工資薪金個人所得稅稅率表2023年

2024年2月25日發(fā)(作者：船的簡筆畫)

工資薪金個人所得稅稅率表2023年

一、工資、薪金所得

工資、薪金所得，適用七級超額累進稅率，稅率為百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

級數(shù) 累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額（年） 預(yù)扣率（%）

1 不超過36,000元的部分 3

2 超過36,000元至144,000元的部分 10

3 超過144,000元至300,000元的部分 20

4 超過300,000元至420,000元的部分 25

5 超過420,000元至660,000元的部分 30

6 超過660,000元至960,000元的部分 35

7 超過960,000元的部分 45

速算扣除數(shù)

0

2520

16920

31920

52920

85920

181920

說明：

1、本表含稅級距中應(yīng)納稅所得額，是指每月收入金額 - 各項社會保險金(五險一金) - 起征點5000元(外籍5000元)的余額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

二、年終獎所得

年終獎所得，將年終獎金額除以12個月，以每月平均收入金額來確定稅率和速度扣除數(shù)，年終獎所得稅率表與工資、薪金所得的稅率表相同，只是他們的計算方式不

級數(shù) 平均每月收入 稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過3,000元的部分 3 0

2 超過3,000元至12,000元的部分 10 210

級數(shù) 平均每月收入 稅率(%) 速算扣除數(shù)

3 超過12,000元至25,000元的部分 20 1410

4 超過25,000元至35,000元的部分 25 2660

5 超過35,000元至55,000元的部分 30 4410

6 超過55,000元至80,000元的部分 35 7160

7 超過80,000元的部分 45 15160

說明：

1、本表平均每月收入為年終獎所得金額除以12個月后的平均值。

2、稅率表與工資、薪金所得稅率表相同。

三、居民個人勞務(wù)報酬所得

級數(shù)

1

含稅級距 不含稅級距

稅率速算扣除(%) 數(shù)

20 0

30

40

2,000

7,000

不超過20,000元的 不超過16,000元的

超過20,000元到50,000元超過16,000元至37,000元2

的部分 的部分

3 超過50,000元的部分 超過37,000元的部分

說明：

1、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費用后的所得額。

2、含稅級距適用于由納稅人負擔(dān)稅款的勞務(wù)報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務(wù)報酬所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十，實際稅率為百分之十四。

五、利息、股息、紅利所得，偶然所得

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得適用20%的比例稅率

六、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

適用減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，按比例稅率20%征收。

七、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得

每次收入不超過4,000元的 ，減除費用800元；4,000元以上的，減除20%的費用，然后就其余額按比例稅率20%征收。

八、體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用稅率表：

級數(shù)

1

含稅級距 不含稅級距

稅速算扣除率

數(shù)

(%)

5 0

10 1500

不超過30,000元的部分 不超過28,500元的部分

超過30,000元到90,000元的超過28,500元至82,500元的2

部分 部分

超過90,000元至300,000元超過82,500元至250,500元3

的部分 的部分

超過300,000元至500,000元超過250,500元至390,500元4

的部分 的部分

5 超過500,000元的部分 超過390,500元的部分

20 10,500

30 40,500

35 65,500

說明：

1、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。

2、含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營承租經(jīng)營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。