財務審計

財務審計報告范文》

財務審計報告范文(一)：

ABC公司：

我們審計了后附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括200年月日的資產負債表、

200年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附注。

一、管理層對財務報表的職責

按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的職責。這種職

責包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯

誤而導致的重大錯報;(2)選取和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的職責

我們的職責是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計

準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計

工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選取的審計程序取決

于注冊會計師的決定，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估

時，我們思考與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有

效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以

及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見帶給了基礎。

三、審計意見

我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有

重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及200年度的經營成果和現金

流量。

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

中國二○○年月日

財務審計報告范文(二)：

某商場審計報告范本

市審計局：

根據（）審代字第10號審計任務書，我們于年月日至月日對國有百貨商場年的財務收支狀況

進行了審計。此次審計活動審查了該商場年度資金表、經營狀況表、有關財務收支的賬薄，抽查了年

度內的有關記賬憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計計劃如期完成了審計任務。

經審計查明：該商場年度盡管經營業務有所發展，較好地完成了商業任務，但由于財經法紀觀念

不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財務收支不真實等錯弊行

為。發現并落實的有如下問題：隱匿各項收入16152元，擴大各項開支40321元，人為加大銷售

成本25625元，造成偷漏營業稅826.5元，偷漏所得稅36265元。現將審計狀況具體報告如

下。

（一）被審計單位概況國有百貨商場系市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售為主，兼營少量

批發業務。19年月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家

用電器等各類商品17000多種。商場設黨支部，年實有干部職工225人，除支部書記1人、經理

1人、副經理2人等黨政管理干部合計18人外，直接從事營業的人員207人，占全體人員的

92％，財會專職人員6人，占全體人員的2.67％，按商品大類設15個商品柜組，每個柜組的

副組長為不脫產核算員。近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了

商業任務。該商場年的流動資金平均占用額為145萬元（其中商品資金占82.7％），年銷售總額

為1387萬元，實現毛利176萬元，毛利率為12.73％（比年增長12％），實現利潤總額85

萬元，利潤率為6.13％（比年增長13.33％），開支商品流通費41萬元，費用水平為

2.95％，比上年下降3.06％，全年全員勞動效率為61664元，人均利潤為3778元，總的看

來，各項主要經濟指標完成狀況較好。但是，據有關部門介紹并從審計結果證實，商場的管理工作、

財會工作處于中間狀態，需采取措施，進一步加強。

（二）發現的問題和處理意見除內部控制制度不嚴存在漏洞，以及賬務處理不及時、長期掛賬，

致使會計材料不實等問題已分別指出糾正外，查實的屬于財務收支的其他錯弊問題和處理意見如下。

1.加大銷售成本，壓低銷售利潤。

（1）經查，該商場經營的兩種電扇，年月份進貨的價格每臺已調低30元，而月末計算

銷售成本時仍按當月初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺多計成

本30元，共計加大成本23400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12870元。商場財計股長

承認有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。

（2）該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額

核算，分柜組計算已銷商品的進銷差價。經審核計算發現，這3個商品柜組12月份的已銷商品進

銷差價并未實際計算，而是按11月份的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差價少

計2225元，造成少計利潤，漏交所得稅1223.75元。商場財計股長承認錯誤，并稱這是由于當

時因年終財會業務繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經查證，所述屬實。以上兩項人為地擴大銷

