企業經營管理制度

企業確保正常生產經營管理制度

企業確保正常生產經營管理制度篇1

第一章總則

1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和

國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制

定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于____公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工

作中必須認真執行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領

導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、

指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使

用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車間統

計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企

業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工

作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科

長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管

員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。原材料庫、產

成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車

間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，

按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規

定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支

筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬?/p>

或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來

后補辦有關手續。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計

檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的

發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方

可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與

總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。

出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和

幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計

收利息并扣發工資。

3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日

收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長

期占用企業資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，

職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算

憑證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手

續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦

理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高

金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責

任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及

時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相

核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，

上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債

務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發生

和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的

保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、

供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員

核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收帳款、其他應

收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必

要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬

務。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，

交司法部門處理。

3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制

度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款

時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協

議書等有關材料。

3.4.6本企業采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞

帳準備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務

的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料

主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、

螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣

粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，

入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請

單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購

單、購貨發票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，

檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、

數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗

合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名

稱、規格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記帳憑證，一聯隨

發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時

入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據

以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達

時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填

制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，

作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一

聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產

性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計

開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。

3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制

材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。

3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢

驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯（注明生產令號）；

一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯

據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人

員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人

員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產成品

收、發、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好

在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末

成本核算的真實性和準確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗

收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處

理帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）

各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登

記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值

易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、

返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、

銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全

額賠償）。已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出

具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面

財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、

盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整帳務，以保證

帳實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時

與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關

責任。

3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押

金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業

外收入。

3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算

外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦

人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一

聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托

單位簽收后帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由

倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報帳

及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工

材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以

明確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、

入庫手續辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不

得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續（注明用

途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批歸還時由倉庫檢

驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總

經理。因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工

具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備

器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使

用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維

修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細帳，

并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和

運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，

以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好

預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據

預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已

提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價

進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年

限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10

年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%。

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部

總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、

應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工

資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加

企業凝聚力。

5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據

送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的

計價和產品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以

批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品

規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月

末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有

關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指

標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低

材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一

個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

6.４成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本

費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。

企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務

費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標

準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款

交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的

提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。凡賒銷產品，一律

實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續

（寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦

理沖帳手續。

7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取

和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收

入—營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤—管理費用—財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入—產品銷售成本—產品銷售費用—產品銷售稅金及

附加其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支

出。

7.6企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午6：

00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司

總經理及有關部門。

8.2__X和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴

格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來帳可設“內部往來”科目

核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票；支付

水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。

8.4企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存

根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關

單據。

8.5銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅

務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有

關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

8.6本企業根據版《企業會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計

憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

9.3企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，

造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、

現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5

年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、

會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納

會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期

在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元.

10.8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元.

10.9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規

定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

企業確保正常生產經營管理制度篇2

第一章總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發布的《現

金管理暫行條例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條

例實施細則》，結合本公司實際情況，制定本規定。本規定適用于總公司及各所

屬企業。

第二條本規定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟

業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現

金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、

信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，并設專

職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、

統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公

司財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發展計劃及資金情況進行統籌安

排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準

后下達。

第六條各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落

實，并在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，采取“提前通知，

積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財

務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，

經公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知

期暫定10天。

第九條各部門不按規定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負

其責，

第三章現金管理

第十條現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的

退回現金等。

（二）支出范圍：

1、職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規定的對

個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、結算起點以下的零星支出。

4、發給職工的各種獎金。

5、因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算

或對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6、中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支

計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出，又元

批準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業務的管理

（一）現金收入的管理

1、無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款

說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部

門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2、業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發

票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（二）現金支出的管理

1、預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明

用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或

專業公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2、預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預

借款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門

總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核后，交財務

部經理簽字辦理。

3、預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法

執行。

4、業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期

末報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員

不許借款，由該部門經理代借。

5、業務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票

轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第四章銀行收支結算管理

第十三條根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、

匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用

信用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1、通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦

