全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)方案

2024年3月12日發(fā)(作者：處日)

工程造價(jià)咨詢服務(wù)方案

一、本工程全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)方案。

（一）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)備階段

1、查閱建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)招投標(biāo)文件、審計(jì)合同等相關(guān)資料，與委托方溝通，

了解被審計(jì)項(xiàng)目基本情況，確定審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和特

殊事項(xiàng)；

2、下發(fā)《審計(jì)通知書》，并進(jìn)行審前調(diào)查，判定項(xiàng)目是否具備審計(jì)條件；

3、向建設(shè)單位提供《審計(jì)所需資料清單》，督促建設(shè)單位及時(shí)準(zhǔn)備審計(jì)相關(guān)

資料，并根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，要求建設(shè)單位對提供資料的真實(shí)性、完整性做

出書面承諾；

4、根據(jù)審前調(diào)查情況，編制并報(bào)審審計(jì)實(shí)施方案，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范

圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)和要求、審計(jì)的方法和應(yīng)對措施、時(shí)間計(jì)劃、人員計(jì)劃

等；

5、調(diào)配人員，成立審計(jì)組，進(jìn)行審計(jì)分工，將經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)施方案下發(fā)

各審計(jì)人員；

6、進(jìn)行審前培訓(xùn)，安排審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。收集并學(xué)習(xí)

相關(guān)行業(yè)的審計(jì)依據(jù)，包括法律法規(guī)和項(xiàng)目管理單位管理手冊等。

（二）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施階段

1、進(jìn)駐建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場，召開進(jìn)駐審計(jì)見面會(huì)。說明審計(jì)意圖，聽取建設(shè)單

位對建設(shè)項(xiàng)目的相關(guān)介紹，建立聯(lián)絡(luò)；

2、接收審計(jì)所需資料，及時(shí)檢查審計(jì)資料的完整性并發(fā)函督促建設(shè)單位完

善審計(jì)所需資料；

3、編制《審計(jì)程序表》，并在此基礎(chǔ)上收集和完善審計(jì)證明材料、踏勘現(xiàn)場、

編寫《審計(jì)日記》、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題發(fā)《審計(jì)取證函》征詢建設(shè)單位意見、完

善《審計(jì)程序表》；

4、編寫《審計(jì)工作底稿》：對分項(xiàng)審計(jì)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。

（三）建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)完成階段

1、編寫審計(jì)報(bào)告初稿并征求建設(shè)單位意見。審計(jì)報(bào)告初稿要求反映內(nèi)容齊

全、審計(jì)證據(jù)充分、評價(jià)準(zhǔn)確；

2、整理審計(jì)證明材料、審計(jì)日記、審計(jì)取證（含回函）、審計(jì)程序表、審計(jì)

工作底稿等相關(guān)資料，并編制目錄，整理為審計(jì)檔案；

3、在審計(jì)報(bào)告初稿征求項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人意見后發(fā)建設(shè)單位征求意見，取得

回函后執(zhí)行公司報(bào)告書出具流轉(zhuǎn)流程，并出具正式審計(jì)報(bào)告；

4、進(jìn)行審計(jì)資料的信息化處理工作，處理后的信息歸入公司信息資料庫；

5、進(jìn)行重大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)完成后的客戶服務(wù)回訪工作，收集并歸檔委

托方對審計(jì)質(zhì)量的評價(jià)意見。

二、本

工程造價(jià)咨詢的難點(diǎn)、要點(diǎn)

1．設(shè)計(jì)深度

設(shè)計(jì)深度如果存在問題,會(huì)導(dǎo)致招標(biāo)項(xiàng)目漏項(xiàng),預(yù)算不能反映項(xiàng)目的整體投

資,也會(huì)導(dǎo)致后期的施工單位工期和費(fèi)用索賠,對項(xiàng)目的目標(biāo)控制產(chǎn)生較大影響。

解決方案：

1.1審核設(shè)計(jì)服務(wù)合同條款中是否對設(shè)計(jì)質(zhì)量進(jìn)行獎(jiǎng)懲的約束；

1.2增加設(shè)計(jì)監(jiān)理，避免因設(shè)計(jì)缺陷帶來的后期變更和索賠；

1.3我們認(rèn)為施工總承包招標(biāo)之前應(yīng)進(jìn)行圖紙預(yù)審，以最大限度的完善

設(shè)計(jì)圖紙內(nèi)容，使中標(biāo)價(jià)更能貼切反映工程項(xiàng)目的總體造價(jià)，使投資控制目標(biāo)更

為接近實(shí)際情況。

2.招標(biāo)文件的商務(wù)條款審核

商務(wù)條款制訂不嚴(yán)謹(jǐn),會(huì)給招標(biāo)工作和后期結(jié)算工作帶來困難,也可能會(huì)因

此而造成損失。

解決方案：

2.1商務(wù)條款中約定的計(jì)價(jià)方式、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與規(guī)范相統(tǒng)一；在表述上全面、

準(zhǔn)確；變更和索賠的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與招標(biāo)項(xiàng)目的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)相統(tǒng)一；

2.2工程范圍界定清晰、總包與專業(yè)分包權(quán)責(zé)劃分明確；