售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14039.75元。雖職責人已作出檢查，但情節較為嚴

重，除應立即調整賬項、補繳所得稅外，對年月所售電扇780臺有意多計成本偷漏所得稅12870

元，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金。

財務審計報告范文（三）

根據《中華人民共和國審計法》第十六條的規定，巴中市巴州區審計局成立審計組，自

2014年11月10日至2015年3月20日，對中共巴中市巴州區委農村工作委員會（以下簡

稱該單位）20**年度財政財務收支進行了送達審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。該單

位及有關單位對其帶給的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責，并對此作出了書面

承諾。巴州區審計局的職責是依法獨立實施審計并根據《中華人民共和國審計法》第四十一條的規定

出具審計報告。

一、基本狀況

（一）被審計單位基本狀況

該單位屬巴州區委管轄行政單位，下設新村辦、統籌辦、產業化辦、農村綜合改革辦、農業政策

性保險辦等八個辦公室，其主要職能職責為對全區農村工作的協調、統籌、督查、督辦及其它日常工

作。20**年該單位在職職工13人，其中：行政編制5人，工勤編制2人，全額事業編制6

人;另退休人員12名。其財政財務關系隸屬于巴州區財政局。20**年12月31日之前該單位

財務核算由區國庫支付中心代理記賬，之后按照國庫集中支付制度改革的要求，安裝并使用了用友

GRP-U8財務軟件，透過財政大平臺授權支付并自行核算。為加強內部管理與控制，該單位制定了內

部管理制度和財務管理辦法。20**年該單位適用區政府目督辦制定的績效評價標準。

（二）20**年度財政財務收支狀況

1.20**年財政決算收支及財務收支狀況

2，492，852元;決算支出24，92，852元，其中：基本支出

20**年財務收支狀況為：撥入經費2，492，852元;經費支出2，492，852元，其中：

工資福利支出522，923元，商品和服務支出1，208，411.60元（其中：辦公費230，678

元，印刷費12，400元，水費1，513元，電費12，947元，郵電費29，521元，物業管

理費7，900元，差旅費46，503.78元，維修費7，878元，會議費434，067元，培訓費

80，061元，工會經費3，944元，公務用車運行維護費47，443元，其他交通費用155，

377.83元，其他商品和服務支出138，177.99元），對個人和家庭補助740，737.40元，

其他資本性支出20，780元。

2.資產負債狀況

20**年末資產負債狀況為：現金676.33元，銀行存款480，083.08元，有價證券

400元，暫付款2，452，950元，固定資產566，314元，資產部類合計3，500，

472.91元;暫存款2，934，158.91元，固定基金566，314元，負債部類合計3，500，

472.91元。

3.新居工程建設專帳收支狀況

20**年該單位新居工程建設專帳反映，當年收水寧寺鎮佛龕村項目拆遷安置款4，000，

000元，當年撥付各項目鄉鎮4，000，000元，其中：撥水寧寺鎮安置補償款2，300，

000元，撥清江鎮拆遷補償款1，500，000元，支花溪鄉借款200，000元。

（三）三公經費支出狀況

20**年1月至12月，該單位以預算經費列支三公經費559，462.83元，其中：公務

20**年度財政決算收入

1，412，852元，項目支出1，080，000元。

接待費357，002元，公務用車運行維護費202，460.83元。20**年比2012年減少三公

經費支出14，887.17元，僅減少2.59%。

（四）公務卡的開立及使用狀況

20**年該單位實際開立公務卡3張，主要用于差旅費、公務接待、公務用車加油、繳納電費

等日常公務支出。經查，該單位基本沒使用。

（五）公務用車管理狀況

20**年該委在內部管理制度中建立了公務用車管理制度，對公務用車使用、維修、管理有明確

規定。當年使用公務用車兩輛，分別是車牌為川Y71210現代越野車和川Y85599三菱越野車。其

中川Y71210為該單位2005年購入，川Y85599屬2012年借入巴中市紅色巴州銀杏產業開發

有限公司車輛，20**年11月18日中共中央、國務院關于印發《黨政機關厲行節約反對浪費條

例》的通知后，該單位未歸還借用車輛，直到2015年3月才歸還。

二、審計評價意見

審計結果證明，20**年該單位以四川省委三大發展戰略和巴中市委兩化互動、統籌城鄉為中

心，履行了財政財務管理的相關職能職責，制定了《內部管理制度》、《財務管理辦法》并能按照相

關規定執行。

從審計事項的真實性看，該單位帶給的20**年度財政財務收支相關報表、賬簿、憑證等資料

所反映的數據與我們依照現行會計制度和法規進行審計后認定的數據基本相符，其會計資料基本真實

地反映了年度財政財務收支狀況;從審計事項的合法性看，除發現超標列支業務招待費、違規發放

加班費、違規發放補助、未經政府集中采購等問題外，該單位基本遵守了有關財經法規的規定。

三、審計發現的主要問題及處理（處罰）意見

（一）超標列支業務招待費332，834元，通報并處罰款10，000元。

該單位20**年度經費賬內支出業務招待費共計357，002元。按政策規定該期間應在

24，168元范圍內列支業務招待費，超標列支332，834元。

以上行為違反《行政事業單位業務招待費列支管理規定》的通知（財預字[1998]159

號）

第三條（一）款的規定，屬超標列支業務招待費的問題。根據《中華人民共和國審計法實施條

例》第四十九條的規定，責令該單位在今后工作中加強業務招待費的管理，通報并處罰款10000

元。

（二）違規發放加班費125，446元，責令糾正并限期清退。

該單位20**年度以節假日、現場會加班的名義向職工發放加班費125，446元。

以上行為違反了《中華人民共和國公務員法》第七十六條、四川省人事廳、財政廳《關于機關和

事業單位工作人員加班及其待遇問題答復意見的通知》》（川人工[1995]10號）的規定，屬