部門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由

主管會計辦理有關手續，并進行會計處理。

2、由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據，收到后交

經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交

主管會計處理。

3、業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財

務部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4、信用證結算按我公司（迸出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（二）銀行結算支出的管理

1、根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要

銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報

審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公

司領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2、日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3、嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收

款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以

開出。

4、專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支

票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行

查詢。

5、一個部門已領用三張支票，不按規定時間報帳，財務部書面通知該部門

啟行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結算款項業務處理完畢，應及時執有關憑證

（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業務人

員報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外

支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審

簽，總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人

信用卡內。

企業確保正常生產經營管理制度篇3

1、范圍

本制度規定了現代企業管理工作的管理職能、管理內容與要求、制度的實施

與監督檢查。

本制度適用于現代企業管理工作的管理。

2、引用標準

下列標準所包含的條文，通過在本制度中引用而構成為本制度的條文。在本

制度出版時，所示版本均為有效。所有標準都會被修訂，使用本制度的各方應探

討使用下列標準最新版本的可能性。

3、術語

現代企業制度：現代企業制度是適應市場經濟要求的、依法規范的企業制度。

其基本特征是產權明晰，責任明確、政企分開、管理科學。

現代企業制度的基本內容包括三個方面：現代企業產權制度，即公司法人產

權制度；現代企業組織制度，即公司組織制度；現代企業管理制度，即公司管理

制度。

現代企業管理制度：是對企業管理活動的制度安排，包括企業經營目的和觀

念、企業目標和戰略、企業的管理組織以及各業務職能領域活動的規定。

4、管理職責與分工

4.1企業管理者組織形式：廠級領導、中層干部和管理人員。

4.2廠級領導負責企業的重大決策和整體經營活動；中層干部負責把廠級領

導制定的戰略具體化，并指揮和協調基層管理人員的工作；管理人員接受上級指

揮，負責協調基層組織的基本工作，具體負責各項基礎管理。

5、管理內容與要求

5.1現代企業管理制度的內容主要包括：企業的安全文明生產管理、企業的

科技信息管理、企業的設備技術管理、企業的人力資源管理和企業的經營管理。

5.2重視推行現代化管理工作，建立健全組織機構，并有效運作。組織機構

的建立應遵循以下原則：

a)統一目標原則。即組織各部分都要有實現有關任務的分目標，為完成組織

統一的總目標而努力。

