財務(wù)報表附注模板

2019-8-5

××××××××有限公司

2016年度財務(wù)報表附注

金額單位：人民幣元

一、企業(yè)基本情況

××××××有限公司（以下簡稱“本公司”）于××年××月××日經(jīng)××××工商行政管理局注

冊登記成立，取得了××號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本××萬元，法定代表人：×××。

公司住所：×××××××××。

企業(yè)類型：有限責(zé)任公司。

經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍：×××××××××。

二、主要會計政策、會計估計的說明

（一）執(zhí)行的會計準則及會計制度

本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和《企業(yè)會計制度》。

（二）會計年度

本公司會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

（三）記賬本位幣

本公司以人民幣為記賬本位幣。

（四）記賬基礎(chǔ)和計價原則

本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和借貸記賬法為記賬基礎(chǔ),各項資產(chǎn)以歷史成本為計價原則。

（五）外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法

外幣業(yè)務(wù)按發(fā)生當月1日中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）折合為記賬本位幣金額

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記賬，期末對各種外幣賬戶余額按當日中國人民銀行公布的市場匯價折合為記賬本位幣。按照

市場匯價折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間的差額，除與購建固定資產(chǎn)相關(guān)的

予以資本化外，其余計入當期損益。

（六）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款定義為現(xiàn)金。當投資同時具備“期限短（從

購買日起，三個月到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小”等四個條件時，

被確認為現(xiàn)金等價物。

（七）交易性金融資產(chǎn)

是指管理層初始確認時指定的為了近期內(nèi)出售或回購，以賺取差價為目的股票、債券和基

金等的投資。以取得時的實際成本計價。

損益的確認方法為：在處置交易性金融資產(chǎn)時，將其賬面價值與實際取得價款的差額，確

認為當期投資收益。結(jié)轉(zhuǎn)成本時，按比例計算確定出售部分的成本。

（八）應(yīng)收款項

1、本公司應(yīng)收款項確認為壞賬的標準：凡因債務(wù)人破產(chǎn),依照法律清償程序清償后仍無法

收回；或因債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承擔人,確實無法收回或以其遺產(chǎn)抵償后，

仍不能收回的部分；或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),而且具有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款

項等，經(jīng)董事會批準確認為壞賬。

2、本公司采用備抵法核算壞賬損失；采用“余額百分比法”計提一般壞賬準備與“個別認

定法”計提特別壞賬準備相結(jié)合的辦法計提壞賬準備。

特別壞賬準備是指公司管理層根據(jù)個別較大客戶的背景、還款記錄、期后收款情況等因素，

對應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的可收回程度作出判斷，并計提相應(yīng)的壞賬準備。

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一般壞賬準備是指除特別壞賬準備之外，對剩余的應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款余額5‰的比例

計提壞賬準備。

本公司銷售客戶群面向廣大的中小客戶，主要是以現(xiàn)金銷售和短期信用為主。所以實際上

本公司根據(jù)實際情況沒有計提壞賬準備。并且相應(yīng)的周轉(zhuǎn)率也高。

（九）存貨

1、存貨的分類：本公司存貨主要包括庫存商品、半成品、產(chǎn)成品、包裝物、原材料、低值

易耗品等。

2、存貨核算采用永續(xù)盤存制；存貨的取得采用實際成本計價，發(fā)出時采用加權(quán)平均法計價。

3、低值易耗品采用五五攤銷的方法攤銷。

4、本公司年末存貨按可變現(xiàn)凈值低于成本的金額計提存貨跌價準備。

（十）長期投資

1、長期股權(quán)投資

本公司的長期股權(quán)投資，在取得時按照初始投資成本入賬。

本公司對其他企業(yè)的投資，占該企業(yè)有表決權(quán)資本總額20％以下，50%以上的采用成本法

核算；表決權(quán)比例在20%以上（含20%）至50%以下（含50%）采用權(quán)益法核算。

采用成本法核算的長期投資，僅在被投資企業(yè)宣告分派利潤或現(xiàn)金股利時，按持股比例，

將所獲得的被投資企業(yè)在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額，確認為當期投資收益。超過

部分，作為初始投資成本的收回，沖減投資的賬面價值。

采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在進行初始投資或追加投資時，按照初始投資或追加投

資后的初始投資成本作為長期股權(quán)投資的賬面價值；投資后，隨著被投資單位所有者權(quán)益的變

動而相應(yīng)增加或減少長期股權(quán)投資的賬面價值。

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投資后，被投資單位實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損），按所持表決權(quán)資本比例計算應(yīng)享有