違規發放加班費的問題。根據《違規發放津貼補貼行為處分規定》（監察部、人力資源和社會保障

部、財政部、審計署令20**年第31號）第四條和《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規

定，責令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退違規發放加班費125，446

元。

（三）違規發放節日慰問等各類補助111，800元，責令糾正并限期清退。

20**年度該單位發放職工節日慰問、家屬慰問、誤餐等各類補助共計111，800元。

以上行為違反了《中共中央辦公廳、國務院辦公廳轉發《中央紀委、中央組織部、中央編辦、監

察部、財政部、人事部、審計署關于嚴肅紀律確保改革公務員工資制度和規范公務員收入分配秩序工

作順利進行的通知》的通知》（廳字[2005]5號）第三條和財政部《行政單位財

務規則》（財政部令2012年第71號）第二十條的規定，屬違規發放補助的問題。根據《財政

違法行為處罰處分條例》第六條的規定，責令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前

清退違規發放各類補助111，800元。

（四）使用要素不齊全票據報賬98，186元，責令改正并處罰款5000元。

該單位20**年度使用要素不齊全票據報賬29筆，合計金額98，186元。

以上行為違反了《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條、第二十二條和《會計基礎工作規

范》（財政部財會字[1996]19號）第四十八條之規定，屬使用要素不齊全票據報賬的問題。

根據《中華人民共和國會計法》第四十二條的規定，責令該單位改正并處罰款5，000元。

（五）未經政府集中采購14530元，責令改正處罰款5000元。

該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區委農工委

辦公用房廁所改造，未納入政府集中采購。

以上行為違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條的規定，屬未經政府集中采購的問題。

根據《中華人民共和國政府采購法》第七十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的

規定，責令該單位改正并處罰款5000元。

四、審計推薦

（一）嚴格執行中央八項規定及黨政機關國內公務接待管理規定》，增強節約辦事觀念，嚴

格控制業務招待費，杜絕違規支出，讓有限的財政資金發揮出更好的社會經濟效益。

（二）認真執行《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和

國政府采購法》等相關財政法律法規，切實加強會計核算與監督，確保票據的真實、合法與完整，加

大對項目采購手續的監管力度，做到嚴格按規定程序辦事。

該單位應高度重視審計發現的問題，切實抓好對審計發現問題的整改，并在收到審計報告之日起

90日內將整改結果在函告巴州區審計局的同時報告區人民政府。

本報告及有關整改狀況隨后將以適當方式公告。

財務審計報告范文（四）

關于市日雜公司19年度

財務收支的審計報告

市審計局：

根據審綜字[19]號審計計劃安排，審計小組于19年月日至月日，對市日用雜品公司19年

度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為

48166.40元。現將審計結果報告如下：

一、基本狀況

市日用雜品公司是市供銷社所屬中型企業19年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包

干。公司下屬11個獨立核算單位。

該公司于l9年月由行政管理型公司變成了經濟實體公司（由原日雜采購站和生活采購站合

并而成）。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用

電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額

l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。

、發現的問題

1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9年末，市日雜公司決定日雜站和生活站

給路倉庫（都是公司所屬獨立核算單位）承擔8000元勞動分紅獎。該款就應在稅后留利中支

付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉

庫，分別用倉庫開出的兩張4000元苫布假發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，

嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。

2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于

專項貸款不足，19年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19年月末自有資金賬

面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設。

3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票（流動資

金），從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19年月和月共買ll000元，日雜站19

年月和19年月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應

由職工個人承擔，但公司一向掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給

職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入