b)權力系統原則。即企業從廠長到一般員工有一個統一的權力系統。組織各

層次的每個員工均有上級，一個人只接受一個上級的指令，避免多頭指揮造成混

亂。廠長應把一部分權力逐級下放，使各級管理者有職有權。責任到哪里，權力

到哪里。

c)責權利相統一原則。各部門及各成員都有明確規定的責任、權力和利益，

三者相互協調統一。

d)精干、高效原則。部門設置及人員配備合理、精干，相互分工明確，協調

有序。

e)組織彈性原則。組織的結構不是一成不變的，而應具有一定的彈性，能根

據組織需要適時進行調整和變革。

5.3積極推廣應用國際、國內先進的管理方法和手段，以提升企業整體管理

水平。

5.4企業的安全文明生產管理

5.4.1企業應建立健全安全文明生產管理規章制度，明確各部門及各類人員

的安全職責，認真落實安全文明生產責任制，做到獎罰分明。

5.4.2企業應確立年度安全文明生產目標，并制定保證目標實施的措施。

5.4.3積極開展"三安三化"工作，并注重實效，全面提高全員的安全意識。

5.4.4根據電力生產特點，認真實行定置管理，設備標志齊全、清晰，介質

流向清楚；

5.4.5保持生活區、廠區清潔整齊，道路暢通，綠化面積達到宜綠化面積的

93%以上。

5.4.6煙塵、廢水排放達到國家或地方標準。

5.4.7工作場所的粉塵、室溫、噪音符合勞動保護規定。

5.5企業的科技信息管理

5.5.1認真落實國家、國家電力公司及主管公司關于加強科技工作的決定。

建立健全科技管理體系，制定科技、信息發展規劃，全面落實各級人員責任制。

5.5.2積極組織生產技術人員、管理人員對安全生產、經營管理中重大問題

進行研究，并積極承擔集團公司科技項目，不斷提高設備健康水平和經營管理水

平。

5.5.3積極引進、推廣國內外先進的科技成果，促進科技成果向現實生產力

轉化，依靠科技創新促進企業發展。

5.5.4大力推廣應用國際先進水平的電力科技新技術，電力信息化達到國際

先進火力發電廠水平。

5.5.5積極開發應用信息化管理體系，實現設備管理(缺陷管理、檢修管理、

狀態檢修管理)、財務管理、人力資源管理、安全管理、運行管理、物資管理、

實時數據、文明生產、合同管理、班組管理、辦公自動化管理等領域的功能開發

與實際運用，形成覆蓋全廠各生產崗位、管理崗位和檢修維護班組的計算機管理

網絡。

5.5.6企業檔案目標管理達到國家一級。

5.5.7廣泛采用目標管理、tqc、網絡技術、量本利分析、定額管理；廣泛

開展群眾性的合理化建議活動，形成制度化、規范化。

5.5.8建立健全科技成果考核評價體系，加大獎懲力度，以充分調動全體員

工科技興企的積極性。

5.5.9建立較為完備的競價上網技術支持系統，成立競價上網管理機構，明

確相關人員的工作職責。按照電網競價上網規定，進行市場運作，以提高企業效

率和效益。

5.5.10加強企業戰略規劃目標管理，成立規劃目標管理機構，制定其管理

控制程序，明確管理職責，建立起規劃制定、分解實施、評價改進、監督考核一

體化的閉環管理體系。

5.5.11加強調研和指標分析，建立與國內國外現代化火力發電廠的信息和

技術交流制度，制定出科學可行的創國際一流火力發電廠指標體系。

5.6企業的設備技術管理

5.6.1建立健全設備技術管理標準，制定科學合理的設備技術管理發展規

劃，并落實設備各級安全生產管理責任制。

5.6.2加強各項指標管理，使各項生產技術指標達到國際一流的標準值。

5.6.3積極推行優化運行、耗差分析，降低煤耗，提高設備可靠性。

5.6.4建立和完善設備檢修質量保證監督體系，實施檢修全過程管理，消除

設備"七漏"，使設備完好率達到國際一流規定的目標值。

5.6.5積極開展節能降耗、狀態檢修、在線監測等技術的應用，大力推廣設

備檢修點檢制，不斷提高發電廠的安全性、經濟性和自動化水平。

5.6.6強化、細化設備技術管理。努力實現設備管理的安全性、基礎資料管

理的規范性、十項監督的時效性、工程管理的計劃性、節能管理的效益性、科技

管理的群眾性、環保管理的合法性、備品管理的科學性、狀態檢修管理的可追溯

性。

5.7企業的人力資源管理

5.7.1按照"以人為本，安全第一，效益至上"的企業方針，在人力資源管

理上，建立"以業績考核為基礎，以動態管理為手段，以分配差距為杠桿，以調

動職工積極性為目的"的良好的用人、用工、分配機制和管理體系。

5.7.2建立健全績效評價體系，采取多種分配形式，合理拉大分配差距，實

行多元化的分配制度，進一步提高職工工作責任心、積極性，形成收入能增能減

的競爭機制。

5.7.3積極推行職工崗位動態管理，按照"公開、公平、公正、競爭、擇優"

