理財之道實訓報告

2024年2月18日發(作者：二十年后回家鄉)

理財之道實訓報告

短學期結束了，在短學期的學習中，老師分組安排進行了理財之道的模擬比拼，我在小組中擔任的角色是財務經理，因為組內人數較少，所做的決策皆商量進行，好在并沒有出什么大差錯，在45個組中一直穩于3——8名，第八季度結束后，小組排名第6，下面是我們各個季度的決策跟預算

經營過程

第一季度 決定生產線

第一季度的主要任務是決定生產線跟掌握現金流，基于公司資產（3000000元）跟市場分析的考量，我們選擇向銀行申請長貸（600000元 利率8%），短貸（500000元 利率5%），扣除當年利息后得到現金（4027000元），按照對資產的評判，我們選擇購買了廠房（500000元）作為固定資產，并購買了兩條低端L1、兩條中端M1，共計四條生產線，并購買了兩套L1的原料，跟一套M1的原料（M1的原料是下季度付款，為了減輕第三季度的負擔），并招聘了四條生產線的工人，M1的工人因有培訓期，所以工資記作停工損失。

廣告報價上考慮到第一季度訂單比較少，采取了低報價高廣告的策略，頂價750的L1一個賬期的單子報價720，兩個賬期的單子報價730，各投入500套，廣告費各15000，合計廣告費30000（后來也有小組說第一期不需要投廣告費，此部分可能花了冤枉錢）

為了避免期末減的費用過多（制造費用、管理費用及其他）經計算后，在拿到訂單后我們又去銀行借了一筆短貸，但總經理因為數字打錯，原本打算借200000的短貸，結果只借了20000，好在期末所剩現金還比較富裕，并沒有被緊急借款。

第二季度

期初收到銷售所得的應收票據，支付了購買材料的應付賬款，并上繳了稅費（銷項稅，城建稅，教育附加稅）。扣除上述項后，得到第二季度期初余額（138531.49），又申請了剩余所有額度的長貸（326930.74），采購了兩套L1和一套M1，并進行生產

鑒于稅收，管理，制造費用扣除太狠，在第二季度的報價上，我們采取了提高報價的決策，又因為第二季度的訂單較多，我們也適當縮減了廣告費用，根據賬期，賬期越長，報價越高，根據數量，數量越多，廣告費相應增加

然后因為公司資金短缺，又申請了短貸（1000000），季末結算完制造費用（376000），行政管理（220000）后得到余額（724704.77）

第三季度

這一季度也得到了應收票據跟支付了應付賬款,并償還了短期借款（520000），繳納稅費，因為對所得稅的計算小于了實際發生的所得稅，導致被申請了緊急借款（102996.57 利率20% 三個周期償還）鑒于此，我們又去銀行申請了短貸（500000），并采購了兩套L1跟兩套M1的原料用于生產

報價上面我們也做了相應的調整

扣除制造費用（376000）跟行政管理費用（220000），得到期末余額

第四季度

得到應收票據（3627600）跟支付應付賬款（653200），償還銀行短期借款（1000000），繳納稅費（552000）

在這一季度，鑒于對市場的分析，我們得到低端產品價格低，賬期長，市場競爭份額不大的結論，故而將一條L1的工人辭退（-30000），賣掉了L1的生產線（450000），并購置了一條高端H1的生產線（-1200000），招聘H1的工人（30000），期末支出制造費用跟行政管理費用

第五季度

期初得到應收票據（2523000）進行了基本的材料采購，生產制造，產品報價銷售后，又去銀行申請了短貸（900000），本季度制造費用（538000）

第六季度

期初得到應收票據（2119000）支付材料費用的應付賬款（1497600），本季度償還銀行長貸（600000）短貸（500000），共計（1100000）

因為計算上的疏漏，期初被緊急借款了（19000）

鑒于公司資金鏈斷裂，我們又申請了銀行短貸（1000000），之后進行了基本的原料采購跟生產，此時，我們的生產線產出為兩條L1，一條M1跟一條H1，并進行了訂單的報價

之后由于資金短缺，我們又申請了銀行長貸（377959.95）短貸（103300.74），為了籌集資金，我們還發行了債券（400000的債券，100元每股 利率12%）

期末結轉制造費用（538000）行政管理費（220000），當期拿到的訂單費用

期末余額為1187402.86

第七季度

拿到期初應收票據（2412891）支付材料應付賬款（1497600），并償還銀行借款共計（1226930.74）

期末上繳增值稅（400000 包括城建稅，教育附加稅，地方稅，所得稅）并支付購買債券的費用（700000）支付債券利息（48000），行政管理費（220000）

第八季度

收到應收票據（4490000），支付應付賬款（1497000），償還銀行借款（1103300）

期末上繳增值稅（468000）

最終第八季度的綜合表現排名第六，共計四十五個組

各部門分工

生產部：負責購置廠房、生產線，原料的購置與配送，并考慮更換生產線的事宜

人事部：負責招聘跟解雇工人

銷售部：負責廣告投入跟產品報價

投資部：負責證券跟股票的發行與購入

財務部：負責做財務統計與分析，記錄公司財務發生狀況并做好現金流

總經理：統籌規劃公司的運營方向并做好各個季度的決策

注意事項

廠房的購置問題：在購買還是租賃方面，通過借銀行貸款購買廠房的話，所還利息跟月租相當，但可計入固定資產，鑒于此，我們公司在運營的時候選擇了購買廠房

生產線的購買：初期各個公司的投入都比較保守，所以投資了四條生產線以獲取更大的市場份額，又因為開始中低端市場的發展比較穩定，所以投資了兩中兩低生產線，作為初期的生產線

材料的采購：低端材料沒有付款期，即為當期付款，所以當季購買所需的原料即可，中高端的材料都有一個季度的付款期，為避免當季的應付賬款負擔太重，可以提前囤貨

更換生產線：根據市場分析，第四季度低端產品達到當地需求量的最高峰，而第五季度開始則呈現下滑趨勢，同時賬期比較長，相比而言，高端產品的市場競爭力要更強一些，故而我們公司在第四季度進行了生產線的變更

產品的報價：作為一個上市公司，要拿到訂單，有了銷售額，得到賬款才能保持資金鏈不斷裂并繼續運營下去，而廣告的投入跟報價的配比在競爭中就成為了重要的一部分，我們秉持高廣告的思路，并在賬期的選擇上適當的增減報價，一直以來，公司產品還算買的比較盡人意

人員的解雇：在變賣生產線之前要先進行人員的解雇

證券的發行：要考慮到籌資的緊迫性跟發行的利率問題

緊急貸款：為了避免緊急貸款的發生，要計算好當季的收入與支出，并做好余額的預算

收獲

財務部門在現金流量，資產負債的統計上更是起到了很重要的作用，作為一名會計，要活學活用，認真落實每一筆收入與支出，適時做好現金流量的預算，避免公司出現資金鏈的斷裂。

通過這次的理財之道模擬經營，我了解了一個公司的運營狀況，跟大體分工，每一個部門的每一個決策都與公司的經營狀況息息相關。