的份額，增加（或減少）長期股權(quán)投資賬面價值，并確認為當期投資收益。確認被投資單位發(fā)

生的凈虧損，以投資賬面價值減記至零為限。

投資后，被投資單位發(fā)生資本公積變動，按所持表決權(quán)資本比例計算應(yīng)享有的份額，增加

（或減少）長期股權(quán)投資賬面價值，并計入資本公積。

2、長期債權(quán)投資

本公司在取得長期債權(quán)投資時，將取得時的實際成本作為初始投資成本。投資收益按照票

面價值與票面利率，按期計算確認為利息收入。

債券的溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)，按實際利率法于確認相關(guān)債券利息收入時攤銷。

3、長期投資減值準備

本公司年末將長期投資賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低于其

賬面價值的差額，以單項投資為基礎(chǔ)計算并確定計提長期投資減值準備。

（十一）委托貸款

本公司按照委托貸款協(xié)議規(guī)定的利率，按期計提應(yīng)收利息并計入投資收益。

本公司在年末，將委托貸款賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低

于其賬面價值的差額，以按單項委托貸款為基礎(chǔ)計算并確定計提委托貸款減值準備。

（十二）固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)標準及計價

本公司固定資產(chǎn)標準為：使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具以及

其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等,以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在

2000元以上并且使用年限超過兩年的均屬固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的原值按實際成本計價。

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2、固定資產(chǎn)折舊：本公司固定資產(chǎn)分為：房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、辦公設(shè)備、

其他。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限，扣除殘值(原

值的5%)，確定其折舊率。

已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。

固定資產(chǎn)各類折舊率如下:

類別折舊年限(年)年折舊率

房屋建筑物204.75%

機器設(shè)備109.5%

運輸設(shè)備615.83%

辦公設(shè)備519%

3、固定資產(chǎn)減值準備：年末如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)?/p>

致固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的，本公司按其可收回金額低于賬面價值的差額按單項計提固

定資產(chǎn)減值準備。

（十三）在建工程

本公司在建工程按各項工程所發(fā)生的實際支出及為工程所發(fā)生的借款利息支出核算，并在辦

理交付使用后，按工程的實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。工程已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決

算手續(xù)的，根據(jù)相關(guān)預(yù)算、合同金額暫估轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。

本公司年末，將在建工程賬面價值與其年末的可收回金額進行比較，按照可收回金額低于其

賬面價值的差額，以單項在建工程計提在建工程減值準備。

（十四）無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)在取得時，按實際成本計價。

無形資產(chǎn)的攤銷方法：本公司無形資產(chǎn)自取得當月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入

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損益。如預(yù)計使用年限超過了相關(guān)合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)攤銷

年限按以下原則確定：（1）合同規(guī)定受益年限而法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限取二者之中

較短者；（2）合同規(guī)定受益年限法律沒有規(guī)定的，攤銷年限為合同規(guī)定的受益年限；（3）合同沒

有規(guī)定受益年限而法律規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過有效年限；（4）合同沒規(guī)定受益年限，

法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。

本公司年末，檢查各項無形資產(chǎn)預(yù)計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預(yù)計可收回金額低

于其賬面價值的差額，按單項無形資產(chǎn)計提無形資產(chǎn)減值準備。

（十五）長期待攤費用

本公司長期待攤費用，按實際成本計價；

開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入損益，其他長期待攤費用在項目的受益期限內(nèi)分期平

均攤銷。

（十六）借款費用

1、借款費用資本化的確認原則：

當同時滿足以下三個條件時，本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價

或溢價的攤銷、匯兌差額開始資本化，計入所購建固定資產(chǎn)的成本：

（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；

（2）借款費用已經(jīng)發(fā)生；

（3）為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。

2、資本化期間：

本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，滿

足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)

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前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀

態(tài)后發(fā)生的，計入當期財務(wù)費用。

3、資本化金額的計算方法：

每一會計期間利息資本化金額系根據(jù)至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出按月加權(quán)平均數(shù)與資本

化率（即專門借款的按月加權(quán)平均利率）計算得出。

（十七）預(yù)計負債

當與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時滿足：（1）該義務(wù)是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)；（2）該義務(wù)的履行

很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3）該義務(wù)的金額能夠可靠地計量等條件時，被確認為預(yù)計負債。

預(yù)計負債的金額以其最佳估計數(shù)確定。

（十八）收入確認原則

1、銷售商品：本公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該商品實施繼

續(xù)與所有權(quán)有關(guān)的管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，并且與銷售該商品