原則，通過公開招聘、競爭上崗來選拔和任用人才；形成全廠崗位靠競爭、報酬

憑貢獻的良好局面。

5.7.4建立健全各級崗位培訓標準，加大培訓力度，使全員崗位培訓率達到

80%以上，三高人才比例達到國際一流規定的目標值。

5.7.5按照"培訓是職工最大的福利"理念，從著眼于企業未來發展的需要出

發，建立科學的、可持續的職工培訓計劃和獎懲制度，逐步實現培養人才由數量

發展型向素質提高型的戰略轉變，實現職工"要我學"到"我要學"的轉變。

5.7.6注重人才的開發和應用，建立科學的調動、提升等用人機制，逐步實

現人力資源的優化配置。

5.8企業的經營管理

5.8.1建立起完善的生產、經營經濟責任制和嚴密的管理規章制度，并嚴格

執行。

5.8.2嚴格企業法制化管理，建立企業法制化管理體系，依法經營，從嚴治

企。

5.8.3以經濟效益為中心，努力構筑與社會主義市場經濟相適應的經營管理

體系。制定年度經營責任制考核實施方案，建立內部模擬市場機制。將工資與可

調電量掛鉤，以提高各類人員對安全生產的關切度，調動廣大干部職工的工作積

極性和主動性。

5.8.4按照"超罰節獎"的原則，將"三費"進行分解承包給各二級部門，由二

級部門按月申報、控制使用，以實現人人身上有指標，人人肩上有壓力。

5.8.5加強成本管理，建立健全控制成本的管理制度和措施，并進行成本控

制、監督和考核。

5.8.6根據市場經濟需要，建立經濟活動分析制度，并定期進行經濟活動分

析。

5.8.7加強預算管理，嚴格按預算控制各項收支，制定預算管理制度，每月

在經濟活動分析會上對預算完成情況進行分析，及時發現預算中存在的問題并予

以調整。

5.8.8加強資金管理，把預算內資金、預算外資金和結算資金分開管理，嚴

格按照審批程序控制各項資金支出。

5.8.9加強審計制度建設，進一步夯實審計管理基礎工作。積極開展常規性

的財務收支審計工作，認真履行審計監督職能。加強重點工程、合同、資金、資

產及成本管理制度的審計，并針對審計中發現的問題提出相應的審計建議。

5.8.10健全完善監督約束機制。對合同管理實施全過程的審計監督，強化

工程項目的審計監督和效能監察,推動工程管理水平的提高。

5.8.11強化計劃管理的龍頭作用和財務管理的中心地位，推行全面預算管

理，把所需的材料費、管理費等納入年度綜合計劃和月度計劃，形成計劃、合同、

限額三重控制。

6、檢查與考核

6.1檢查

6.1.1制度一經發布生效，有關各方都必須嚴格遵照執行，標準化管理機構

和被授權有該項管理職能的部門將對執行情況進行檢查。

6.1.2各部門和單位都必須按本制度的規定，對分管和歸口管理的內容實行

制度化管理，達到制度的要求，并接受有關部門的檢查。

6.2考核

對違反本制度各項條款規定的有關部門和人員，將追究其責任，并由廠經濟

責任制考核委員會給予經濟考核。

企業確保正常生產經營管理制度篇4

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，

根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規

定。

1.2公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、控制、核算、分析和考核

工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌

集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將

進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定，結合公司的核算

體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，

（7）監督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；

（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬

表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費

用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施

有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，

按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，

并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成

果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，

按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和

收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目

運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要

包括以下內容：

1.經營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監

督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合

同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他

業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收

益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務

年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其

款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后

期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，

調節利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、

付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規

定執行。

5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用

管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，

對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須

崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款

責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末

應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報

總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制

度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進

先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、

授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定

折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資

產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進

行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，

當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差

額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司

章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公

積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉

時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動?；I資必須充分考慮公司實

際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳

效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投

資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力

和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，

銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量

爭取各專業銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀

況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，