112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%（最

高）計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的

真實性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租

金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9

年月至月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關于違反財政法

規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將

違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應繳金額12000元。

2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規

定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22000

元。

3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的

暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額

2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關于違反財政法規處罰的

暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，并按違紀額的10%罰款8016.40

元。

5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關文件規定，應全額上繳。

四、推薦

針對審計中發現的問題，提出以下推薦：該公司有關領導及財會科，今后應嚴格執行會計法，遵

守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計

基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務

成果。

附件：（略）

商糧貿審計處審計小組

組長：（簽名）

19年月日

財務審計報告范文（五）：

關于紅星百貨商場財務收支的審計報告

市審計局：

根據（1994）審代字第l0號《審計任務書》，我們于l995年3月1日至3月25日對

國營紅星百貨商場l994年的財務收支狀況進行了審計。審查了該商場l994年度資金表、經營狀

況表、有關財務收支的帳簿，抽查了年度內的有關記帳憑證和原始憑證，盤點了庫存現金，按照審計

計劃如期完成了審計任務。查明：該商場1994年度盡管經營業務有所發展，較好地完成了商業任

務，但由于財經法紀觀念不強，財會工作薄弱，仍存在內部控制制度執行不嚴，會計處理不及時，財

務收支不真實等錯弊行為。計發現并落實的有：隱匿各項收入16152元，擴大各項開支40321

元，人為加大銷售成本25625元;造成偷漏營業稅826.5元，偷漏所得稅36265元。現報告如

下：

（一）被審計單位概況

國營紅星百貨商場系市百貨公司所屬的中型百貨企業，以零售為主，兼營少量批發業務。

1978年10月開業，經營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電

器等類商品17000多種。商場設黨支部，l994年實有干部職工225人，除支部書記1人、經理

l人、副經理2人等黨政管理干部l8人外，直接從事營業的人員207人，占全體人員的92%，

財會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設十五個商品柜組，每個柜組的副組長為

不脫產核算員。

近年來，在商業經濟體制改革中，商場的經營業務有所發展，較好地完成了商業任務。該商場

l994年的流動資金平均占用額為145萬元（其中商品資金占82.7%），年銷售總額為1387

萬元，實現毛利l76萬元，毛利率為12.73%（比1993年增長l2%），實現利潤總額85萬

元，利潤率為6.13%（比1993年增長l3.33%），開支商品流通費41萬元，費用水平為

2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61664元。人均利潤為3778元，總的看

來，各項主要經濟指標完成計劃較好。

但是，據有關部門介紹并從審計結果證實，商場的管理工作、財會工作處于中間狀態，需采取措

施，進一步加強。

（二）發現的問題和處理意見

除內部控制制度不嚴，存在漏洞，以及帳務處理不及時，長期掛帳，致使會計材料不實等問題已

分別指出糾正外，查實的屬于財務收支錯弊問題和處理意見如下：

1.加大銷售成本，壓低銷售利潤

（1）經查，該商場經營的兩種電扇1994年6月份進貨的價格每臺已調低30元，而月末

計算銷售成本時仍按當月期初成本計算，而未按先進先出法計算，使當月售出的780臺電扇，每臺

多計成本30元，共計加大成本23400元，壓低了銷售利潤。造成偷漏所得稅l2870元。商場財

計股長承認有弄虛作假的錯誤并做了書面檢查。

（2）該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒三個商品柜組的庫存商品分別實行售價金額核算，

分柜組計算已銷商品的進銷差價。經審核計算發現，該三個商柜組12月份的已銷商品進銷差價并未

實際計算，而是按11月份的三個商品柜組的進銷差價率計算的，致使12月份實際實現的進銷差

價少計2225元，造成少計利潤，漏交所得稅1223.75元。商場財計股長承認錯誤，并稱當時因

年終財會業務繁忙，圖省事造成，并非故意作弊，經查證，所述屬實。

以上兩項人為地擴大銷售成本，壓低利潤，造成偷漏所得稅14039.75元。雖已作出檢查，但

情節較為嚴重，除應立即調整帳項，補繳所得稅外，對l994年6月所售電扇780臺有意多計成

本偷漏所得稅12870元，已征得稅務局同意，處以一倍的罰金.

