燃油稅（一種專項性質稅收）

燃油稅（一種專項性質稅收）

燃油稅 （一種專項性質稅收） 次瀏覽 | 2022.10.01 16:38:07 更新 來源 ：互聯網 精選百科 本文由作者推薦 燃油稅一種專項性質稅收

燃油稅是指政府對燃油在零售環節征收的專項性質的稅收。燃油附加稅簡稱燃油稅，又稱燃料稅，是指對在我國境內行使的汽車購用的汽油、柴油所征收的稅。通過征稅的辦法從油價中提取一定比例作為養路等費用。其基本原理是：車輛類型及行駛里程長短，載貨量大小是與耗油量的多少緊密相連的，耗油越多證明其享有使用公路的權力越多，因此，包含在油價中上交的燃油稅就隨之增多，對公路養護所盡的義務也就越多。燃油稅“專款專用”的性質決定了其屬于“特定受益稅”。七年彈指一揮間。從1997年全國人大通過《公路法》，首次提出以燃油附加費替代養路費到2004年11月《收費公路管理條例》正式施行，開征燃油稅在7年間時隱時現。

中文名

燃油稅

全名

燃油附加費

類型

專項性質的稅收

定義

養路費和其他費用合并

標準

稅率會在30%到 50%之間

稅收簡介

燃油稅，即將現今普遍征收的養路費和其他費用合并成燃油稅，通過法律約定整合各部門間的利益關系，從而最大限度地節省能源和基礎設施開支。其推廣將使車輛的使用成本結構發生較大變化，先前不同車輛間幾乎一視同仁的養路費、車船使用稅等固定支出，將被燃油稅所取代。國家發改委、財政部、交通運輸部和稅務總局2008年12月5日聯合發布公告，就《成品油價稅費改革方案(征求意見稿)》向社會公開征求意見，一升油征收1元燃油稅。

其基本原理是：車輛類型及行駛里程長短，載貨量大小是與耗油量的多少緊密相連的，耗油越多證明其享有使用公路的權力越多，因此，包含在油價中上交的燃油稅就隨之增多，對公路養護所盡的義務也就越多。燃油稅是費改稅的產物，是取代養路費而開征的，其實質是汽車燃油稅，即將現今普遍征收的養路費和其他費用合并成燃油稅，通過法律約定整合各部門間的利益關系，從而最大限度地節省能源和基礎設施開支，更多地體現了“多用多繳，少用少繳”的公平原則。

從我國的稅收實踐看，早在1994年，海南省就開始征收燃油稅。1997年全國人大通過《公路法》，首次提出以“燃油附加費”替代養路費等，擬于1998年1月1日起實施，具體辦法由國務院決定。2008年12月6日，由國家發改委、財政部、交通運輸部和國家稅務總局等聯合發布了《成品油價稅費改革方案》征求意見稿，成品油價稅費改革方案初定，2009年1月1日執行。

燃油稅簡而言之，就是將現有的養路費轉換成燃油稅，實行捆綁收費。由于現行的養路費一般是按噸位和運營收入兩種計費方法收取，實際上形成了一種定額費。而對于用油大戶尤其是汽車來說，道路使用率存在較大差距。“因為無法測算每臺車的道路使用率，”長沙理工大學經濟學教授朱錫慶表示，“燃油稅通過將養路費捆綁進油價，將每輛汽車要交的養路費轉換成稅費，在道路等公共設施日益成為一種稀缺資源的大背景下，更多地體現了‘多用多繳，少用少繳’的公平原則”。

目前現狀

七年彈指一揮間。從1997年全國人大通過《公路法》，首次提出以“燃油附加費”替代養路費到2004年11月《收費公路管理條例》正式施行，開征燃油稅在7年間時隱時現。燃油稅改革幾次在熱議中擦肩而過，其主要原因都是油價的上漲。“費改稅的具體文件遲遲不能出臺，最直接的原因就是目前的成品油價格居高不下。”省國稅局流轉稅處相關人士表示，我國最初設計燃油稅時的國際油價是15美元／桶，現在油價已經超過50美元/桶，在這個基礎上，出臺燃油稅無疑會大大增加企業成本和居民支出，對國家和用油企業、個人都有可能產生負面影響。