作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和

收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠

方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因

素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包

括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加

以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投

資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別

在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響

的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果

由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬

面價值的，應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立

項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會

審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制

度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的.其他有關制度，編制財務

報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一

律不得外流。

10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報

在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在

每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、

崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在

使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的

正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電

子）資料。

10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故

離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調

動或者離職。

第十一章附則

11.1本規定由董事會負責修改和補充。

11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦

法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。

11.4本規定自頒布之日起開始執行。

企業確保正常生產經營管理制度篇5

第一條目的

為加強公司財務管理，使盤點事務處理有所遵循，并保證其存貨及財產盤點

的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。

第二條盤點范圍

1.存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養材料、外

協加工料品、下腳品的盤點。

2.財務盤點：包括現金、票據、有價證券、租賃契約的盤點。

3.財產盤點：包括固定資產、保管資產、保管品等的盤點。

（1）固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資

本支出購置的資產。

（2）保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。

（3）保管品：以費用購置的資產。

第三條盤點方式

1.年中、年終盤點

（1）存貨：由資產部或經管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清

點一次。

（2）財務：由財務部與會計室共同盤點。

（3）財產：由經管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。

2.月末盤點每月末所有存貨，由經管部會同財務部實施全面清點一次（經管

項目500項以上時，應采取重點盤點）。

3.月份檢查由檢核部（總經理室）或財務部，會同經管部，做存貨隨機抽樣

盤點。

第四條人員及職責

1.總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及

其異常事項的裁決。

2.主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3.復盤人：由總經理室視需要指派事業部經管部門的主管，負責盤點的監督。

4.盤點人：由各事業部財務經管部門指派，負責點計數量。

5.會點人：由財務部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，

與盤點人分段核對、確實數據工作。

6.協點人：由各事業部財務經管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、

抽點人，其職責亦同。

8.監點人：由總經理室派員擔任。

第五條準備工作

1.盤點編組由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員

編組表”（略），呈總經理核定后，公布實施。

2.經管部將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點

表格。

（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并予以標示。

（2）現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

（3）各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

（4）各項財務賬冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應由

財務部將尚未入賬的有關單據（如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等），

利用“結存調整表”（略）一式兩聯，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第

二聯財務部自存，第一聯送經管部。

3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續者，應另行分別存放，并予以標示。

第六條年中、年終全面盤點

1.財務部經總經理批準，簽發盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召

開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。

2.盤點期間除緊急用料外，暫停收發料，各生產單位于盤點期間所需用的領

料，材料可不移動，但必須標示出。

3.原則上應采取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經理核準后，方可改變方

式進行。

4.盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財務數量，

應于確定后，再繼續進行下一項，盤點后不得更改。

5.盤點物品時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄“盤點統計表”

（略），每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一

流水號碼，各自存一聯備日后查核。若有出入者，必需再重點。盤點完畢，盤點

人應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”（略）一式兩聯，第一聯由經管部自

存，第二聯送財務部，供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

1.由總經理室根據實際需要，隨時指派人員抽點?？捎韶攧詹刻钪啤柏斘锍?/p>

點通知單”（略）于呈報總經理核準后辦理。

2.盤點日期及項目，原則是不預先通知經營部。

3.盤點前應由會計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的實際賬

面結存數，再行盤點。

4.不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條盤點報告

1.財務部應根據“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”（略）一式三聯，送經

管部填列差異原因的說明及對策后，送回財務部匯總轉呈總經理簽核，第一聯送

經管部，第二聯轉送總經理室，第三聯自存財務部作為賬項調整的依據。

2.不定期抽點，應于盤點后一星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩星期內將“盤點盈虧報告表”呈報上級

