2021年廣東財經大學碩士研究生入學考試試卷(433-稅務專業基礎)

2024年1月12日發(作者：自茲)

廣東財經大學碩士研究生入學考試試卷

考試年度：2021年 考試科目代碼及名稱：433-稅務專業基礎（自命題）

適用專業：025300 稅務碩士

一、選擇題（10題，每題1分，共10分）

1．2020年10月10日總局局長辦公會，提出“十四五”時期稅收改革發展規劃，在新的起點上推動（ ）邁上新臺階。

A．稅收現代化

B．稅制現代化

C．稅收法治化

D．稅制集約化

2．在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計算簡便、便于征收和繳納的稅率形式是（ ）。

A．比例稅率

B．累進稅率

C．定額稅率

D．零稅率

3．某企業系增值稅一般納稅人，發生的下列款項應計入應征增值稅銷售額的是（ ）。

A．向購買方收取的銷項稅額

B．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

C．銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

D．向購貨方收取的延期付款利息

4．稅種之間相互區別的根本標志是（ ）。

A．納稅人

B．稅率

C．納稅環節

D．課稅對象

5．我國現行稅制結構的基本特征是（ ）。

A．以直接稅為主的稅制結構

B．以間接稅為主的稅制結構

C．以直接稅或間接稅為主的稅制結構

D．直接稅與間接稅并重的“雙主體”結構

6．下列選項關于個人所得稅專項附加扣除表述正確的是（ ）。

A．商業健康保險屬于專項附加扣除

B．商業養老保險屬于專項附加扣除

C．補充養老保險屬于專項附加扣除

D．專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出

7．近年來，我國不斷簡并稅務征管機構、簡化稅制，這些舉措體現的稅收原則是（ ）。

A．公平原則

B．效率原則

C．法定原則

D．適度原則

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8．在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予扣除的是（ ）。

A．稅收滯納金

B．以融資租賃方式租出的固定資產折舊

C．租入固定資產的改建支出

D．被沒收財物的損失

9．根據現行增值稅法規政策規定，下列項目中準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的是（ ）。

A．免征增值稅項目購進貨物

B．集體福利購進貨物

C．生產應稅項目購進的免稅農產品

D．簡易計稅辦法計稅項目購進貨物

10．根據《消費稅暫行條例》的規定，下列情況應征收消費稅的是（ ）。

A．汽車廠外購已稅電池裝配小轎車后銷售

B．商業企業外購已稅珠寶玉石后零售

C．企業將外購的實木地板用于職工福利

D．企業將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

二、名詞解釋（8題，每題5分，共40分）

1．稅收收入效應

2．稅務行政原則

3．稅收縱向公平

4．價外稅

5．稅收中性效應

6．稅收資本化

7．稅務代理人

8．計稅依據

三、簡答題（5題，每題10分，共50分）

1．簡述稅收制度結構的發展變化的幾個階段。

2．簡述政府征稅依據“交換說”。

3．簡述稅收無償性的內涵。

4．簡述稅收經濟調節作用的方式。

5．簡述國際重復征稅的類型。

四、計算題（1題，每題10分，共10分）

某市一醫療器材制造企業，2019年度經營情況如下：

（1）全年醫療器材取得收入630萬元、設備出租收入570萬元，上述收入均不含增值稅。

（2）購買國債取得利息收入10萬元，購買國家發行的金融債券取得利息收入15萬元。

（3）全年發生成本250萬元、銷售費用120萬元、管理費用200萬元（其中業務招待費用20萬元）。

（4）年初經有關部門批準向職工集資100萬元，用于彌補經營資金不足，期限10個月，支付利息8萬元。（假定同期銀行貸款年利率為6％）

（5）2019年度實發工資總額200萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實發工資總額計算提取了職工工會經費5萬元，取得了合法的收據；實際發生的職工福利費28萬元；職工教育經費6萬元。

（6）發生意外事故原材料損失16萬元（含轉出的增值稅進項稅額），當年取得保險公司賠償款8萬元。

已知：相關稅金及附加200萬元，工資、三項經費計入（3）中的成本費用。

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根據上述資料，回答下列問題：

（1）計算年應納稅所得額時，可以扣除的業務招待費用和利息費用。

（2）計算年應納稅所得額時，可以扣除的工資及三項經費。（考慮加計扣除）

（3）當年度該公司應繳納企業所得稅。

五、論述題（2題，每題20分，共40分）

1．試總結我國十三五期間減稅降費的主要內容，談談你對未來減稅降費工作重點的看法。

2．試論述稅收公平與效率的關系。

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