年終獎個稅計算公式及個人所得稅計算方法(標準版)

2024年3月22日發(作者：脈翅目)

年終獎個稅計算公式及個人所得稅計算方法（標準版）

首先計算應納稅所得額，假設當月工資薪金所得低于3500元起

征點，那么應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)，假設高于

3500，那么應納稅所得額= 年終獎; 其次，將應納稅所得額除以

12，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數;最后，采用計

算公式：繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數 進行計算。

(計算結果中稅后收入不包含月薪)

舉例：

年終獎金：1500

當前月薪：3000

應納稅所得額=年終獎-(3500-當月工資)=1500-(3500-

3000)=1000元

應納稅所得額÷12=1000÷12=83.33 適用稅率0.03 速算扣除

數0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=1000×0.03-0= 30

元

年終獎:1500 元 繳納個稅:30 元 稅后收入:1470 元

年終獎金：10000

當前月薪：5000

應納稅所得額=年終獎= 10000 元

應納稅所得額÷12=10000÷12=833.33 適用稅率0.03 速算扣

除數0

繳納個稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=10000×0.03-0=

300 元

年終獎:10000 元 繳納個稅:300 元 稅后收入:9700 元

根據員工當月工資薪金所得的不同，全年一次性獎金有兩種方

式計算個人所得稅。

如果當月所得高于(或等于)3500元，適用公式為：個人所得稅

應納稅額=員工當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

適用稅率根據個人當月取得全年一次性獎金除以12的商數確

定。例如如果年終獎不超過18000元，除以12每月不超過1500，

那么適用稅率為3%。舉例，如果您當月工資所得收入超過3500

元，又獲得8000元年終獎，那么應該繳稅：8000×3%-0=240元。

如果您獲12000元年終獎，那么應該繳稅：12000×3%-0=360元。

如果在發放年終獎的當月，員工的工資薪金所得低于3500元，

那么要先算應納稅所得額：全年一次性獎金-“當月工資薪金所得與

費用扣除額的差額”。

然后再算適用稅率：應納稅所得額÷12，用所得結果根據表2

找出稅率和速算扣除數。

第三步算要交多少稅：個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適

用稅率-速算扣除數。

舉個例子，如果當月工資所得為2000元，又發了10000元年終

獎，那么可先算應納稅所得額，10000-(3500-2000)=8500元，再算

適用稅率，8500÷12=708.33元，稅率為3%，速算扣除數為0。所

以年終獎應繳稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=8500×3%-

0=255元，與當月工資所得超過3500元的人相比，獲得1萬元年終

獎可少交45元稅。