銀行重點(diǎn)崗位管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理辦法
第一章總則
第一條為健全和完善銀行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我行實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指銀行稽核檢查部負(fù)責(zé)組織，在本行監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下具體實(shí)施的對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三條本辦法所稱領(lǐng)導(dǎo)干部，是指：
(一)經(jīng)營管理層正、副行長或擔(dān)任和負(fù)責(zé)相當(dāng)職務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)人員；
(二)各支行行長；
(三)總部業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門負(fù)責(zé)人;
第四條本辦法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間因其所任職務(wù)，依法合規(guī)對(duì)本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)。
第五條內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第六條稽核檢查人員依法實(shí)施內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙、干涉。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料和工作條件，協(xié)助稽核檢查人員的工作。
稽核檢查人員對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。
第二章審計(jì)工作內(nèi)容
第七條內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動(dòng)本部門、本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本部門、本單位財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照國家政策法規(guī)、本行規(guī)章制度、各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)完成情況界定審計(jì)內(nèi)容。稽核內(nèi)容包括:
（一）任職期間，有關(guān)部門、單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行對(duì)本單位經(jīng)營活動(dòng)管理職責(zé)情況，遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)控制度和領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定的情況；
（二）制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)決策情況，重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況，主要包括基建項(xiàng)目工程、大宗設(shè)備采購、大額經(jīng)費(fèi)支出和各類專項(xiàng)資金使用管理；
（三）任期內(nèi)主要工作目標(biāo)或經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況和效益狀況；
（四）業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理工作中的重大決策是否有失誤及造成損失的情況；是否發(fā)生重大案件，已明確審計(jì)對(duì)象的責(zé)任；
（五）有關(guān)部門、單位的主要領(lǐng)導(dǎo)干部由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部兼任，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對(duì)其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，審計(jì)內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)干部所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
（六）其它需要審計(jì)的內(nèi)容。
第三章審計(jì)工作程序
第八條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序：
（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由人事部門根據(jù)本行主要領(lǐng)導(dǎo)安排，向稽核檢查部提交《重點(diǎn)崗位管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議書》，由稽核檢查部列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，組織實(shí)施。
（二）稽核檢查部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃，組成稽核檢查組，指定稽核檢查組長，制定稽核檢查方案，稽核檢查人員及檢查方案報(bào)監(jiān)事長審查批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。
（三）稽核檢查組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)三日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位或者原任職單位（以下簡稱所在單位）送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本行黨組（或黨委）批準(zhǔn)，稽核檢查組可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
（四）稽核檢查組實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，要召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，由被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部介紹履責(zé)情況，檢查組介紹審計(jì)工作安排。會(huì)議有檢查組成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位有關(guān)人員參加，紀(jì)檢、人事部門根據(jù)工作需要可以派人參加。
（五）稽核檢查組在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)提供與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的下列資料：
1、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告。報(bào)告主要內(nèi)容包括：單位基本情況；任職期限、職責(zé)范圍和分工；任期內(nèi)各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)及其完成情況；任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策及實(shí)施結(jié)果；內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況；本人及職工收入和福利情況；個(gè)人遵守領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定情況；存在問題、應(yīng)承擔(dān)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及其他需要說明的問題等；
2、任期內(nèi)單位的預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)憑證、票據(jù)、銀行賬號(hào)及其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；
3、基本建設(shè)立項(xiàng)資料、批復(fù)文件、招投標(biāo)資料等；
4、工作計(jì)劃、工作總結(jié)、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)檔案等資料；
5、有關(guān)上級(jí)監(jiān)督部門或外部審計(jì)組織對(duì)單位檢查（審計(jì)）后提出的報(bào)告或意見；
6、檢查組需要的其他資料。
被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。
第四章審計(jì)工作報(bào)告
（六）檢查組實(shí)施審計(jì)后，向監(jiān)事會(huì)提交內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告初稿，經(jīng)監(jiān)事會(huì)初審后，書面征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位的意見。被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。
檢查組要審查被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見。如有異議的，進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)所核實(shí)的情況對(duì)審計(jì)報(bào)告作必要的修改，同時(shí)將核實(shí)和修改的情況告知被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位，并將他們的書面意見與審計(jì)報(bào)告一并提交監(jiān)事會(huì)。
審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括：審計(jì)的內(nèi)容、范圍、方式、時(shí)間；被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的基本情況；被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履責(zé)的基本情況、存在的主要問題和應(yīng)承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任；審計(jì)初步意見和建議；對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部的初步審計(jì)評(píng)價(jià)。
（七）監(jiān)事會(huì)審核審計(jì)報(bào)告后，出具審計(jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告分別送達(dá)被審計(jì)者及其所在單位。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告提交委托審計(jì)的人力資源部；抄報(bào)本行黨組（或黨委）成員、紀(jì)檢監(jiān)察部。
審計(jì)結(jié)果報(bào)告以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容為基礎(chǔ)，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)審計(jì)報(bào)告反映的事實(shí)和相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)依據(jù)作出。
（八）被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位存在違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，根據(jù)相關(guān)制度給予處理、處罰的，由稽核檢查組作出處罰建議。
檢查組在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的由其他部門處理的問題，移送有關(guān)部門處理。
第九條檢查組對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)施審計(jì)后，根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國家相關(guān)規(guī)定和政策、本行相關(guān)制度以及責(zé)任制考核目標(biāo)，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀公正、實(shí)事求是的評(píng)價(jià)。
第五章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用
第十條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告歸入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案。
第六章附則
第十一條本辦法由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。
第十二條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行