核示。

3.盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉入本期營業外收

入的“盤點盈余”或營業外支出的“盤點虧損”。

第九條現金、票據及有價證券盤點

1.現金、銀行存款、零用金、票據、有價證券、租賃契約等項目，除年中、

年終盤點時，應由財務部會同經管部共同盤點外，平時總經理室或財務部至少每

月抽查一次。

2.現金及票據的盤點，應于盤點當日上下班未行收支前，或當日下午結賬后

進行。

3.盤點前應先將現金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經管

人員共同盤點。

4.會點人根據實際盤點數詳實填列“現金（票據）盤點報告表”（略）一式

三聯，經雙方簽認后呈核，第一聯經管部存，第二聯財務部存，第三聯送總經理

室。

5.有價證券及各項所有權等應確定核對認定，會點人根據實際盤點數詳實填

列“有價證券盤點報告表”（略）一式三聯，經雙方簽訂后呈核。第一聯經管部

存，第二聯財務部存，第三聯送總經理室，如有出入，應即呈報總經理批示。

第十條存貨盤點

1.存貨的盤點，應于當月最末一日進行。

2.存貨原則上采用全面盤點，如因成本計算方式無需全面盤點，或實施上有

困難者，應呈報總經理核準后方可改變盤點方式。

第十一條其他項目盤點

1.外協加工料品：由各外協加工料品經辦人員，會同財務人員，共同赴外盤

點，其“外協加工料品盤點表”（略）一式三聯，應由代加工廠商簽認。第一聯

存經管部，第二聯存財務部，第三聯送總經理室。

2.銷貨退回的成品，應于盤點前辦妥退貨手續，含驗收及列賬。

3.經管部應將新增加土地、房屋的所有權證的影印本，送交財務部核查。

第十二條注意事項

1.所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備

事項。

2.盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規定時間提早到達指定的工作地

點，向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應該事先

報備核準，否則以曠職論處。

3.所有盤點財務都以靜態盤點為原則，故盤點開始后應停止財務的進出及移

動。

4.盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，須經盤點人員簽認方能生

效，否則應查究其責任。

5.所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據，不得以猜

想數據、偽造數據登記。

6.盤點人員超時工作時間，可報加班或經主管核準輪流編排補休。

7.盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監督。

8.盤點終了，由各組復盤人向主盤人報告，經核準后方可離開工作崗位。

第十三條獎懲

1.盤點工作事務人員須依照本辦法的規定，切實遵照辦理。表現優異者，經

主盤人簽報，給予獎勵。

2.違反本辦法的，視其情節輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條賬載錯誤處理

1.賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應

視情節輕重予以警告以上處分，情節嚴重者，應呈報總經理議處。

2.賬載數字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查

核或有虛構數字者，均由直接主管簽報總經理議處。

第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應呈報

總經理議處或賠償相同的金額

1.未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者；

2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

3.對所保管的財務未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。

第十六條本制度經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。

第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執行。

第十八條審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業績突出行為的向

總經理提出各類獎勵建議。

第十九條審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節輕重，

向總經理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的；

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；

3.弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4.拒不執行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條如審計人員有下列行為，根據情節輕重給予各類處罰：

1.利用職權牟取私利的；

2.弄虛作假、徇私的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4.泄露公司秘密的。

第二十一條對審計過程中發生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機

關依法追究刑事責任。

第二十二條本辦法由審計（財務）部負責解釋、補充，經公司董事會通過

頒行。

企業確保正常生產經營管理制度篇6

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，

現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度

的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用于11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、

控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用

的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規

和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級

管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全

責?？倳嫀煟ㄘ攧湛偙O、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理

組織

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規定，

加強對產品的生產成本、制造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核

算與管理。具體開支范圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應

的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、

實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對于企業生產經營過程

中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中

對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成

本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異

也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分

攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列

入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年

終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報

總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、

需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品

名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且

使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤

50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按

生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算

的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的

準確性。

一、制造費用與直接生產成本；

二、制造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務

本部批準，不得變動。

第四章成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制

成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的特點并結合國家相關規定，制訂本單位的各

項定額指標，并認真執行。總公司將對不同性質的單位采用不同的方法和標準進

行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制

度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項

成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。