事實上，除去油價的因素外，燃油稅的推出還將牽涉多層利益的分割，包括征收環節及征稅對象等。朱錫慶表示，由于航空、水運、電力等非公路部門、商業部門不需要使用道路，對于這些用油戶來說，增收燃油稅毫無疑問將要付出更多的代價。同時，農用油不用納稅，而如何界定購買農用油的身份，以及如何進行利益補貼.如果有人購買免稅的農用燃油用于應征稅的領域，這樣的逃稅行為如何管理，這些都將成為燃油稅在制定中無法回避的問題。“燃油稅出臺后還有更多復雜的后續問題難以解決。”朱錫慶表示。根據2007年6月3日國務院頒布的《節能減排綜合性工作方案》，中國將制定和完善鼓勵節能減排的稅收政策，適時出臺燃油稅。《方案》指出，中國將抓緊制定節能、節水、資源綜合利用和環保產品目錄及相應稅收優惠政策。實施鼓勵節能環保型車船、節能省地環保型建筑和既有建筑節能改造的稅收優惠政策。抓緊出臺資源稅改革方案，改進計稅方式，提高稅負水平。適時出臺燃油稅。研究開征環境稅。研究促進新能源發展的稅收政策。實行鼓勵先進節能環保技術設備進口的稅收優惠政策。

為了強化交通運輸節能減排管理，國家將優先發展城市公共交通，加快城市快速公交和軌道交通建設。控制高耗油、高污染機動車發展，嚴格執行乘用車、輕型商用車燃料消耗量限值標準。

財政部稱擇機征燃油稅

財政部經濟建設司副司長曾曉安2008年7月8日在接受中國政府網專訪時明確表示：國家將結合當前形勢，不斷完善燃油稅的改革方案，擇機開征燃油稅。[1]

針對社會上對于“油價上漲是否會對燃油稅政策出臺有影響”問題的關注，曾曉安說，燃油稅改革方案的推出，需要具備一些必要的條件，如油價相對基本穩定，形成合理的成品油價格機制等。因此，國家將結合當前形勢，根據節約能源和道路交通稅費改革的總體要求，不斷完善燃油稅的改革方案，擇機開征燃油稅。

自1998年國家提出擬開征燃油稅以來，社會各界一直十分關注這一問題。曾曉安說，2001年，考慮到當時國際市場原油價格較高，為穩定國內油品市場，避免增加企業事業單位和人民群眾負擔，國務院決定分步實施改革方案。

他介紹，改革的第一步是從2001年1月1日起，先行開征車輛購置稅取代車輛購置附加費；第二步是根據國際市場原油價格變動情況，擇機出臺燃油稅，取代公路養路費等交通維護和建設方面的部分收費。

曾曉安還透露,下一步，財政部擬進一步擴大消費稅的征稅范圍，對一些嚴重污染環境或者消耗大量資源的產品開征消費稅，進一步增強消費稅在節能減排方面的調控功能；此外,財政部正在研究支持秸稈能源化利用的財政政策，爭取盡快出臺；根據《節能技術改造財政獎勵資金管理暫行辦法》，企業節能量達到1萬噸標準煤以上的節能技術改造項目可以獲得中央財政的獎勵。

稅收開征

燃油稅開征“動真格了”

從1994年國家有關部門首次動議開證燃油稅算起，到2007年已經第13個年頭了。對于此次燃油稅的再度提上日程，賈新光表示：盡管正式實施仍然困難重重，但不排除“這一次動真格的可能”。

專家表示，盡管燃油稅政策出臺將“牽一發而動全身”，但當今節能已被提升到國家戰略高度，開征燃油稅、利用價格杠桿和稅收手段促進能源節約勢在必行。

“同時，今年石油價格比較穩定，出臺燃油稅的時機比較適合，不會引起社會的強烈反響。”賈新光說如此判斷。如果今后石油價格有所提高，老百姓能否承受得起呢。賈新光表示，水漲船高是肯定的，但是燃油稅一旦開始征收，也就不會有太大的問題。況且，燃油稅的征收形式不一，可以按照每升多少錢固定計費，也可以按照一定的比率收費。

我國征收的養路費等各種費用都是按年征收，因此賈新光認為這個時候是發出燃油稅即將實施信號的最好時機。“從發出信號到具體實施需要半年的預熱期，國家要實施燃油稅，也肯定是選擇在年尾或者年初的時候實施。選擇那個時候出臺，阻力相對較小，而提前半年發出信號，也可以起到一定的知會作用，給相關部門一個適應期、一個準備期”。

方案公布

發改委、財政部、交通運輸部和稅務總局2008年12月5日聯合發布公告，就《成品油價稅費改革方案（征求意見稿）》向社會公開征求意見，征求意見時間至2008年12月12日。

新華網快訊：改革方案取消公路養路費、航道養護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費，并逐步有序取消政府還貸二級公路收費。

改革方案在不提高現行成品油價格的前提下，將汽油消費稅單位稅額由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，其他成品油單位稅額相應提高。

改革方案將現行汽、柴油零售基準價格允許上下浮動改為實行最高零售價格。

征收原因

由于現行的養路費一般是按噸位和兩種計費方法收取，實際上形成了一種定額費。而對于用油大戶尤其是汽車來說，道路使用率存在較大差距。因為無法測算每臺車的道路使用率，燃油稅通過將養路費捆綁進油價，將每輛汽車要交的養路費轉換成稅費，在道路等公共設施日益成為一種稀缺資源的大背景下，更多地體現了“多用多繳，少用少繳”的公平原則。

