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四川省地方稅務局關于印發《四川省地稅系統會計電算化管理辦

法》和《四川省地稅系統“以機代賬”審查規范》的通知

【標 簽】以機代賬審查規范

【頒布單位】四川省地方稅務局

【文 號】川地稅發﹝2001﹞139號

【發文日期】2001-11-21

【實施時間】2001-11-21

【 有效性 】全文有效

【稅 種】征收管理

各市、州地稅務局，省局各直屬單位：

為加強我省地稅系統會計電算化工作，根據財政部和省財政廳的有關規定，結合我省地稅實

際，特制定《四川省地稅系統會計算化管理辦法》（試行）》和《四川省地稅系統“以機代

帳”審查規范（試行）》，現印發給你們，請遵照執行。

四川省地稅系統會計算化管理辦法

第一章總則

第一條為了規范會計電算化管理工作，促進我省地稅系統電算化斗志激昂 事業發展，逐步實現會計

工作現代化，根據《中華人民共和國會計法》和《會計電算化管理辦法》有關規定，結合我

省地稅實際情況，制定本辦法。

本辦法適用于全省各級地稅部門。

第二章配備電子計算機和會計電算化軟件

第二條電子計算機和會計軟件是實現電算化的重要物質基礎，各級地稅部門根據實際情況

和今后的發展目標，選擇適當機型的計算機和系統軟件有關配套設備，以保證會計電算化工

作的正常進行。

第三條由于財務部門處理數據量大、數據結構復雜、處理方法要求嚴格和安全性要求高，

各級地稅部門用于會計電算化工作的電子計算機設備，應由單位財務部門統一管理。

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第四條各級地稅部門應當選擇通過財政部或省、自治區、直轄市以及財政部批準，具有商

品化會計軟件評審要的計劃單列市財政廳（局）評審的商品化會計軟件，配備的會計軟件應

當達到財政部《會計核算軟件基本功能規范》要求，且能解決上下級數據接口問題，以利于

系統編制匯總財務報表。

第三章替代手工記帳

第五條采用電子計算機替代手工記帳，是指應用會計軟件輸入會計數據，由電子計算機對

會計數據進行處理天麻壯骨丸 ，并打印輸出會計帳簿和報表。替代手工記帳和各級地稅部門，應具備以

下條件：

一、配備了適合的會計軟件和相應的計算機硬件設備；

二、配備了相應的會計電算化工作人員（工作人員應取得四川省財政廳統一印制的《會計

電算化培訓合格證》）；

三、建立了嚴格的內部管室外云臺 理制度。

第六條具備了《四川省財政廳關于轉發財政部會計電算化管理辦法等規章的通知的通知》

中關于以計算機代替手工財務處理各項條件的單位，應當盡快采用計算機替代手工記帳。替

代手工記帳之前，應當按照省財政廳的規定，計算機與手工記帳同步運行三個月以上（一般

不超過六個月），且計算機與手工核算的數據相一致。

第七條申請以計算機替代手工記帳的單位按照財務隸屬關系應當向上級財務主客機關申

報，并提供如下資料：

1、以機代帳的申請報告（正式文件）；

2、使用的會計核算軟件經過財政部或省財政廳評審通過的批文復印件；

3、財政部門頒發給銷售商的《四川省商品化會計核算軟件營銷許可證》工巧匠復印件；

4、會計人員取得“四川省會計電算化初級知識培訓合格證書”和財政廳部“會計電算化培

訓合格證”的證書復印件；

5、配備的主機軟件，硬件環境基本情況；

6、制定的各項以機代帳內部管理制度；

7、計算機會計核算與手工會計核算同時運行三個月的情況；

8、省財政廳要求提供的其他材料。

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第八條電報審批具體程序為：省級以下各級地稅部門應向上一級核算單位逐級上報，由省

