年終獎個稅發放及計算

2024年3月22日發(作者：引經據典)

年終獎是一種特殊的獎金，通常在每年年底發放，用于回報員工一年

來的辛勤工作和努力。但是，年終獎是需要繳納個人所得稅的。在中國的

個稅法規定下，年終獎的個人所得稅計算方法是根據年終獎金額超過或不

超過12萬元的部分進行計算的。以下是官方解答關于年終獎個稅發放及

計算的詳細內容。

一、稅率及速算扣除數

根據中國個稅法規定，個人所得稅按照累計應納稅所得額稅率表的稅

率進行計算。截至2024年，中國個稅法規定的稅率及速算扣除數如下：

稅率(%)速算扣除數

30

10105

20555

251005

302755

355505

二、計算方法

1.年終獎金額低于12萬元的情況：

如果年終獎金額低于12萬元，即累計應納稅所得額不超過12萬元，

那么個人所得稅的計算方法如下：

1)計算月均應納稅工資：將年終獎金額除以12，得到月均應納稅工

資。

2)計算累計應納稅所得額：根據月均應納稅工資和累計算稅月份計算

出應納稅工資，然后減去累計準個稅扣除項目，得到累計應納稅工資。

3)根據累計應納稅工資和累計已扣減稅額查找對應的稅率和速算扣除

數，計算個人所得稅。

4)剩余的年終獎金額扣除個人所得稅后即為實際發放金額。

2.年終獎金額超過12萬元的情況：

如果年終獎金額超過12萬元，即累計應納稅所得額超過12萬元，那

么個人所得稅的計算方法如下：

1)根據累計應納稅額和累計準個稅扣除項目計算出累計應納稅工資。

2)根據累計應納稅工資和累計已扣減稅額查找對應的稅率和速算扣除

數，計算個人所得稅。

3)根據月均應納稅工資和累計應納稅月份計算出累計應納稅額，減去

已扣減稅額，得到剩余應納稅額。

4)計算剩余應納稅額需要加上超過12萬元的部分的個人所得稅。

5)最后的年終獎金額扣除個人所得稅后即為實際發放金額。

三、舉例說明

為了更好地理解年終獎個稅的計算方法，以下是幾個示例：

1.如果員工的年終獎為8萬元，月均應納稅工資為6萬元，累計應納

稅月份為12個月，那么個人所得稅的計算方法如下：

月均應納稅工資：6萬元

累計應納稅所得額：6萬元*12個月=72萬元

根據累計應納稅工資和累計已扣減稅額查找對應的稅率和速算扣除數，

計算個人所得稅：

個人所得稅=72萬元*25%-1005元=17,295元

剩余年終獎金額扣除個人所得稅后即為實際發放金額：

實際發放金額=8萬元-17,295元=62,705元

2.如果員工的年終獎為15萬元，月均應納稅工資為10萬元，累計應

納稅月份為6個月，那么個人所得稅的計算方法如下：

累計應納稅額：10萬元*6個月=60萬元

根據累計應納稅工資和累計已扣減稅額查找對應的稅率和速算扣除數，

計算個人所得稅：

個人所得稅=60萬元*25%-1005元=14,495元

剩余應納稅額：60萬元-14,495元=45,505元

計算剩余應納稅額需要加上超過12萬元的部分的個人所得稅：

超過12萬元的部分個人所得稅=(15萬元-12萬元)*35%=1,050元

最后的年終獎金額扣除個人所得稅后即為實際發放金額：

實際發放金額=15萬元-14,495元-1,050元=129,455元

以上就是關于年終獎個稅發放及計算的官方解答。根據個稅法規定，

年終獎個人所得稅的計算方法是根據年終獎金額超過或不超過12萬元的

部分進行計算的。這一計算方法可以幫助員工理解自己年終獎的發放金額，

以及了解個人所得稅的扣除情況。