內部控制指引6流程圖——資金活動

2024年3月28日發(作者：紅樓夢讀后感600字)

第6章 企業內部控制流程——資金活動

6．1 籌資業務控制

6．1．3 籌資決策管理流程

1．籌資決策管理流程與風險控制圖

籌資決策管理流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分

業務風險

總經理 財務總監 財務部經理 籌資主管 籌資專員

階

段

D1

D2

《籌資計劃》沒有依

據上期預算的完成情

況編制，可能導致籌

資決策失誤，進而造

成企業負債過多，財

務風險增大

審批

開始

1

審核 審核

編制

《籌資計劃》

D3

執行《籌資

計劃》

2

提供賬務

處理憑證

《籌資分析報告》未

經適當審批或超越授

權審批，可能造成企

業經濟負擔

審批

審核

審核

3

編制《籌資

分析報告》

4

提出籌資業

務管理建議

審批

籌資活動的效益未與

籌資人員的績效掛

鉤，可能導致籌資決

策責任追究時無法落

實到具體的部門及人

員

審核

審核

5

籌資考核

結束

2．籌資決策管理流程控制表

籌資決策管理流程控制

控制事項 詳細描述及說明

1．財務部籌資主管每年根據企業下年度的利潤預算、投資計劃及有關資金安排，預測公

D1

階

段

控

制

D3

相

關

規

范

應建

規范

參照

規范

D2

司的自由資金和長短期融資規模,編制《籌資計劃》，按規定權限報批后執行

2．籌資專員將相關憑證提交財務部人員進行賬務處理

3．籌資與投資主管根據企業資金狀況和金融業務市場的變化，編制《籌資分析報告》

4．籌資主管提出籌資業務管理建議，報送財務部經理、財務總監審核和總經理、審批

5．籌資與投資主管負責對籌資活動的執行進行考核，提出考核建議并進行考評

?

《籌資決策流程管理制度》

?

《籌資決策責任追究制度》、《籌資方案制定辦法》

?

《企業內部控制應用指引》

?

《企業會計準則——基本準則》

?

《籌資計劃》

文件資料

?

《籌資分析報告》

責任部門

及責任人

?

財務部

?

總經理、財務總監、財務部經理、籌資主管、籌資專員

6．1．4 籌資方案審批流程

1．籌資方案審批流程與風險控制圖

籌資方案審批流程與風險控制

不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分

業務風險

董事會 總經理 財務總監 籌資主管 政府主管部門 相關部門

階

段