岳麓鄉土地使用權首期款20萬元(合同規定購進土地應付該鄉共50萬元).

101 12月23日,繳納征用土地應納契稅20000元給市財政局.

102 12月23日,我方投資的南洋公司宣告本年每股發放股利0.06元,我方持該公司股票計100萬股,占其總股本的5%,現進展賬務處理.

103 12月23日,職工王瑩出差歸來,報銷差旅費,結清原借款,并進展賬務處理.

104 12月24日,讓售黏玉米5000公斤給東興食品廠,不含稅轉讓價每公斤1.50元,對方送來已入賬的"銀行進賬單"一份.

105 12月24日,讓售甜玉米3000公斤給寧鄉長興食品廠,轉讓含稅總價8407.20元,款項暫欠.

12月24日,接銀行劃賬通知,支付本月金融機構手續費與憑證費共268元.

12月24日,按規定計算本月企業和職工個人應交的住房公積金,失業保險,醫療保 險和養老保險.

108 12月25日,市醫保中心向我委收本月企業和職工個人應交的醫療保險費.

109 12月25日,市企業單位社會保險基金管理處向我委收企業和職工個人本月應交的養老保險金.

4 / 6 . . . .

110 12月25日,省就業服務局失業保險服務處向我委收企業和職工個人本月應交的失業保險金.

111 12月25日,開出轉賬支票,支付市住房公積金管理處企業和職工個人應交的住房公積金.

112 12月25日,經研究給予退休職工易天華喪葬補助費2000元,以現金支付.

113 12月25日,接樂福超市代銷產品清單,已代銷蟹黃餅6000袋,早餐餅15000袋,果仁曲奇5000袋,奶黃餅8000袋,樂福同時送來轉賬支票一份,現辦理支票進賬手續,并作賬務處理.

114 12月26日,企業購置的三年期國庫券到期兌現,面值50000元,實收本金與利息共59000元,已轉入本廠存款戶.

115 12月26日,廠部準備新年慶典,購入裝飾品與燈具一批,共848元,以現金支付(當即領用).

116 12月26日,市自來水公司以同城委托收款方式向本廠收取本月水費與稅款共計6780元.根據單證與有關部門用水統計表,進展賬務處理.

117 12月26日,市白果商場托收已回,對方拒付少收煎餅400袋,果仁曲奇200袋的價稅款.據查少收貨物是途中發生行車事故所致.

118 12月26日,包裝車間產品交庫,計蟹黃餅4000袋,奶黃餅5000袋,煎餅3000袋,蔥油香脆餅5000袋,早餐餅6000袋,夾心酥6000袋,果仁曲奇2000袋.

119 12月26日,從市中盛食品公司購入鮮蛋1000公斤,單價4.40元,白砂糖500公斤,單價3.00元,以轉賬支票支付全部價稅款.

120 12月29日,以現金支付新橋搬運公司本月產品搬運費共計938元.

121 12月29日,按規定計提本月應交房產稅,車船使用稅和城鎮土地使用稅.

122 12月29日,上交全部應交的房產稅,車船使用稅和城鎮土地使用稅.

123 12月29日,上交企業代扣的個人所得稅.

124 12月29日,配料車間咸式食品領用大米3000公斤,黏玉米2000公斤,甜式食品領用精面粉4000公斤,普通面粉2000公斤.

125 12月29日,本廠以閑置的1#成套食品制作機器從操軍農場換入大米50000公斤,價37500元,精面粉40000公斤,價80000元.價稅共計132775元.該成套設備賬面原值為35萬元,累計折舊187225.00元,已計提減值準備30000元(大米與面粉尚未收妥).

126 12月29日,開出轉賬支票,支付市電訊局費6780元.

127 12月30日,匯總16～30日"收料單"和"領料單",編制"收料憑證匯總表"和"發料憑證匯總表",并進展收發料的賬務處理.

128 12月30日,接用電管理部門通知,現分配本月電費.

129 12月30日,計提本月職工福利基金,工會經費和職工教育經費.

12月30日,攤銷本月待攤費用,長期待攤費用和無形資產應攤價值.

12月30日,應收市惠惠商場360000元,由于該商場經營困難,經雙方協商,本廠同意對方支付340000元,余款不再償還.對方現將本息共計288000元的三年期國債轉我廠,同時匯52000元(本廠的壞賬準備統一按5‰計提).現處理該筆債務重組賬務.

132 12月31日,計提本月固定資產折舊.

133 12月31日,預提本月應付銀行短期借款利息.

134 12月31日,根據"物資采購明細賬"結轉本月外購物資的材料本錢差異.

135 12月31日,存貨盤點清理,盤盈大米500公斤,盤虧精面粉600公斤,盤虧白砂糖100公斤.

136 12月31日,根據廠部批復,進展存貨毀損和盤盈盤虧的賬務處理.

137 12月31日,分配輔助生產費用.

138 12月31日,將制造費用轉入根本生產本錢賬務.

139 12月31日,分配各車間產品生產的材料費用.

140 12月31日,分配各車間產品生產的動力費用,直接工資,其他直接費,制造費用.

141 12月31日,計算各種產品的生產本錢.編制"產品本錢計算單"和"產成品本錢分配表".

142 12月31日,編制"產成品入庫匯總表",并進展賬務處理.

143 12月31日,本企業持有華能實業股票6萬股,原本錢價為每股8.60元,現市場價已降至8.40元,現計提短期投資跌價準備.

144 12月31日,計提壞賬準備.

145 12月31日,根據庫存商品清查報告,現計提存貨跌價準備.

146 12月31日,根據有關部門報告,計提固定資產減值準備.

147 12月31日,結轉代銷產品中的已銷產品本錢.

148 12月31日,結轉本月銷售產品的制造本錢.

149 12月31日,結轉本月讓售材料的實際本錢.

150 12月31日,計算本月應交營業稅,城市建設維護稅和教育費附加.

151 12月31日,按月末匯率調整各外幣賬戶期末余額.

152 12月31日,發酵罐安裝工程竣工,交付使用,現結轉賬務.

153 12月31日,計算債券本月應計利息和應攤的溢價.

154 12月31日,結轉"固定資產清理"賬戶的金額.

155 12月31日,計算并處理本月企業應納所得稅.

156 12月31日,將所得稅賬戶余額結轉"本年利潤"賬戶.

157 12月31日,將各損益類賬戶的余額結轉"本年利潤"賬戶.

158 12月31日,按董事會決議進展利潤分配.

159 12月31日,將"本年利潤"賬戶和"利潤分配"各子目的余額轉入"利潤分配——未分配利潤"賬戶.

5 / 6 . . . .

6 / 6

-