出臺歷程

早在1994年，有關部門就正式提出開征燃油稅。1997年全國人大通過的《公路法》，首次提出以“燃油附加費”替代養路費等，擬于1998年1月1日起實施，具體辦法由國務院決定。但最終，計劃還是趕不上變化，這一等就是7年。燃油稅改革幾次在熱議中擦肩而過，其主要原因都是油價的上漲。“費改稅的具體文件遲遲不能出臺，最直接的原因就是目前的成品油價格居高不下。”省國稅局流轉稅處相關人士表示，我國最初設計燃油稅時的國際油價是15美元／桶，現在油價已經超過50美元／桶,在2008年下半年油價曾經達到147美元/桶了。下半年在這個基礎上，出臺燃油稅無疑會大大增加企業成本和居民支出，對國家和用油企業、個人都有可能產生負面影響。

事實上，除去油價的因素外，燃油稅的推出還將牽涉多層利益的分割，包括征收環節及征稅對象等。由于航空、水運、電力等非公路部門、商業部門不需要使用道路，對于這些用油戶來說，增收燃油稅毫無疑問將要付出更多的代價。同時，農用油不用納稅，而如何界定購買農用油的身份，根據2007年6月3日國務院頒布的《節能減排綜合性工作方案》，中國將制定和完善鼓勵節能減排的稅收政策，適時出臺燃油稅。《方案》指出，中國將抓緊制定節能、節水、資源綜合利用和環保產品目錄及相應稅收優惠政策。實施鼓勵節能環保型車船、節能省地環保型建筑和既有建筑節能改造的稅收優惠政策。抓緊出臺資源稅改革方案，改進計稅方式，提高稅負水平。適時出臺燃油稅。研究開征環境稅。研究促進新能源發展的稅收政策。實行鼓勵先進節能環保技術設備進口的稅收優惠政策。為了強化交通運輸節能減排管理，國家將優先發展城市(參數圖片)公共交通，加快城市快速公交和軌道交通建設。控制高耗油、高污染機動車發展，嚴格執行乘用車、輕型商用車燃料消耗量限值標準。

國家發改委、財政部、交通運輸部和稅務總局2008年12月5日聯合發布公告，就《成品油價稅費改革方案(征求意見稿)》向社會公開征求意見。

改革方案在不提高現行成品油價格的前提下，將汽油消費稅單位稅額由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，其他成品油單位稅額相應提高。

改革方案取消公路養路費、航道養護費、公路運輸管理費、公路客貨運附加費、水路運輸管理費、水運客貨運附加費，并逐步有序取消政府還貸二級公路收費。

改革方案將現行汽、柴油零售基準價格允許上下浮動改為實行最高零售價格。

調整稅額形成的成品油消費稅收入主要用于替代公路養路費等6項收費的支出，補助各地取消已審批的政府還貸二級公路收費，并對種糧農民、部分困難群體和公益性行業給予必要扶持。《成品油價稅費改革方案》征求意見時間至2008年12月12日，將自2009年1月1日起實施。

計算標準

據報道稱燃油稅的稅率可能會在30%到 50%之間，假如以這個數據征收，對于車主來說，又意味著什么。一位車主說：“我一個月用油大概700 元，一年就是8400元，假如稅率是30%的話，那么我要多花8400元×30%，也就是2520元，養路費一年是大約1300元，也就是說我一年要多交 1220元，實際上負擔是加重了。”如果按照30%稅率計算，車主每月用油高于340元、年高于4200元，則費用著實是增加了，對于大多私車來說，月油費基本上都會大于340，可見絕大多數人的支出會增加，而出租車、運營車則增加更多。而如果按照50%計算，則每月用油大于210元，約合中國2008年11月油價的33.8升，費用就會增加，預計國內99.99%的車主都會因此“虧本”，月用油在80升以上的顯然虧大了，而那些動不動就是3.0以上的“ 大排量”則肯定是“大出血”。此舉還有可能造成運輸成本增加，形成結構。

油價關系

油稅開征如何“擇機”，到底需要的是一種什么樣的時機，有關部門一直沒有清楚的說法。其實，開征燃油稅的時機很早就已經合適，這跟油價的高低沒有關系。在短時間內是否開征燃油稅目前不得而知，但實際上關于燃油稅開征的技術問題已經解決，國內的海南也已經有了處理的辦法和經驗。其實，燃油稅的出臺和油價的高低沒有直接聯系，以前是以養路費的形式進行此類支出，開征燃油稅之后則是以燃油稅的形式支出，只不過形式不同。在某種意義上說，燃油稅開征最根本是一個費改稅的問題，所以“擇機”在某種程度上是指創造條件把費改稅中遇到的困難問題解決掉。