相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)。

2、提供勞務(wù)：(1)在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在勞務(wù)完成時確認營業(yè)收入實現(xiàn)。(2)如

勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的情況下，本公司在

資產(chǎn)負債表日按完工百分比法確認相關(guān)的勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況

下，本公司在資產(chǎn)負債表日對收入分別以下情況確認：若已發(fā)生的勞務(wù)成本能夠得到補償，則按已

發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計不能全部得到補

償，則按能夠得到補償?shù)膭趧?wù)成本金額確認收入，并按已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期成本，確認的收

入金額小于已發(fā)生的勞務(wù)成本的差額作為損失；若已發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計全部不能得到補償，則按

已發(fā)生的勞務(wù)成本作為當期成本，不確認收入。

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3、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。利息收

入，按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時間和使用利率計算確定；使用費收入按有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定的收費時

間和方法計算確定。上述收入的確定應(yīng)同時滿足以下條件：(1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企

業(yè)；(2)收入的金額能夠可靠地計量。

（十九）所得稅的會計處理方法

本公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅。

（二十）利潤分配

根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求及公司《章程》的規(guī)定，本公司各年度的稅后利潤按照下列順

序分配：

1、彌補以前年度超過規(guī)定年限、無法用稅前利潤彌補的虧損；

2、提取10%的法定盈余公積；

3、分配股利。

（二十一）稅項

本公司適用的主要稅種及稅率、計稅依據(jù)如下：

稅種稅率計稅依據(jù)

營業(yè)稅3%/5%主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

增值稅17%主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

企業(yè)所得稅25%應(yīng)納稅所得額

其他稅項：按照稅法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、財務(wù)報表重要項目的說明

(一)、貨幣資金

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項目年初余額年末余額

現(xiàn)金

銀行存款

合計

(二)、應(yīng)收賬款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內(nèi)

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

主要債務(wù)人期末明細如下：金額

1、××××××有限公司××元

2、××××××有限公司××元

3、××××××有限公司××元

(三)、其他應(yīng)收款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內(nèi)

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(四)、預(yù)付賬款

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賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內(nèi)

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(五)、存貨

項目年初余額年末余額

庫存商品

原材料

低值易耗品

合計

(六)、固定資產(chǎn)

1、固定資產(chǎn)原值

項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額

房屋建筑物

機器設(shè)備

運輸設(shè)備

其他

合計

2、累計折舊

項目年初余額本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末余額

房屋建筑物

機器設(shè)備

運輸設(shè)備

其他

合計

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3、固定資產(chǎn)凈值

項目年初余額年末余額

房屋建筑物

機器設(shè)備

運輸設(shè)備

其他

合計

（七）、無形資產(chǎn)

項目

年初余額

年末余額

合計

(八)、短期借款

借款類別及項目年初余額年末余額

信用借款

擔保借款

抵押借款

合計

(九)、應(yīng)付票據(jù)

項目年初余額年末余額

商業(yè)承兌匯票

銀行承兌匯票

合計

(十)、應(yīng)付賬款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內(nèi)

1—2年

2—3年

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3年以上

合計100100

(十一)、預(yù)收賬款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內(nèi)

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(十二)、其他應(yīng)付款

賬齡

年初余額年末余額

賬面余額比例(%)賬面余額比例(%)

1年以內(nèi)

1—2年

2—3年

3年以上

合計100100

(十二)、實收資本

投資者名稱

年初余額年末余額

投資金額比例（%）投資金額比例（%）

合計

100

100

(十三)、資本公積

項目年初余額年末余額

其他資本公積

合計

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(十四)、未分配利潤

項目金額

上年年末余額

本年凈利潤

年末未分配利潤

其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)

(十四)、未分配利潤

項目金額

上年年末余額

加：年初未分配利潤調(diào)整數(shù)

重大會計差錯

其他調(diào)整因素

本年年初余額

本年增加數(shù)

其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入

其他增加

本年減少數(shù)

其中：本年提取盈余公積數(shù)

本年分配現(xiàn)金股利數(shù)

本年分配股票股利數(shù)

其他減少

本年年末余額

其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)

四、會計政策、會計估計變更及會計差錯的更正的說明

無

五、或有事項的說明

本公司目前無任何或有負債且無任何銀行貸款及擔保業(yè)務(wù)。

六、資產(chǎn)負債表日后事項的說明

無

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七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明

無

八、企業(yè)合并、分立等重組事項說明

無

九、財務(wù)報表的批準

2016年度財務(wù)報表已經(jīng)公司董事會批準。

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二O一六年十二月三十一日