局財務管理處匯總后轉報省財政廳，省局將會同省財政廳對申報單位進行審核。各單位經審

批合格后實行以計算機代替手工記帳。已經地主財政部門驗收同意替代手工記帳的單位，將

驗收文書上報后予以認可。

第四章帳務處理

第九條為加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及安全，已實

現電算化管理的各級地稅機關的財務部門應當在每年年初或上年年未建立新的會計年度的財

務處理方式，正確設置全部級次的會計科目。會計年度中間可以根據需要追加會計科目，但

已制單或記帳的會計科目不得修改或刪除。

第十條在新的會計年度開始后的20天內，完成結轉各帳戶的年初手續，并保證數據檢驗平

衡，年初余額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以后如有調整，應通過填制記帳憑證進

行。

第十一條任何登記入帳的經濟業務都必須填制記帳憑證，摘要規范填入，記帳憑證編號應

當連續，編號出現間斷時，應在斷號的第一張憑證上注明間斷編號，并在打印輸出的該張憑

證上注明斷號原因并簽字蓋章。

第十二條記帳憑證必須經審核人員簽字后，才能登記帳簿，審核人員必須直接對計算機存

儲的記帳憑證進行復核簽字，如授權則同時應對打印輸出的記帳憑證或代用憑單進行簽字蓋

章。同一張記帳憑證制單和復核不能是同一人。

第十三條總帳、現金帳及銀行帳均可采用計算機打印輸出的活頁帳裝訂，出納人員根據審

核人員審查并準許報銷的憑證，收入或付出款項。

第十四條財務部門根據計算機使用和人員分工情況以及工作需要，按照及時原則，每月月

末將當月所有收支及轉帳業務全部登記入帳。

第十五條財務部門必須將儲存在計算機內的帳簿數據打印輸出為書面帳簿，并按照《會計

檔案管理辦法》的有關規定進行管理。

第四章建立會計電算化內部管理制度

第十六條開展會計電算化的各級地稅機關應根據工作需要，建立健全包括會計電算化崗位

責任制、電算化操作管理制度、計算機硬軟件的數據管理制度、電算化會計檔案管理制度地

會計電算化內部管理制度，保證會計電算化工作的順利開展。

第十七條建立會計電算化崗位責任制。明確各個工作崗位的職責范圍。

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根據會計電算化工作特點，可設置會計電算化會計主管、會計、出納、審核、維護計算機及

會計軟件系統等工作崗位。各崗位工作職責一般可劃分如下：

1、電算化會計主管：負責協調計算機及會計軟件系統的運行工作，合理設置各崗位工作權

限。要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經驗。電算化主管可由

會計主管兼任。

2、會計人員：審核原始憑證，錄入記帳，定期輸出會計憑證、會計帳簿、報表，按月備份

數據，按照規定收集、保管、移交電算化會計檔案。要求具備會計軟件操作知識，達到會計

電算化初級知識培訓的水平。

3、出納人員：錄入、打印現金、銀行存款日記帳。要求具備會計軟件操作知識，達到會計

電算化初學級知識培訓的水平。

4、審核人員：審核人員負責對輸入計算機的會計數據（記帳憑證和原始憑證等）進行審

核，對打印輸出的帳簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和諸機知識，思念愛人的句子 達到會計電算化初

級知識培訓的水平，可由會計主管兼任。

5、維護人員：負責保證計算機硬件、軟件正常運行，管理機內會計數據。

以上崗位設置應符合《會計基礎工作規范》的要求，各崗位人員要保持相對穩定。

第十八條建立會計電算化操作管理制度，主要內容包括：

1、未經培訓合格者不得上機操作；

2、明確規定上機操作規程人員對會計軟件的操作內容和管理權限，對操作密碼嚴格管理，

指定專人保存必要的上機操作會計軟件；

3、預防已輸入計算機的原始憑證和記帳等會計數據未經審核而登記機內帳簿；根據本單實

際情況，由專人保存必要的上機操鹵菜怎么做 作記錄，記錄操作人，操作時間、操作內容、故障情況

等；

4、操作人員離開機房前，應退出會計軟件。

第十九條建立計算機硬件、軟件和數據管理制度，主要內容包括：

1、保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備

進行保養，防止意外事故的發生；

2、確保會計數據和會計軟件的安全要保存雙備份；

3、對正在使用的會計核算軟件進行修改、對會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換

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等工作，要有一定的審批手續；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據

的連續和安全，并由有關人員進行監督；

4、健全計算機硬件和軟件出現故障時進行排除的管理措施，保證會計數據的完整性；

5、健全必要的計算機病毒安全和預防措施。

第二十條建立電算化會計檔案管理制度，主要內容包括：

1、電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中及其它磁性介質、光盤中的會計數據和計算機

打印出來的書面形式的會計數據；會計數據是指計帳憑證會計帳簿、會計報表（包括報表格

式和計算公式）等；

2、電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工鴨子的英語 作，要嚴格按照《會計檔案管理辦法》的有關

規定對會計檔案進行管理，由專人負責；

3、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙

份，存放在不同地點；

4、采用磁性介質保存會計檔案，要定期檢查，定期復制，防止因磁性介質損壞導致會計檔

案丟失；

5、會計軟件全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，且至保管期截止該軟件

停止使用或有重大更改之后的五年。

第五章附則

第二十一條本辦法由四川省地方稅務局負責解釋。

第二十二條本辦法自2002年1月1日起執行。以前有關規定與本辦法不一致的，按本辦法執

行。

四川省地稅系統“以機代帳”審查規范辦法（試行）

第一條為推進全省地稅計算機會計電算化工作進程，加強帳務管理，根據財政部《會計電

算化管理辦法》及《四川省地主稅務局會計電算化管理辦法》的有關規定制定本辦法。

第二條本辦法所稱“以機代帳”是指停止手工記帳，運用計算機及會計核算軟件進行帳務

處理、會計報表生成與匯總、應收應付款核算、固定資產核算、財務分析等財會工作的總

稱。

一、審批權限

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第三條凡我省地稅部門各單位（含事業單位）實行以機代帳，必須按本辦法，事先報省財

