內(nèi)部結(jié)算管理制度
一 總 則
第一條 為推進(jìn)國內(nèi)事業(yè)部內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，做好內(nèi)部核算基礎(chǔ)工作，特制度本制度。
第二條 本制度所稱內(nèi)部結(jié)算，是國內(nèi)事業(yè)部下屬分公司與國內(nèi)事業(yè)部之間由于內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來而通過國內(nèi)事業(yè)部成本合約中心進(jìn)行的內(nèi)部結(jié)算活動。
第三條 國內(nèi)事業(yè)部成本合約中心進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算，在于劃清事業(yè)部與分公司的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，更準(zhǔn)確地反映各獨(dú)立核算單位的經(jīng)營成果。
二 內(nèi)部結(jié)算管理體系
第四條 分公司與國內(nèi)事業(yè)部之間價(jià)值超過***元的經(jīng)濟(jì)往來活動都應(yīng)該進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算。
第五條 成本合約中心負(fù)責(zé)將內(nèi)部結(jié)算價(jià)格編印成冊，形成《公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格手冊》，下發(fā)分公司內(nèi)部結(jié)算使用。
第六條 需要進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來活動有：
1. 一個(gè)獨(dú)立核算單位使用另一個(gè)獨(dú)立核算單位或公司總部的低值易耗品；
2. 一個(gè)獨(dú)立核算單位使用另一個(gè)獨(dú)立核算單位或公司總部的固定資產(chǎn)；
3. 一個(gè)獨(dú)立核算單位使用另一個(gè)核算單位提供的勞務(wù)（不包括國內(nèi)事業(yè)部為各個(gè)獨(dú)立核算單位提供的管理服務(wù)）。
三 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定原則
第七條 有明確市場價(jià)格的按市場價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。
第八條 對國內(nèi)事業(yè)部有積極意義的允許虧損，內(nèi)部結(jié)算價(jià)格可以高于市場價(jià)格。
第九條 國內(nèi)事業(yè)部內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系，不宜隨意或經(jīng)常變動，應(yīng)保持相對穩(wěn)定。當(dāng)國內(nèi)事業(yè)部內(nèi)外部環(huán)境變化較大時(shí)，如市場大范圍價(jià)格波動，使用新技術(shù)、設(shè)備、工藝、新頒消耗定額標(biāo)準(zhǔn)，則需及時(shí)修訂。
四 內(nèi)部結(jié)算價(jià)格制定方法
第十條 低值易耗品
低值易耗品一般有明確的市場價(jià)格，因此低值易耗品采用市場價(jià)進(jìn)行結(jié)算，項(xiàng)目管理中心每一個(gè)季度應(yīng)該對各類低值易耗品的價(jià)格進(jìn)行一次調(diào)查，并向成本合約中心提供，成本合約中心以這個(gè)價(jià)格為依據(jù)上浮5%作為內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，上浮5%是考慮了運(yùn)雜費(fèi)和保管費(fèi)等附加費(fèi)用。
低值易耗品結(jié)算價(jià)=市場價(jià)格*（1+5%）
第十一條 固定資產(chǎn)
1.如果該固定資產(chǎn)對外提供服務(wù)，按對外提供服務(wù)的價(jià)格結(jié)算。
2.沒有對外提供服務(wù)價(jià)格可供參考的固定資產(chǎn)，分為以下兩種方式進(jìn)行結(jié)算；
（1）連續(xù)使用超過一天的固定資產(chǎn)的結(jié)算可采用租賃的方式結(jié)算，租金根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊額再加上5%的附加費(fèi)確定。
固定資產(chǎn)結(jié)算價(jià)=日租金*使用天數(shù)=日折舊額*（1+5%）*使用天數(shù)
（2）使用沒超過一天的固定資產(chǎn)的結(jié)算可采用協(xié)議價(jià)格的方式，由雙方確定價(jià)格。
第十二條 勞務(wù)
1.有明確市場價(jià)格的勞務(wù)活動采用市場價(jià)格。
2.沒有明確市場價(jià)格的勞務(wù)活動，根據(jù)提供勞務(wù)的人員的人工成本確定結(jié)算價(jià)格，人工成本可根據(jù)該員工上一年度的月平均收入確定。
勞務(wù)結(jié)算價(jià)=小時(shí)人工成本*勞務(wù)提供時(shí)間=月平均收入*勞務(wù)提供時(shí)間/月平均工作小時(shí)數(shù)
五 內(nèi)部結(jié)算流程
第十三條 內(nèi)部結(jié)算單由成本合約中心制作，各分公司可向成本合約中心領(lǐng)取內(nèi)部結(jié)算單。
第十四條 內(nèi)部業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)受理一方開具內(nèi)部結(jié)算單，業(yè)務(wù)委托部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人在結(jié)算單上簽字認(rèn)可，業(yè)務(wù)受理一方每月定期將內(nèi)部結(jié)算單交成本合約中心做賬，作為增減各分公司相關(guān)會計(jì)科目的依據(jù)。
六 附 則
第十五條 本制度由國內(nèi)事業(yè)部成本合約中心制度并負(fù)責(zé)解釋。
第十六條 國內(nèi)事業(yè)部成本合約中心有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況對本制度進(jìn)行修訂。
第十七條 本制度由總經(jīng)理通過之日實(shí)施。
1、內(nèi)部結(jié)算管理制度
2、《經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理手冊》專業(yè)分包工程結(jié)算單
P241 4張——實(shí)體工程、臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料、安全文明
P247 1張——專業(yè)分包結(jié)算匯總（月）報(bào)表
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