工資稅率

個人所得稅稅率表

文件排版存檔編號：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]

個人所得稅稅率表

個人所得稅表是計算個人所得稅的表。個人所得稅率是稅額與應納稅所得

額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規規定的，根據個人的收

入計算。繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。

2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關

于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，將個稅免征額由3500元

提高到5000元。

2018年10月1日

3%-45%

目錄

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稅率表

個人所得稅的稅率：

個人所得稅稅率表(3張)

（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附

后）；

（二）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表

附后）；

（三）利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所

得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。?[1]

（注：個人稅率表和企業稅率表的2018年8月調整版本還未更新）

個人稅率表

個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

級數全年應納稅所得額稅率（%）

1不超過36000元的3

2超過36000元至144000元的部分10

3超過144000元至300000元的部分20

4超過300000元至420000元的部分25

5超過420000元至660000元的部分30

6超過660000元至960000元的部分35

7超過960000元的部分45

注1：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，居民個人取

得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣

除和依法確定的其他扣除后的余額。

注2：非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權

使用費所得，依照本表按月換算后計算應納稅額。

個人所得稅稅率表二（經營所得適用）

個人所得稅稅率表二（經營所得適用）

級數全年應納稅所得額稅率（%）

1不超過30000元的5

2超過30000元至90000元的部分10

3超過90000元至300000元的部分20

4超過300000元至500000元的部分30

5超過500000元的部分35

注：本表所稱全年應納稅所得額是指依照本法第六條的規定，以每一納稅

年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。?[2]

企業稅率表

個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用

級數全年應納稅所得額稅率（%）速算扣除數

1現代詩歌短篇 不超過15000元的50

2超過15000元至30,000元的部分10750

3超過30,000元至60,000元的部分203750

4超過60,000元至100,000元的部分309750

5超過100,000元的部分3514750

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的

收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額；

2、含稅級距適用于的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企的承包經

營、承租經營所得；不含稅級距適用于由他人（單位）代付稅款的對企事業單

位的承包經營、承租經營所得。

勞務報酬只對80%的部分征稅；（勞務報酬所得適用）

級數

每次應納稅所得額（含稅

級距）

不含稅級距稅率

速算扣除

數

1不超過20000元的不超過16000元的20%0

2超過20000元至50000元

的部分

超過16000元至37000元

的部分

30%2000

3超過50000元部分超過37000元的部分40%7000

計算方法

應納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加

扣除）*適用稅率-如何合并圖層 速算扣除數?[3]

注：新個稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起

征點和稅率。新個稅法規定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納

稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依

法確定的其他扣除后的余額為應水滸傳林沖 納稅所得額，依照個人所得稅稅率表（綜合所

得適用）按月換算后計算繳納稅款，并不再扣除附加減除費用。?[4]

調整歷史

2003年10月22日，商務部而恥學于師 提出取消征收利息稅，提高個人收入所得稅免

征額等多項建議。

2005年初，廣東財政再次對個稅免征額提高進行調研，以便為中央盡快出

臺稅改政策提供參考依據。

2005年07月26日，國務院總理溫家寶26日主持召開國務院常務會議，討

論并原則通過了《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》。

2005年08月23日，第十屆全國人大常委會第十七次會議首次審議個人所

得稅法修正案草案。2005年10月27日，第十屆全國人大常委會第十八次

會議再次審議《個人所得稅法修正案草案》，會議表決通過全國人大常委會關

于修改個人所得稅法的決定，免征額1600元于2006年1月1日起施行。

2007年6月29日，第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議

通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，對個人所得稅

法進行了第四次修正。

2007無價之寶的反義詞 年12月29日，十屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過了關于

修改個人所得稅法的決定。個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元

提高到2000元。

2008年暫免征收儲蓄存款利息所得個人所得稅。

2010年對個人轉讓上市公司限售股取得的所得征收個人所得陳默老師 稅。

2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決

通過了個稅法修正案，將個稅免征額由2000元提高到3500元，適用超兩稅制 額累進

稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實施。

2018年8月31日，第十三屆電腦插u盤沒反應 全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關

于修改〈〉的決定》第七次修正。?[1]

免稅率

免稅率亦稱“稅率為零”。指對某種課稅對象和某個特定環節上的，以零

表示的稅率。從理論上說，零稅率與免稅是不同的。免稅是指對某種課稅對象

和某屁屁被打 種納稅人，免除其本身負擔的應納稅額，而外購的貨物或勞務仍然是含稅

的。

稅率為零不僅本環節課12月5日是什么星座 稅對象不納稅，而且以前各環節轉移過來的稅款亦

須退還，才能實現稅率為零。但在實際工作中，稅率為零的含義在不同稅種上

的使用，并不嚴格。如往往對應納稅所得額的免稅金額部分以零稅率表示，當

然所得稅并無轉移稅額的問題。再如，規定稅率為零的投資項目僅指免掉投資

項目本身應納稅額，其外購各種商品和勞務，實際上都是含稅的，并不退還其

已納增值稅稅額。真正體現零稅率理論上定義的，是增值稅對出口產品實行零

稅率，即納稅人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納稅額，而且可以退

還以前各環節增值額的已納稅款。

增值稅的免稅規定，只是免除納稅人本環節增值額的應額，納稅人購進的

貨物和勞務中仍然是含稅的。對出口產品實行，目的在于獎勵出口，使我國產

品在國際市場上以完全不含稅的價格參與競爭。