1. 總則
1.1 本制度適用于集團有限公司內部經濟活動分析。
1.2 本制度通過對生產經營管理進行全面、全過程分析，為企業未來經營管理決策提供依據。本制度指的經濟活動分析是指依據企業經濟核算(主要是會計)提供的資料，對企業生產經營活動中人力、物力、財力資源的配備和使用情況進行分析研究，對企業取得的生產經營成果和經濟效益進行分析研究，尋求有效的利用人力、物力、財力資源，合理地安排生產和經營活動、提高經濟效益。
1.3進行經濟活動分析為定期分析與不定期分析相結合。定期分析為每半年進行一次，即每年7月份分析上半年經濟活動；年度終了兩個月內對全年經濟活動進行分析。
1.4經濟活動分析由集團公司總經理或總會計師主持，由以下相關部門參加：
工程監控中心、財務管理中心、監察審計部、法務部、造價合約中心、技術中心、質量監控中心、企業管理中心、人才資源中心等。
2. 內容
2.1 經濟活動分析的內容
2.1.1 主要經濟指標完成情況
分析該會計期間各項考核指標完成情況、差距，與上年同期進行對比分析，同時考慮以后完成指標的計劃和措施。主要的指標有當期市場開發、施工產值、完成利潤、上交管理費、繳納五險一金、發放職工工資、應收賬款增長率、應收賬款周轉率、其他應收款降低率、資金回收率，當期清欠完成情況等。
2.1.1.1 市場開發
工程造價分解應與市場部門統計口徑一致，從工程類別、取費等
方面與上年同期的承攬任務質量狀況進行對比分析。應分析說明本期市場開發的工程種類、業主類型、工程取費等，并與上年同期的承攬任務質量狀況進行對比分析。
2.1.1.2 生產狀況分析
本期內生產進度、施工生產作業面積、竣工工程進度情況，施工生產完成實物量、價值量，生產要素配置情況，在建項目生產過程中存在問題及措施，已完工程的驗收情況等。生產統計報量與財務反映
收入對比情況，財務列收與生產報量不一致的原因，與上年同期對比分析分公司自營、聯營產值的變化趨勢。
2.1.1.3 經營狀況分析
企業目前生產能力是否與占有營運工程量相適應？是否存在缺口現象？本期實現工程結算收入的準確性、真實性與保守性如何？本期內已竣工工程結算情況如何？在施工程項目是否均有施工圖預算？簽證變更情況如何？工程施工預算執行情況如何？按施工預算對實際成本監督效果如何？取費執行情況反饋及收入中存在的問題？是否對企業的盈虧臨界點進行必要的測定和分析？預結算工作有何新措施？
2.1.1.4 利潤分析
本期利潤指標，當期完成利潤，占指標的完成比率，重點分析利潤未完成指標的原因。當期利潤與上年完成情況的對比。
a）工程結算收入與統計報量有無差異？原因是什么？工程結算收入反映是否完整真實，變更的簽認情況如何？額度是多少？當期結算收入多少？本期工程結算收入與去年同期的比較。
b）稅金提取反映是否足額？地區間稅率級差是否考慮？
c）工程結算成本與未完施工的比例關系如何？造成未完施工的原因。工程結算成本的真實與準確性，發生工程成本與工程進度的配比關系，是否存在應進未進成本？當期成本降低額，成本降低率，各
項成本降低及虧損的原因分析，存在的問題及改進的措施。
d）管理費用額度多大，占收入比例多少？各項內容及比例多大，與上年的同期發生額及比率的比較，分析管理費用降低及增長原因，分析規模比率的原因差異；是否與預算費用相比較？節超原因？是否超規定范圍支出？
e）財務費用由哪幾項構成？節超原因？
f）營業外收支額度如何？說明發生原因，有何相應的控制辦法？
g）利潤實現情況，與全年指標、上年同期之間的差距。
2.1.1.5 剛性費用的完成情況
上級管理費、五險一金、職工工資的完成情況，未完成指標的原因分析。
2.1.1.6 其他指標的完成情況
a）應收賬款增長率：重點分析應收賬款增長狀況及其原因
b）應收賬款周轉率：重點分析應收賬款周轉情況及其原因
c）其他應收款降低率：將其他應收款按經濟業務類型進行分類（保證金、內部單位收付款、清產核資批復損失等）重點分析其沒有達到指標的原因。
d）備用金降低率：按賬齡進行分析
e）剛性費用支付情況（五險一金和工資）：各類保險和工資的支付、拖欠情況，對形成新欠的剛性費用進行認真分析。
f）資金上交、個人所得稅上交、內行貸款以及職工集資情況。
2.1.2 影響經濟效益的因素分析
介紹利潤總額變化情況及收入、成本、期間費用對利潤總額變動的影響。
2.1.2.1 主營業務收入：重點分析其對經濟效益的影響。
2.1.2.2主營業務成本：成本總體、分項管理情況。依據成本費用分析辦法進行分析，根據內部成本考
核規則進行評價，各單位可根
據其自身經營模式分析自營、承包、聯營模式下的成本情況，分析其虧損原因以及盈利能力的差別。
2.1.2.3 其他業務收入：分析其他業務收入和其他業務利潤的構成狀況，與上年同期的增減變化情況。
2.1.2.4 管理費用：整體進行兩年同期對比分析，同時對相對額變化較大，或絕對額變化較大的進行重點分析。另外，對其進行預算和實際比較，分析差異較大的項目。
2.1.2.5財務費用：整體進行兩年同期對比分析，同時對相對額變化較大，或絕對額變化較大的進行重點分析。說明在財務費用中核算的內部職工集資利息支出額、清欠獎勵支出額及比例。
2.1.3 財務狀況及資金運行情況分析
2.1.
3.1 企業償債能力分析：
分析企業當期的流動比率，速動比率，現金比率、資產負債率、產權比率、利息保障倍數等。分析企業當期的償債能力，找出償債不足的原因和下一步的解決辦法。
2.1.
3.2 企業營運能力分析：
分析企業的應收賬款周轉率、應收賬款平均余額、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率等。重點分析企業應收賬款周轉率、存貨周轉率和固定資產周轉率。和去年同期對比，分析差異原因。
2.1.
3.3 企業盈利能力分析：
分析企業銷售凈利率、主營業務成本利潤率、總資產報酬率、自有資金利潤率、資本保值增值率等。
2.1.
3.4 資金使用情況分析
a)本期資金回收情況如何?回收額多少? 其中貨幣資金與非貨幣資金收回金額各多少？
b)直接用于工程用的工、料、機等支出有多少?
c)購置固定資產及低值易耗品各是多少?
d)臨時設施支出多少?
e)工資和五險一金支出有多少？
f)各項稅費支出有多少？
g)其他支出占比例多大?
h)資金支配結構的合理性和資金使用的統籌安排性如何?
2.1.
3.5 分析本單位現金流入、流出情況，并與上年同期進行對比，重點針對經營性現金凈流量進行分析。
2.2 財務預算的執行情況：重點分析主要經濟指標與預算目標的差距，是否需要進行預算調整。
2.3 經濟運行情況總結
2.3.1 經濟運行特點及其總結
2.3.2 各單位自身管理中存在的不足
2.3.3 目前財務管理和核算中存在的不足和建議
2.4 針對目前經濟活動中存在的問題，提出明確的措施及辦法。
2.5 對以后經濟運行情況預測，在成本管理、期間費用管理方面采取的新舉措，經濟管理工作重點內容；擬采取哪些措施保證完成各項經濟指標，采取各種管理措施對完成全年指標的影響程度，全年經濟指標完成情況預測。