“擇機推出燃油稅”已經是一個老話題。所謂的“擇機”，其實是希望國內成品油價格能夠相對平穩，成品油價格波動對社會的沖擊小一點，現在開征燃油稅顯然不合時宜。國內成品油價格體系不暢，價格倒掛嚴重，應該先理順“倒掛”，改革成品油價格形成機制并運行一段時間之后，使得成品油價格在相對平穩的前提下，再思考燃油稅的推出。因為在高油價中推出燃油稅，要考慮的問題很復雜，比如要考慮社會各方面的承受能力并進行補償等等。阻礙燃油稅出臺的最關鍵因素就是國際油價太高，以及國內市場價格成品油倒掛現象嚴重。因此，理順成品油價格機制本身就存在一個“擇機”的問題。當然，開征燃油稅，成品油價格會升高，這就需要考慮對相關產業的影響，以及相關利益群體受到沖擊的程度。

稅收改革

11月21日國家發改委網站20日刊載消息稱，國家正抓緊研究完善國內成品油價格形成機制，實施燃油稅費改革問題，社會各界反響巨大。它將怎樣征收，稅率如何，將替代哪些費用，車主負擔將減輕還是加重。這些牽涉到老百姓錢袋子的計算尤其受老百姓的關注。

預測花費

據計算，在北京，一輛排量為1.6L的私家車，每天平均50公里的行程，如果按50%的稅率計算，征收燃油稅后將比征收前每年約多花費1800元左右，若按可能征收的最低標準計算，每年則少花1400元左右。

據《投資者報》的數據稱，以最普通的城市私家車主為例，駕駛一輛排量為1.6升的5座轎車，每天行駛里程在40公里左右，一年下來就是14400公里，現在普通轎車在城市路況下百公里油耗為10升左右，一年耗油1440升，按北京11月93號汽油平均零售價每升6.37元計算，約花費9172.8元，一般5座轎車每月上繳養路費110元，全年1320元。因此，該車在征收燃油稅前每年的支出是10492.8元。

如果按照海南省現在實行的燃油加價費，而取消養路費的辦法計算，即30%的稅率計算，上述車型則需交2751.84元的燃油稅。該車在征收燃油稅后的支出為11924.64元。征收燃油稅以后，該車的消費支出每年將增加1431.84元。很顯然，如果消費者希望降低每年的支出，只需要降低每年的行駛里程，使用低能耗車。此外，根據測算，如果要使取消養路費后的汽車消費支出和此前相等，燃油稅率和油價則成反比變化，即油價上升時，如果燃油稅率不進行相應調整，消費者將會承受更大的支出壓力。因此，只要燃油稅的征收標準與耗油量掛鉤而不與燃油價格掛鉤就不會增加消費，而且還有利于節能減排和公路維護。

民眾態度

據某網站的調查，對《你是否贊成征收燃油稅》的回答，78%的網友投了贊成票，18%的網友投了反對票，4%的網友認為不好說。普通消費者對于燃油稅的征收基本上持支持態度。如果能夠在征收燃油稅的同時取消養路費等不合理稅費，那么這個政策還是很合理的。

負擔會否加重

燃油稅理應替代現行的養路費、車船稅、路橋年票及全國所有的公路按次收費，只有這樣才能使燃油稅真正實現公平，實現有效的調節。燃油稅稅費改革涉及到中央和地方利益、養路費收費站人員安置等很多問題。征收政策上或許會因為各地執行時的不同導致亂收費、多重征稅的問題。負擔是否會加重，關鍵是能否取消亂收費，燃油稅單項并不會對普通消費者產生太大影響。

開征燃油稅，小排量車劃算

開征燃油稅有利于節能減排的推廣，消費者更加青睞耗油量小的汽車。假定稅率定在30%，年行駛里程為2萬公里，那么1.1排量的車稅額2000元左右，排量2.0的稅額則為4200元左右，而像奧迪3.0等大排量的車年稅額超過了5300元，相差幅度相當客觀。低排量、對環境更有益的車將會是更多購車人的首選。

稅收影響

燃油稅漫畫私家車一族：長期以來，他們是燃油稅的最大擁護者和推動者。國際油價的飆漲，他們對“擇機出臺”的燃油稅稅率表示出極大關注，甚至擔心。

城市出租車：多數人對開征燃油稅表示擔心。隨著油價的快速上漲，北京、上海、重慶等全國許多城市開始大規模推廣出租車“油改氣”工程，改用天然氣做燃料后，出租車司機們對燃油稅的擔心有所減弱。

公車族：開征燃油稅對他們沒有什么影響。

參考資料