2.隱匿收入，偷漏所得稅

（1）該商場自1994年6月起將6個臨街門面櫥窗租借給本市六家工廠作商品宣傳廣告欄

用。商場每月收取租金1200元（每個櫥窗200元），全年合計14400元，記入_應付款一

一其他應付款一的有關明細帳戶下，長期懸掛，不作清結。商場承認此項收入準備用作-意外竹支

出，但尚未動用，以致偷漏營業稅744元和所得稅7510元。

(2)該商場1994年10月為家用電器廠代銷38臺滯銷收錄機，每臺代銷手續費50元，

共得手續費1650元，采用以上手段，計偷營業稅82.5元和所得稅862.13元。

查以上兩項均屬營業外收入，應計入企業-其他收入竹帳戶并應照章繳納營業稅，計算經營

成果。長期懸掛，備作意外開支，屬隱匱收入行為。雖均未動用，但已造成嚴重后果，應立即補交

所漏營業稅826.5元，余額轉入l994年3月份。其他收入竹帳戶計算損益。

3.擴大商品流通費開支

(1)1994年2月21日支付購蒸籠9只一筆，單價35元，計315元，支付炊事用具款

307元，兩項合計622元列入-費用其他費用竹。該項開支均屬商場群眾食堂所用，按商業財

務制度規定應由企業福利基金列支，違反現行制度，造成漏繳所得稅342.10元。

(2)I@94年8月10日支付。購消防運動會獎品竹一筆，計493元，列入_費用其他費

用竹。根據財務制度規定，職工運動會獎品屬于福利基金開支范圍，亂計費用造成漏交所得稅

27115元。

(3)1994年7月20日支付-修倉庫圍墻竹款20503元.以費用～一修理費列支;7

月26日支付。打水井母款6052元，以。費用一一保管費_列支。經查兩項工程的有關文件證

實，該工程均系批準的自籌資金更新改造項目.應由企業更新改造基金列支，其亂計費用，造成

偷漏所得稅14605元。以上三筆合計擴大費用開支27670元應立即進行帳項調整.轉由專項

存款支出。造成偷漏所得稅15218元應補繳入庫。

4.亂列其他支出

1993年財稅大檢查中，因亂計費用偷漏所得稅受到罰款11000元的處理。按現行會計制度

規定.支付罰款應由企業留利基金承擔，但該商場將此項罰款于2月11日支付時，以待轉罰

款為名先在-應收款一其他應收款-帳戶列帳，后于4月25日

和5月25日分別由。其他支出竹列支，造成財務成果不實，又偷漏所得稅6050元。

1994年6月20日在商場經理的同意下，將截止6月份的醫藥費超支l642元，由于其

他支出竹列帳，違反了現行財務制度，并漏繳所得稅903.10元。

以上兩筆亂列其他支出l2，642元，均屬有意違反制度弄虛作假行為，個性是將罰款列入

其他支出更是錯上加錯，情節更為嚴重，理應受到嚴肅處理。對上亂列其他支出應立即糾正，由企

業留利基金承擔，轉由企業專項存款支付，為維護財經紀律，除將偷漏所得稅6953.10元補繳入

庫外，其罰款亂列支出偷漏所得稅6050元，已征得稅務局同意處以一倍罰金。

(三)評價和推薦

從這次審計中發現的以上問題能夠看出，國營紅星百貨商場主要負責人法制觀念淡薄，財會

工作質量較低，并未從歷次財務檢查所發現的錯弊行為中吸取教訓，以致仍發生有意、無意隱匿收

人、擴大開支、財務收支嚴重不實、偷漏國家稅收等一系列違反國家財經紀律和財會制度的行為。

為了維護國家利潤，嚴肅財經法紀，促進改善管理，我們推薦：

(1)除對上列問題分別按各項處理意見進行糾正、調整、補繳營業稅826.50元，所得稅

36265元，處以罰款l8920元外，并應將轉作企業留利基金部分補繳相應的能源交通建設費。

（2）責成市百貨公司對該商場的財會工作進行整預，從比次審計所發現的問題中吸取教

訓，并采取措施予以改善。

（3）該商場經理和財計股長對上述舞弊行為負有直接職責，應向市公司作出檢查。意。本

報告各項資料及推薦，該商場已出具書面材料，表示完全同以上報告妥否，請審核。審計組

組長（印）

審計員（印）

（印）

1995年3月26日附：國營紅星百貨商場對本報告表示同意材料一份。

財務審計報告范文（六）：

根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見（通教審[20xx]x號），審計辦

公室派出審計組于20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x

月的財政收支狀況及其他經濟活動進行了審計，并延伸審計了學校食堂賬目。本次審計采取了就地

審計的辦法，并根據《教育系統內部審計工作規定》（教育部17號令），實施了必要的審

計程序。我們的審計以學校帶給的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx

學校對帶給資料的真實性和完整性負責。本次審計工作得到了xx校長和其他有關人員的用心配

合，工作完成順利。審計結果如下：

、被審計單位基本狀況

、審計期間被審計單位財政收支及資產負債狀況

（一）20xx年x月至20xx年x月財政收支狀況

（二）20xx年12月末資產、負債及凈資產狀況

（三）基建維修工程和大型物資采購狀況

（四）食堂及小賣部經營狀況

三、審計評價意見

審計結果證明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法

規，會計核算基本貼合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合

法。內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組

用心參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。xx校長本人在平潮小學任職期間，能夠較好地遵守

國家的財經紀律，重大事項做到群眾決策，財務支出公開透明。但在具體的財政收支管理上，還存

在以下需要糾正和改善的方面。

四、審計中發現的問題

五、審計意見及推薦

為了進一步規范xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和推薦：

針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，并將整

改措施和落實狀況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。

xx審計組

二Oxx年x月x日