政廳批準方可。

第四條以機代帳按照財務隸屬關系，由省局會同省財政廳進行審批。

二、以機代帳應具備的條件及申報

第五條申請以機代帳的各級地稅機關所使用的會計核算軟件，必須是財政部或省財政廳已

經評審通過的。使用商品化會計核算軟件的地稅清濁輔音 部門，必須向持有省財政廳頒發的《四川省

商品化會計核算軟件營銷許可證》的單位購買商品化會計核算軟件。

第六條以機代帳的各級地稅部門應制定嚴格的操作管理制度，主工內容包括：

1、操作人員的工作職責和工作權限；

2、設置上機密碼，并應不定期更換，不得泄密；

3、預防原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而輸入計算機的措施；

4、預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數款經審核而登記內帳簿的措施；

5、必要的上機記錄制度。會計核算軟件中的上機記錄應定期備份打印后，才能刪除；

6、操作結束應及時做好所需的備份。

第七條以機代帳的各級地稅部門應制定嚴格的硬、軟件管理制度。主要內容包括：

1、保證機房設備安全和計算機正常運轉的措施；

2、會計數據和會計核算軟件安全保密的措施；

3、修改會計核算軟件的審批和監督制度；

4、防止計算機病毒侵入的措施。

第八條以機代帳的各級地稅部門應嚴格制定會計檔案管理制度，主要內容包括：

1、用計算快樂男生排名 機打印輸出資料的，pick的過去式 應制定相應的保存措施，會計憑證會計帳簿，會計報表等會

計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》規定執行。

計算機打印輸出的會計憑證格式、內容應與手工憑證一致，并應有制單、復核、會計主管簽

章，收付款憑證必須有出納人員簽章。

日記帳要求每日打印，一般帳簿可以根據實際情況和工作需要按月或按季、年打印，發生業

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務少的帳簿可滿頁打印，總分類帳可用總分類帳戶本期發生額對照表替代。

在保證憑證、帳簿清晰的條件下，計算機打印出憑證、帳簿的表格線可適當減少。

會計報表必須有財會負責人簽章。

2、上機日志應作為會計檔案，保管期限與會計帳簿保管期限一致。

3、采用磁性介質或其它介質保存資料的，應制定在不同地點保存雙份資料的措施，保管期

限按照《會計檔案管理辦法》規定執行。

4、磁性備份會計資料的查詢有調用檔案記錄，調用檔案記錄含調用核準人、調用人員姓

名、調用內容、調用時間、歸還時間。

第九條計算機會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上（一般不超過6個月），運行結

果完全一致。

第十條配備專門的或主要用于會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端。

第十一條配備熟練的專職工兼職操作人員，且已取得《四川省會計電算化培訓合格證》。

第十二條符合上述第七至十一條規定的我省各級地稅部門，可按財務隸屬關系向省財政廳

申請以機代帳，并提交如下資料：

1、由省局轉報省財政廳的以機代帳的申請報告（正式文件）；

2、使用的會計核算軟件經過財政部或省財政廳評審通過的批文復印件；

3、使用商品化會計核算軟件的單位，應報送財政部門頒發給銷售商的《四川省商品化會計

核算軟件營銷許可證》復印件；

4、會計人員取得“四川省會計電算化初級知識培訓合格證書”和財政部“會計電算化中級

知識培訓合格證”的情況及證書復印件；

5、所配備的主機軟件、硬件環境基本情況；

6、制定上述各項以機代帳內部管理制度；

7、計算機會計核算與手工會計核算同時運行三個月的情況；

8、按考核標準自行打分的自查、考核記錄表；

9、省財政廳及省局要求提供的其它材料。

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四、評審及審批

第十三條省局收到以機代帳申請后，會同省財政廳根據實地考核，嚴格評分的原則組織評

審。

第十四條評審工作的主要內容：

1、審查申請單位提交的各項資料；

2、聽取申請單位介紹實際工作情況；

3、抽查核對申請單位人機同步運行三個月的運行結果，著重檢查最近月份及跨年度進行情

況抽查正確率應為100%；

4、檢查會計人員上機操作情況；

5、根據以機代帳考核標準對單位評分；

6、跟申請單位交換意見。

第十五條以機代帳的審批考核標準采用百分制凡考核分達85分以上者為以機代帳合格單

位，由省局批勵志電影中國 準其以機代帳的起始時間及范圍。

四附則

第十六條根據《四川省會計管理條例》的規定，凡未經批準以機代帳的各級地稅部門計算

機生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表均不能作為有效會計資料。

第十七條對于未經批準擅自以機代帳的各級地稅部門，將按《會計法》及《四川省會計管

理條例》的規定予以處理。

第十八條本辦法自2002年1月1日起執行。

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